Разное

Бланки каких документов подлежат обязательному учету: Тест: Ответы на тест по делопроизводству и персональному менеджменту

Содержание

Тест: Ответы на тест по делопроизводству и персональному менеджменту

Тема: Ответы на тест по делопроизводству и персональному менеджменту

Раздел: Бесплатные рефераты по делопроизводству и персональному менеджменту

Тип: Тест | Размер: 26.78K | Скачано: 284 | Добавлен 20.12.12 в 12:59 | Рейтинг: +21 | Еще Тесты

1. Совокупность работ по документированию деятельности учреждения и по организации документов в нём – это:

1)      объект делопроизводства;

2)      делопроизводство;

3)      создание системы документации;

4)      единая государственная система документации.

2. Совокупность взаимосвязанных документов, применяемых в определённой сфере деятельности, – это :

1)      система документации;

2)      объект делопроизводства;

3)      предмет делопроизводства;

4)      единая государственная система документации.

3. Документационное обеспечение управления – это:

1)      деятельность аппарата управления, охватывающая вопросы документирования и организации работы с документами в процессе осуществления им управленческих функций;

2)      правильно оформленные документы, отражающие весь спектр управленческой деятельности предприятия;

3)      организация документооборота в учреждении;

4)      комплекс основных положений, определяющих и регламентирующих организацию документируемых процессов на предприятии.

4. Согласно ГОСТ делопроизводство – это:

1)      оформление документов, определяющих весь спектр управленческой деятельности предприятия;

2)      правильность оформления документов, определяющих весь спектр управленческой деятельности предприятия;

3)      совокупность работ по документированию деятельности учреждения и по организации документов в нём;

4)      надлежащая организация документооборота в учреждении в соответствии с требованиями гост.

5. Стандартизация – это:

1)      сверка документов учреждения с требования ГОСТ;

2)      процесс установления и применения правил с целью упорядочения деятельности в делопроизводстве;

3)      сверка документов учреждения с фактическим наличием соответствующих материальных благ;

4)      комплекс положений, определяющих организацию документов на предприятии.

6. Система документации, созданная по единым правилам и требованиям, – это:

1)      унифицированная система документации;

2)      ЕГСД;

3)      ГОСТ;

4)      объект делопроизводства.

7. Комплекс основных положений, определяющих и регламентирующих организацию процессов на предприятии, – это:

1)      ЕГСД:  Единой государственной системы делопроизводства

2)      ГОСТ;

3)      объект делопроизводства;

4)      унифицированная система документации.

8. Система документации – это:

1)      совокупность взаимосвязанных документов, применяемых в определённой сфере деятельности;

2)      совокупность всех документов, отвечающих требованиям ГОСТ;

3)      совокупность всех документов, созданная в соответствии с ЕГСД;

4)      оформление документов по единым правилам.

9. Что нельзя отнести к сфере делопроизводства?

1)      оформление секретарём приказа о приёме на работу сотрудника;

2)      оформление секретарём по просьбе начальника поздравительной телеграммы для его матери;

3)      оформление секретарём по просьбе начальника служебной записки в вышестоящую инстанцию;

4)      оформление секретарём протокола совещания руководителей отделов.

10. Объект делопроизводства – это:

1)      оформление документов, отражающих весь спектр управленческой деятельности предприятия, а также организацию документооборота в учреждении;

2)      система документов, созданная на основе единых стандартов;

3)      правила, определяющие организацию документируемых процессов на предприятии;

4)      совокупность документов, применяемых в определенной сфере деятельности.

11. Где на документе следует располагать государственный герб Российской Федерации?

1)      в верхнем поле;

2)      по центру листа;

3)      в правом верхнем углу;

4)      в левом верхнем углу.

12. В каком случае на документе не воспроизводится эмблема организации?

1)      если на документе уже помещён герб Российской Федерации;

2)      если на документе уже помещён герб субъекта Российской Федерации;

3)      если на документе уже помещён герб Российской Федерации или герб субъекта Российской Федерации;

4)      если организация не считает нужным помещать эмблему на документе.

13. Герб субъекта Российской Федерации помещается на бланках:

1)      в верхнем поле;

2)      по центру документа;

3)      в правом верхнем углу;

4)      в соответствии с правовыми актами субъектов Российской Федерации.

14. Где помещается товарный знак или эмблема организации?

1)      в верхнем левом углу;

2)      в верхнем правом углу;

3)      в центре верхнего поля;

4)      в соответствии с уставом или положением организации.

15. В каком случае оформляется код организации?

1)      по желанию организации;

2)      если такой код присвоен;

3)      если документ является исходящим;

4)      если документ является особо важным.

16. Как должен оформляться код организации?

1)      в виде цифр в правой верхней части страницы №1;

2)      в виде цифр в левой верхней части страницы №1;

3)      в виде букв и цифр в левой верхней части страницы №1;

4)      в виде букв и цифр в правой верхней части страницы №1.

17. В соответствии с чем проставляется код формы документа?

1)      в соответствии с внутренними правилами организации;

2)      в соответствии с общероссийским классификатором управления документации;

3)      в соответствии с надлежащим требованием ГОСТ;

4)      в соответствии с ЕГСД.

18. Как должно указываться наименование организации?

1)      в соответствии с положением об организации;

2)      в соответствии с распоряжением вышестоящей организации;

3)      в соответствии с распоряжением руководителя организации;

4)      в соответствии с распоряжением юридической организации на основе Гражданского Кодекса Российской Федерации.

19. Где указывается наименование вышестоящей организации?

1)      над наименованием организации, выпускающей документ;

2)      под наименованием организации, выпускающей документ;

3)      слева от наименования организации, выпускающей документ;

4)      справа от наименования организации, выпускающей документ.

20. В каком случае на документах указывается полное наименование вышестоящей организации?

1)      если сокращённое название у организации отсутствует;

2)      если документ является исходящим;

3)      если полное название состоит не более, чем из 5 слов;

4)      если нижестоящая организация уважительно относится к вышестоящей.

21. В каких случаях приводится сокращённое наименование организации, выпускающей документ?

1)      если полное название организации состоит более, чем из 5 слов;

2)      если сокращенное наименование закреплено в учредительных документах организации;

3)      если сокращенное наименование используется чаще, чем полное;

4)      если документ является внутренним.

22. Где помещают сокращённое название организации выпускающей документ?

1)      в скобках строкой ниже полного наименования;

2)      в скобках на одной строке с полным наименованием организации;

3)      в скобках строкой выше полного наименования;

4)      строкой ниже полного наименования без скобок.

23. Если наряду с русским языком в субъекте Российской Федерации в качестве государственного используется национальный язык, то:

1)      документ печатается только на национальном языке;

2)      документ печатается только на русском языке;

3)      документ печатается на русском и национальном языках;

4)      язык, на котором печатается документ, организация выбирает по своему усмотрению.

24. Где помещают наименование организации на иностранном языке?

1)      строкой выше наименования организации на русском языке;

2)      строкой ниже наименования организации на русском языке;

3)      после наименования организации на русском языке на этой же строке;

4)      согласно положению или уставу организации.

25. В каком случае на документах указывается наименование филиала организации?

1)      если филиал является автором документа;

2)      если документ является исходящим;

3)      в соответствии с уставом организации.

26. Что включают в себя справочные данные об организации?

1)      почтовый адрес и e-mail;

2)      почтовый адрес и номера телефонов;

3)      почтовый адрес, номера телефонов и другие сведения, которые организация считает нужным указать;

4)      e-mail, номера телефонов и факса.

27. Где на документе проставляются справочные данные об организации?

1)      в правом верхнем углу документа;

2)      в левом верхнем углу документа;

3)      в верхнем поле по центру документа;

4)      строкой ниже наименования организации.

28. Чем регламентируется наименование вида документа, создаваемого организацией?

1)      ГОСТом;

2)      уставом или положением об организации;

3)      инструкциями по документированному обеспечению управления.

29. Для какого вида документов наименование документа не указывается?

1)      выписка из протокола;

2)      деловая записка;

3)      письмо;

4)      отчёт.

30. Какими символами оформляется дата документа?

1)      римскими цифрами;

2)      арабскими цифрами;

3)      римскими и арабскими цифрами;

4)      римскими и арабскими цифрами и буквами.

31. Каким образом должна выглядеть дата документа?

1)      в виде: день, месяц, год;

2)      в виде: месяц, год;

3)      в виде: время, день, месяц, год;

4)      в произвольной форме.

32. Каким образом выглядит дата документа согласно международной классификации?

1)      в последовательности: год, месяц, день;

2)      в виде: день, месяц, год;

3)      в виде: месяц, день, год;

4)      в виде: месяц, год.

33. В каких документах допускается словесно-цифровой символ обозначения даты документа?

1)      в финансовых документах;

2)      в письмах;

3)      в личных делах;

4)      в актах.

34. Какую дату следует проставлять в протоколе заседания?

1)      дату заседания;

2)      дату оформления протокола;

3)      дату подписания протокола;

4)      дату оформления протокола в дело.

35. Какую дату следует проставлять для документа «акт»?

1)      дату составления;

2)      дату события;

3)      дату подписания;

4)      дату ознакомления с актом значимых лиц.

36. Какую дату следует считать датой документа?

1)      дату его составления;

2)      дату его подписания или утверждения;

3)      дату сдачи документа на подпись;

4)      дату сдачи документа в архив.

37. Какую дату документа следует проставить, если авторами документа являются несколько организаций?

1)      первую дату подписания;

2)      среднее арифметическое дат подписания документа;

3)      последнюю дату подписания документа;

4)      дату подписания документа в наиболее вышестоящей организации.

38. Из чего состоит регистрационный номер документа?

1)      из порядкового номера, который может быть дополнен по усмотрению организации;

2)      только из порядкового номера документа;

3)      из индекса дела, в которое подшивается документ;

4)      по усмотрению организации.

39. От какого момента отсчитывается порядковый номер документа?

1)      с начала календарного года;

2)      с начала деятельности организации;

3)      с начала нового финансового периода организации;

4)      с момента смены руководства организации.

40. Каким образом составляется регистрационный номер документа, составлявшегося несколькими организациями совместно?

1)      проставляется регистрационный номер документа в наиболее вышестоящей организации;

2)      проставляется регистрационный номер документа организации, первой подписавшей документ;

3)      проставляется регистрационный номер документа организации, последней подписавшей документ;

4)      проставляются регистрационные номера документов каждой организации через косую черту.

41. Место составления документа не проставляется на:

1)      приказах;

2)      деловых записках;

3)      служебных письмах;

4)      указаниях.

42. Где проставляется гриф к ограничению документа?

1)      в правой стороне верней части первой страницы документа;

2)      в левой стороне верхней части первой страницы документа;

3)      по центру верхней части первой страницы документа;

4)      в правой стороне верхней части на каждой странице документа.

43. Каким образом указывается наименование организации-адресата?

1)      в дательном падеже;

2)      в именительном падеже;

3)      в винительном падеже;

4)      в творительном падеже.

44. Каким образом указывается должность лица, которому адресован документ?

1)      в дательном падеже;

2)      в именительном падеже;

3)      в родительном падеже;

4)      в творительном падеже.

45. Сколько адресатов не может иметь документ?

1)      1;

2)      5;

3)      3;

4)      4.

46. Каким образом оформляется документ, имеющий более четырёх адресатов?

1)      составляется ещё один документ с 4 следующими адресатами;

2)      составляется список рассылки документов;

3)      для каждого последующего адресата составляется отдельный документ;

4)      оформляется согласно уставу организации.

47. Каким образом должны располагаться подписи должностных лиц, утверждающих документ?

1)      одна под другой в произвольном порядке;

2)      одна под другой в алфавитном порядке фамилий лиц, подписывающих документ;

3)      подписи располагают на одном уровне;

4)      по старшинству должностей лиц, утверждающих документ.

48. В каком случае можно не проставлять название документа?

1)      если смысл текста изложен в одном абзаце;

2)      согласно уставу организации;

3)      если документ оформлен на бланке формата а4;

4)      если документ оформлен на бланке формата А5.

49. Каким образом определяется срок исполнения документа, если он не указан?

1)      признаётся равным одному месяцу;

2)      признаётся равным шести месяцам;

3)      устанавливается специальным дополнительным документом;

4)      по согласованию с руководителем;

50. Возможно ли использование оборотной стороны листа для бланка документов?

1)      да;

2)      да, если в учреждении отмечается дефицит бумаги;

3)      в зависимости от документа, для которого печатается бланк;

4)      нет.

51. Для чего нужна печать на документе?

1)      для обозначения организации, которая издала документ;

2)      для подтверждения подлинности подписи;

3)      для подтверждения значимости документа;

4)      для эстетического оформления документа.

52. Как в тексте анкеты должны быть выражены признаки, характеризующие объект?

1)      именем существительным или словосочетанием с именем прилагательным;

2)      именем существительным или словосочетанием с глаголом;

3)      словосочетанием из местоимения и имени прилагательного;

4)      только именем существительным.

53. В каком падеже следует употреблять имя существительное в тексте анкеты?

1)      в родительном;

2)      в винительном;

3)      в именительном;.

4)      в дательном.

54. В какой форме следует употреблять глагол в тексте анкеты?

1)      в форме II лица единственного числа;

2)      в форме II лица множественного числа;

3)      в форме I лица единственного числа;

4)      в форме I лица множественного числа.

55. Употребление какого времени глагола допустимо в тексте анкеты?

1)      только настоящего времени;

2)      настоящего и прошедшего времени;

3)      настоящего и будущего времени;

4)      только прошедшего времени.

56. Какой частью речи должны быть выражены заголовки в тексте таблицы?

1)      именем существительным;

2)      именем существительным в сочетании с глаголом;

3)      местоимением;

4)      глаголом.

57. В каком падеже следует употреблять имя существительное в заголовке таблицы?

1)      в дательном;

2)      в винительном;

3)      в предложном;

4)      в именительном.

58. Как оформляются графы таблицы, если она занимает больше одной страницы?

1)      заголовки печатаются и на следующих страницах;

2)      заголовки на последующих страницах не печатаются;

3)      на последующих страницах печатаются номера граф;

4)      таблица не должна занимать более одной страницы.

59. Какая часть текста должна присутствовать в документе обязательно?

1)      часть, содержащая выводы, рекомендации, предложения;

2)      часть, содержащая цель создания документа;

3)      часть, обосновывающая необходимость создания документа;

4)      все вышеперечисленные части обязательны.

60. Каким образом должен излагаться текст в распорядительных документах в случае единоначалия в организации?

1)      от первого лица;

2)      от третьего лица;

3)      от первого лица или третьего лица;

4)      от второго лица.

61. Каким образом должен излагаться текст в документах коллегиальных органов?

1)      от первого лица;

2)      от третьего лица;

3)      от первого лица или третьего лица;

4)      от первого лица или второго лица.

62. Каким образом должен излагаться текст в документе «Инструкция»?

1)      от первого лица единственного числа;

2)      от первого лица множественного числа;

3)      от третьего лица единственного числа;

4)      от третьего лица единственного или множественного числа.

63. Каким образом текст не может излагаться в письмах?

1)      от первого лица единственного числа;

2)      от первого лица множественного числа;

3)      от третьего лица единственного числа;

4)      от третьего лица множественного числа.

64. Что необходимо указывать в отметке о наличии приложения?

1)      количество;

2)      количество листов, на которых расположены приложения;

3)      количество приложений и количество листов, на которых расположены приложения;

4)      ничего.

65. Каким образом нумеруют приложения?

1)      арабскими цифрами, проставляемыми после слова «Приложение»;

2)      арабскими цифрами, проставляемыми перед словом «Приложение»;

3)      порядковыми числительными, записываемыми после слова «Приложение»;

4)      порядковыми числительными, записываемыми перед словом «Приложение».

66. Что не входит в состав реквизита «подпись»?

1)      личная подпись;

2)      наименование должности лица, подписавшего документ;

3)      уровень образования лица, подписавшего документ;

4)      фамилия лица, подписавшего документ.

67. Из чего состоит гриф согласования документа?

1)      слова «СОГЛАСОВАНО»;

2)      из слова «СОГЛАСОВАНО» и подписи с расшифровкой;

3)      из слова «СОГЛАСОВАНО», подписи с расшифровкой и даты подписания документа;

4)      Из слова «СОГЛАСОВАНО», должности лица, наименования организации и подписи с расшифровкой.

68. Что не следует указывать в грифе согласования документа?

1)      должность лица;

2)      наименование организации;

3)      время согласования;

4)      подпись.

69. Что не содержит виза документа?

1)      подпись с расшифровкой;

2)      дату;

3)      должность подписывающего;

4)      наименование организации.

70. Где на документе проставляется отметка о заверке копии?

1)      Ниже реквизита «подпись»;

2)      На оборотной стороне копии;

3)      В верхнем поле;

4)      В любом месте.

71. Из чего состоит отметка о заверении копии?

1)      надписи «ВЕРНО» и подписи должностного лица с расшифровкой;

2)      надписи «ВЕРНО», подписи должностного лица с расшифровкой и датой заверения;

3)      надписи «ВЕРНО», должности заверяющего лица, его подписи и даты заверения;

4)      надписи «ВЕРНО», должности заверяющего лица, его подписи с расшифровкой и даты заверения.

72. В каких случаях копия документа может заверяться печатью?

1)      если это копия особо важного документа;

2)      по просьбе владельца копии;

3)      по усмотрению организации;

4)      если организация является автором копии.

73. Что должна включать в себя отметка об исполнителе?

1)      ф.и.о и номер телефона;

2)      ф.и.о и домашний адрес;

3)      ф.и.о и должность;

4)      ф.и.о, домашний адрес и номер телефона.

74. На каком месте документа располагают отметку об исполнителе?

1)      на лицевой стороне первого листа;

2)      на оборотной стороне первого листа;

3)      на лицевой или оборотной стороне последнего листа;

4)      по усмотрению организации.

75. В какой части листа располагается отметка об исполнителе?

1)      в левом верхнем углу;

2)      в левом нижнем углу;

3)      в правом верхнем углу;

4)      в правом нижнем углу.

76. Что включает в себя отметка об исполнении документа?

1)      отчёт об исполнении;

2)      ссылку на дату и номер документа, свидетельствующего об исполнении;

3)      ссылку на дату и номер документа, свидетельствующего об исполнении или краткого сведения об исполнении;

4)      слово «исполнено», дату исполнения и подпись.

77. Кем должна быть подписана отметка об исполнении?

1)      руководителем организации;

2)      исполнителем или руководителем подразделения, в котором документ был исполнен;

3)      каждым сотрудником подразделения, в котором был документ исполнен;

4)      лицом, издавшим документ.

78. Что должна содержать отметка о поступлении документа в организацию?

1)      дату поступления и порядковый номер документа;

2)      дату поступления и должность лица, делающего отметку;

3)      дату поступления, порядковый номер и подпись лица, делающего отметку;

4)      дату поступления, порядковый номер документа и подпись лица, делающего отметку с расшифровкой.

79. Можно ли делать отметку о поступлении документа с помощью штампа?

1)      да, по усмотрению организации;

2)      нет;

3)      да, только в крупных организациях;

4)      да, только в государственных организациях.

80. Какой формат бумаги не используется для бланков?

1)      А4;

2)      А5;

3)      А3;

4)      А6.

81. Какую бумагу желательно использовать для изготовления бланков документов?

1)      белую;

2)      желтую;

3)      голубую;

4)      на усмотрение организации.

82. Какие границы зон расположения реквизитов на бланке обозначаются сплошными линиями?

1)      фиксированные;

2)      переменные;

3)      любые;

4)      никакие.

83. Какие границы зон расположения реквизитов на бланке обозначаются пунктирными линиями?

1)      фиксированные;

2)      переменные;

3)      любые;

4)      никакие.

84. Обязательно ли обозначать зоны на бланке линиями?

1)      да;

2)      в соответствии с уставом или положением об организации;

3)      нет;

4)      да, после получения соответствующего разрешающего документа из государственного органа.

85. Какие установлены варианты расположения реквизитов на бланке?

1)      угловой и продольный;

2)      продольный и поперечный;

3)      угловой и поперечный;

4)      поперечный и диагональный.

86. Какой вид бланка документа для организации не существует?

1)      общий;

2)      бланк письма;

3)      бланк конкретного вида документа, кроме письма;

4)      бланк секретного документа.

87. Каким образом проставляется нумерация страниц, если документ занимает более двух страниц?

1)      нумерация проставляется с первой страницы;

2)      нумерация проставляется со второй страницы;

3)      страницы не нумеруются;

4)      страницы нумеруются в соответствии с уставом или положением об организации.

88. В какой части страницы ГОСТ рекомендует проставлять номера страниц?

1)      посередине верхнего поля;

2)      посередине нижнего поля;

3)      в нижнем поле слева;

4)      в нижнем поле справа.

89. Бланки каких документов подлежат обязательному учёту?

1)      бланки с воспроизведением эмблемы организации;

2)      бланки с воспроизведением гербов субъектов Российской Федерации;

3)      бланки с воспроизведением портретов должностных лиц;

4)      все бланки.

90. Организация документооборота на предприятии включает движение документов с момента их получения или создания и до:

1)      их регистрации в соответствующем журнале;

2)      завершения исполнения, отправки или сдачи в дело;

3)      их передачи соответствующим должностным лицам;

4)      их аннулирования.

91. Систематизированный перечень заголовков дел с указанием сроков их хранения – это:

1)      номенклатура;

2)      аббревиатура;

3)      архивный список;

4)      каталог хранения.

92. Какой вид документов не включается в номенклатуру?

1)      печатные издания;

2)      служебные записки;

3)      должностные инструкции;

4)      все документы включаются в номенклатуру.

93. В чём состоит формирование дел в организации?

1)      в отнесении документов к определённому делу и систематизации документов внутри дела;

2)      в формировании подшивок документов;

3)      в составлении описей помещённых в папку документов;

4)      в отнесении документов к определённому делу и сдачи их в архив.

94. Сколько экземпляров документов включается в дело?

1)      2;

2)      3;

3)      1;

4)      по усмотрению организации.

95. Подшивается ли копия документа в дело?

1)      обязательно;

2)      согласно положению или уставу организации;

3)      по усмотрению делопроизводителя;

4)      нет.

96. В каком случае копия подшивается в дело?

1)      если документ является особо ценным;

2)      если документ является исходящим;

3)      если существует вероятность, что оригинал может быть утерян;

4)      если так решил руководитель организации.

97. Какой должна быть толщина дела?

1)      не менее 400 листов;

2)      не более 250 листов;

3)      не менее 250 листов;

4)      в зависимости от объёма папки.

98. Каким образом формируют дело, если документов больше установленной нормы?

1)      подшивают всё в одно дело;

2)      разделяют дело на тома;

3)      первую подшивку формируют равной 250 листам, а все остальные документы формируют во вторую подшивку;

4)      согласно решению руководителя организации.

99. Как не могут располагаться внутри дела?

1)      в нумерологическом порядке;

2)      в произвольном порядке;

3)      в алфавитном порядке;

4)      в хронологическом порядке.

100. Где хранят текущие дела?

1)      в специальном отделе архива;

2)      в сейфе руководителя организации;

3)      на рабочих местах;

4)      в специальных хранилищах.

101. Где формируются текущие дела?

1)      в структурных подразделениях или у секретаря;

2)      в администрации учреждения;

3)      у руководителя организации;

4)      в специальном отделе архива.

102. Возможна ли выдача дел в другие организации?

1)      нет в любом случае;

2)      да в любом случае;

3)      да, если организация работает в той же отрасли;

4)      нет, если дело запрашивает конкурирующая организация.

103. В каком случае возможна выдача дел в другие организации?

1)      если заключён соответствующий договор между организациями;

2)      если такая возможность предусмотрена в уставе или положении об организации;

3)      если руководитель предприятия даёт разрешение на выдачу дела;

4)      если дело запрашивают органы государственной власти.

104. В каком случае не допускается выдача отдельных документов из дела?

1)      если запрос на выдачу не оформлен определённым образом;

2)      если завершился делопроизводственный год;

3)      если запрос делает конкурирующая организация;

4)      если запрос на выдачу документа отправлен при помощи факсимильной связи.

105. В каком случае возможно изъятие документов из дела?

1)      по требованию компетентных органов;

2)      по требованию руководителя организации;

3)      если они были подшиты в дело ошибочно;

4)      ни в каком случае.

106. Какой этап является завершающим в делопроизводстве?

1)      обработка дела для последнего хранения;

2)      определение документа в дело;

3)      аннулирование документа;

4)      присвоение документу номера.

107. Как долго могут храниться документы в структурном подразделении?

1)      не более 5 лет;

2)      не менее 1 года;

3)      не более 1 года;

4)      не более 3 лет.

108. Где хранятся дела по истечении срока текущего хранения?

1)      в архиве;

2)      у руководителя организации;

3)      у секретаря руководителя организации;

4)      подлежат аннулированию.

109. Каким образом определяется ценность документов?

1)      по положению в организации лица, подписавшего документ;

2)      по сроку давности документа;

3)      с помощью экспертизы;

4)      в зависимости от того, машинописный или рукописный текст присутствует в документе.

110. Кто проводит экспертизу документа?

1)      руководитель организации;

2)      секретарь или делопроизводитель;

3)      экспертная комиссия;

4)      представитель другой организации.

111. Как называются документы, использующиеся в сфере управления?

1)      организационно-распорядительные;

2)      организационно-технические;

3)      административные;

4)      управленческие.

112. Какого вида организационно-распорядительных документов не существует?

1)      организационных;

2)      распорядительных;

3)      информационно-справочных;

4)      справочно-распорядительных.

113. Каким образом нужно указывать название документа?

1)      прописными буквами;

2)      первая буква – прописная, остальные – строчные;

3)      в зависимости от документа;

4)      по решению руководителя организации.

114. Где содержатся общие положения по составлению Устава организации?

1)      в Административном Кодексе Российской Федерации;

2)      в Гражданском Кодексе Российской Федерации;

3)      в Налоговом Кодексе Российской Федерации;

4)      в Конституции Российской Федерации.

115. Какими могут быть положения об организации?

1)      типовыми и индивидуальными:

2)      специальными и индивидуальными;

3)      типовыми, индивидуальными и специальными;

4)      типовыми.

116. Какой типовой акт определяет организацию работы предприятия?

1)      положение;

2)      устав;

3)      штатное расписание;

4)      должностные инструкции.

117. Должностная инструкция – это:

1)      документ, издаваемый Правительством Российской Федерации в целях регламентации организационно-правового положения работника;

2)      документ, издаваемый организацией в целях регламентации организационно-правового положения работника;

3)      документ, издаваемый организацией, в котором регламентируются условия труда работника;

4)      документ, издаваемый организацией, в котором регламентируется размер должностного оклада.

118. Что не включается в текст должностной инструкции?

1)      должностные обязанности;

2)      права работника;

3)      ответственность работника;

4)      размер должностного оклада.

119. Для каких должностей предусмотрены инструкции?

1)      для руководящих;

2)      для исполнительских;

3)      для технического персонала;

4)      для всех.

120. В каком документе содержится указание должностных окладов?

1)      штатное расписание;

2)      должностная инструкция;

3)      положение об организации;

4)      устав организации.

121. В каком документе определены структура, численность и должностной состав работников организации?

1)      положение об организации;

2)      список сотрудников;

3)      штатное расписание;

4)      приказ о приёме на работу.

122. Что такое штатное расписание?

1)      документ, определяющий должностные обязанности;

2)      документ, определяющий структуру, численность и должностной состав работников организации с указанием должностных окладов;

3)      документ, определяющий структуру, численность и должностной состав работников с описанием их рабочих мест;

4)      список сотрудников, отражающий должностной состав работников и их личные данные.

123. Какой документ регламентирует специальные стороны деятельности предприятия?

1)      инструкция;

2)      положение;

3)      приказ;

4)      акт.

124. В каком документе можно найти информацию о правилах, регламентирующих научно-техническую деятельность организации?

1)      в положении об организации;

2)      в уставе организации;

3)      в приказе о научно-технической деятельности организации;

4)      в инструкции о научно-технической деятельности организации.

125. Инструкция – это:

1)      документ, содержащий правила, регламентирующие организационные, научно-технические, финансовые и иные специальные стороны деятельности предприятия;

2)      документ, содержащий правила, определяющие правовое положение организации, её права и обязанности;

3)      документ, определяющий структуру и численность должностного состава предприятия;

4)      документ, определяющий структуру, функции и права предприятия.

126. Правовой акт, определяющий структуру, функции и права предприятия, – это:

1)      положение об организации;

2)      устав организации;

3)      правила деятельности предприятия;

4)      специальная инструкция.

127. Устав организации – это:

1)      правовой акт, определяющий порядок образования и организацию работы предприятия;

2)      правовой акт, определяющий задачи и цели организации;

3)      правовой акт, определяющий структуру, функции и права предприятия;

4)      правовой акт, определяющий порядок разрешения спорных вопросов на предприятии.

128. В чём состоит назначение распорядительных документов?

1)      в регулировании деятельности, и обеспечении реализации поставленных задач с максимальной эффективностью;

2)      в дублировании организационных документов;

3)      в организации системы поощрений и наказаний работников;

4)      в дополнительном информировании работников внутри организации.

129. Какой документ издаётся руководителем организации в целях разрешения основных и оперативных задач, стоящих перед предприятием?

1)      распоряжение;

2)      приказ;

3)      указание;

4)      представление.

130. Какой из ниже перечисленных документов не издаётся руководителем единолично?

1)      приказ;

2)      указание;

3)      распоряжение;

4)      акт.

131. Какой документ издаётся в целях разрешения спорных вопросов?

1)      указание;

2)      распоряжение;

3)      приказ;

4)      служебная записка.

132. По какому слову распоряжение можно отличить от других документов, издаваемых руководителем?

1)      приказываю;

2)      рекомендую;

3)      обязываю;

4)      предлагаю.

133. Какой правовой акт издаётся по вопросам информационно-методического характера, а также связанными с выполнением приказов, инструкций и других актов, в том числе, вышестоящей организации?

1)      распоряжение;

2)      указание;

3)      предложение;

4)      приказ.

134. Какой из ниже перечисленных документов не относится к группе информационно-справочных?

1)      объяснительная записка;

2)      докладная записка;

3)      список;

4)      график.

135. Что не может являться документом переписки?

1)      телеграмма;

2)      e-mail;

3)      факсограмма;

4)      деловая записка.

136. Чем определяются виды деловой переписки?

1)      наличием технических средств связи;

2)      предпочтениями руководителя организации;

3)      требованиями вышестоящей инстанции;

4)      навыками работников.

137. Предложение – это:

1)      вид докладной записки;

2)      вид объяснительной записки;

3)      вид отзыва;

4)      вид заключения.

138. Сводка – это:

1)      документ, содержащий обобщённые предложения по какому-либо вопросу;

2)      документ, содержащий обобщённые данные по какому-либо вопросу;

3)      документ, содержащий сведения о результатах деятельности за определённый период;

4)      документ, содержащий краткие сведения по вопросам планируемой деятельности.

139. Что должен содержать заголовок заключения?

1)      название документа или вопроса, по которому оно подготовлено;

2)      номер документа или вопроса, по которому подготовлено заключение;

3)      основная мысль документа;

4)      содержание заголовка произвольное.

140. Какой документ содержит мнение организации или специалиста по какому-либо вопросу?

1)      отзыв;

2)      заключение;

3)      отчёт;

4)      предложение.

141. Что содержат списки?

1)      перечисление лиц, объектов;

2)      обобщённые данные по определённому вопросу;

3)      перечисление лиц, объектов с распределением в них требований и норм;

4)      перечисление должностей с указанием должностных окладов.

142. Документ, содержащий сведения о результатах деятельности за определённый период, – это:

1)      отчёт;

2)      сводка;

3)      заключение;

4)      перечень.

143. Какие документы создаются в результате отношений, возникших между организациями и их сотрудниками?

1)      должностные инструкции;

2)      штатное расписание;

3)      документы по личному составу;

4)      представления.

144. Что из нижеперечисленного относится к группе документов по личному составу?

1)      должностная инструкция;

2)      штатное расписание;

3)      представление;

4)      характеристика.

145. Какой документ предусматривает обязательное ведение кадровой документации?

1)      Гражданский Кодекс Российской Федерации;

2)      Конституция Российской Федерации;

3)      Постановление Совета Министров Российской Федерации «О ведении кадровой документации в учреждениях Российской Федерации»;

4)      Трудовой Кодекс Российской Федерации.

146. Делопроизводство – это:

1)      совокупность работ по документированию деятельности учреждения;

2)      оформление документов, отражающих весь спектр управленческой деятельности предприятия;

3)      правильность оформления документов, отражающих весь спектр управленческой деятельности предприятия.

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Тесты на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Тесты для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Если Тест, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

11. Обеспечение сохранности документов, дел и надзорных производств. Учет, хранение и использование бланков, печатей и штампов ПРИКАЗ Генпрокуратуры РФ от 28.12.98 N 93 «О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ ПО ДЕЛОПРОИЗВОДСТВУ В ОРГАНАХ И УЧРЕЖДЕНИЯХ ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

действует Редакция от 28.12.1998 Подробная информация
Наименование документПРИКАЗ Генпрокуратуры РФ от 28.12.98 N 93 «О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ ПО ДЕЛОПРОИЗВОДСТВУ В ОРГАНАХ И УЧРЕЖДЕНИЯХ ПРОКУРАТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Вид документаприказ, инструкция, перечень
Принявший органгенпрокуратура рф
Номер документа93
Дата принятия01.01.1970
Дата редакции28.12.1998
Дата регистрации в Минюсте01.01.1970
Статусдействует
Публикация
  • На момент включения в базу документ опубликован не был
НавигаторПримечания

11. Обеспечение сохранности документов, дел и надзорных производств. Учет, хранение и использование бланков, печатей и штампов

11.1. Обеспечение сохранности документов, дел и надзорных производств

11.1.1. Оперативные работники, делопроизводители несут ответственность за сохранность находящихся у них служебных документов, дел, надзорных производств, иной документации, вещественных доказательств, аудио- и видеокассет, печатей, штампов, гербовых бланков, учетно-регистрационных форм. В нерабочее время все вышеуказанное хранится только в личных сейфах оперативных работников или в специально выделенных для этого помещениях канцелярии, архива, экспедиции, опечатываемых личными печатями. При этом дела в помещениях канцелярий в нерабочее время хранятся только в сейфах.

11.1.2. Учет, выдачу ключей от сейфов, металлических печатей в Генеральной прокуратуре осуществляет Первый отдел, в остальных вышестоящих прокуратурах — начальник делопроизводственной службы.

В случае утраты ключа от хранилища немедленно ставятся в известность указанные службы. Выдача запасных ключей производится только по указанию начальника управления (отдела) и с разрешения начальника Первого отдела или начальника делопроизводственной службы.

11.1.3. Руководители прокуратур, начальники подразделений регулярно проверяют соблюдение установленного режима хранения перечисленных в п. 11.1.1 дел, документов и средств оргтехники.

В случае утечки информации, утраты документов, бланков, печатей, штампов проводится служебная проверка, по результатам которой к виновным принимаются меры дисциплинарного или иного характера.

11.1.4. Изъятие и выдача каких-либо документов из дел и надзорных производств не разрешается. В исключительных случаях такое изъятие допускается только с разрешения руководителя структурного подразделения, районного прокурора. В деле остаются заверенная копия изъятого документа и акт о причинах изъятия подлинника.

11.2. Порядок изготовления и выдачи служебных удостоверений и пропусков

11.2.1. Бланки служебных удостоверений и пропусков работников органов прокуратуры изготавливаются в централизованном порядке Генеральной прокуратурой Российской Федерации. Подчиненные прокуратуры обеспечиваются бланками в количестве, указанном в поданной заявке.

11.2.2. Управление кадров Генеральной прокуратуры, кадровые службы других прокуратур ведут строгий учет служебных удостоверений, пропусков и выдают их только под расписку.

11.2.3. Удостоверение выдается за подписью руководителя органа или учреждения прокуратуры, назначившего работника на должность, или его заместителя только после издания соответствующего приказа.

11.2.4. В случае утраты служебного удостоверения работник прокуратуры обязан немедленно сообщить об этом руководству прокуратуры. По факту утраты управление кадров проводит служебную проверку.

11.2.5. Обмен удостоверений или пропусков производится при перемещении на другую должность, присвоении или изменении классного чина, истечении срока их действия, а также в случае утраты или повреждения.

11.2.6. При увольнении работника органа прокуратуры удостоверение или пропуск изымаются и уничтожаются работниками управления (отдела) кадров в установленном порядке.

11.3. Учет, хранение и использование бланков, печатей и штампов

11.3.1. Бланки документов с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации (далее — гербовые бланки): бланки для писем и общие бланки, бланки приказов, указаний, распоряжений подлежат обязательному учету. На них типографским способом или нумератором проставляются порядковые номера, а при необходимости и серии этих номеров по видам бланков.

11.3.2. Контроль за изготовлением, использованием, хранением и выдачей гербовых бланков возлагается на материально ответственное лицо, назначаемое руководителем прокуратуры. Бланки хранятся в надежно запираемых и опечатываемых шкафах.

11.3.3. Учет бланков ведется раздельно по видам бланков в регистрационно-учетной форме (карточке, журнале). При этом используются следующие реквизиты при поступлении бланков: наименование вида бланка, дата поступления, номер сопроводительного документа и наименование организации — поставщика бланков, количество экземпляров, серии и номера бланков.

При выдаче бланков указывается: наименование вида бланка, количество экземпляров, серии и номера бланков, наименование структурного подразделения прокуратуры (фамилия оперативного работника), расписка в получении.

11.3.4. Проверки наличия, использования и хранения гербовых бланков проводятся не реже раза в год комиссией, назначаемой распорядительным документом руководителя прокуратуры. О проведенных проверках делаются отметки в книге учета после последней записи. В случае обнаружения нарушений при хранении, учете и использовании гербовых бланков комиссией проводится служебное расследование, результаты которого оформляются актом и доводятся до сведения руководителя прокуратуры.

11.3.5. Уничтожение гербовых бланков осуществляется по акту с отметкой в учетной книге.

11.3.6. Для удостоверения подлинности документов или соответствия копий документов подлинникам используются гербовые и другие печати.

Для проставления отметок о получении, регистрации, прохождении и исполнении документов, других отметок справочного характера применяются соответствующие мастичные (резиновые) штампы.

11.3.7. Гербовая печать с наименованием прокуратуры проставляется на процессуальных документах: постановлениях о производстве обыска, выемки, избрании меры пресечения, ее изменении или отмене, санкционировании решений о применении актов амнистии, продлении срока следствия и содержания под стражей и т.д.; на справках о реабилитации, признании пострадавшим от политических репрессий; на банковских поручениях, заявлениях на сдачу валюты и других финансовых документах; командировочных удостоверениях и в иных необходимых случаях, определяемых руководством прокуратуры.

В Генеральной прокуратуре Российской Федерации гербовые печати проставляются на документах, указанных в приложении 38.

Оттиск печати проставляется на документах таким образом, чтобы он захватывал часть наименования должности лица, подписывающего документ.

11.3.8. Управления (отделы) кадров вышестоящих прокуратур имеют малую гербовую металлическую или выжимную гербовую печать для удостоверений.

В вышестоящих прокуратурах простые печати могут иметь канцелярии, финансово-хозяйственные управления (отделы), управления (отделы) кадров, в Генеральной прокуратуре Российской Федерации — Второе управление. Канцелярии разрешается также иметь круглую печать для пакетов. В Генеральной прокуратуре Российской Федерации она может использоваться в Первом отделе и во Втором управлении.

11.3.9. Все печати и штампы, факсимиле изготовляются по требованиям, подписанным руководителем прокуратуры.

Образцы печатей и штампов подразделениями Генеральной прокуратуры Российской Федерации согласовываются с Первым отделом, в других вышестоящих и районных прокуратурах — с отделами общего и особого делопроизводства, где они регистрируются, учитываются в книге (приложение 37) и выдаются под расписку.

11.3.10. Ответственность и контроль за соблюдением порядка использования и хранения печатей и штампов в вышестоящих прокуратурах возлагается на руководителей структурных подразделений, в районных прокуратурах — на прокуроров.

Работники, получившие печати и штампы, несут персональную ответственность за их сохранность и использование. Передача печатей и штампов другим сотрудникам производится только через Первый отдел или отдел общего и особого делопроизводства.

11.3.11. В Генеральной прокуратуре Российской Федерации гербовая печать N 1 постоянно хранится в сейфе секретариата Генеральной прокуратуры Российской Федерации. По окончании рабочего дня ключ от этого сейфа в опечатанном виде сдается дежурному прокурору. При необходимости поставить гербовую печать на документ дежурный прокурор открывает сейф, где находится печать, о чем составляется акт. После использования указанной печати она вновь помещается в сейф, который опечатывается металлической печатью дежурного прокурора. Печать N 2 хранится в секретариате заместителя Генерального прокурора Российской Федерации — начальника Главного следственного управления. Печать N 3 хранится лично у заместителя Генерального прокурора Российской Федерации — начальника Главного управления по надзору за исполнением законов о федеральной безопасности и межнациональных отношениях на Северном Кавказе.

11.3.12. Контроль за правильностью хранения и использования печатей и штампов осуществляют Первый отдел Генеральной прокуратуры Российской Федерации, в других вышестоящих прокуратурах — отделы общего и особого делопроизводства.

Проверки наличия печатей, штампов проводятся указанными подразделениями не реже одного раза в год.

О проведенных проверках делаются отметки в книге учета после заключительной записи. При обнаружении нарушений в учете, хранении и использовании печатей и штампов проводится служебное расследование, результаты которого оформляются актом и доводятся до сведения руководителя прокуратуры.

11.3.13. В случаях утери печатей и штампов незамедлительно ставятся в известность: в Генеральной прокуратуре — Первый отдел, в других прокуратурах — отдел общего и особого делопроизводства. Уничтожение пришедших в негодность печатей и штампов производится с участием этих отделов.

Управление делопроизводства
Генеральной прокуратуры
Российской Федерации

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком для лиц, не подлежащих обязательному социальному страхованию В избранное

Заявитель имеет право подать жалобу на решения и (или) действия (бездействие) уполномоченного органа, его должностных лиц, подразделения Санкт‑Петербургского государственного казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» (МФЦ), работника МФЦ, а также организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, их работников при предоставлении государственной услуги (жалоба), а также в досудебном (внесудебном) порядке в том числе в следующих случаях:

  • нарушение срока регистрации заявления;
  • нарушение срока предоставления государственной услуги;
  • требование у заявителя документов, не предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации для предоставления государственной услуги;
  • отказ в предоставлении государственной услуги, если основания для отказа не предусмотрены федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
  • отказ в приеме документов, представление которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации для предоставления государственной услуги;
  • затребование с заявителя при предоставлении государственной услуги платы, не предусмотренной нормативными правовыми актами Российской Федерации;
  • отказ уполномоченного органа, предоставляющего государственную услугу, его должностных лиц, МФЦ, его работника, организации, осуществляющей функции по предоставлению государственных услуг, ее работника, в исправлении допущенных ими опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах либо нарушение установленного срока таких исправлений;
  • нарушение срока или порядка выдачи документов по результатам предоставления государственной услуги;
  • приостановление предоставления государственной услуги, если основания приостановления не предусмотрены федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами.

Предметом жалобы является нарушение прав и законных интересов заявителя, противоправные решения и (или) действия (бездействие) уполномоченного органа, его должностных лиц, МФЦ, его работников, а также организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, их работников при предоставлении государственной услуги, нарушение положений административного регламента и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к предоставлению государственной услуги.

Жалоба подается в письменной форме на бумажном носителе, в электронной форме в уполномоченный орган, в МФЦ либо в соответствующий орган государственной власти (орган местного самоуправления) публично‑правового образования, являющийся учредителем МФЦ (учредитель МФЦ), а также в организации, осуществляющие функции по предоставлению государственных услуг.

Жалобы на решения и действия (бездействие) руководителя уполномоченного органа рассматриваются непосредственно руководителем уполномоченного органа. Жалобы на решения и действия (бездействие) МФЦ подаются учредителю МФЦ или должностному лицу, уполномоченному на рассмотрение жалоб нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации. Жалобы на решения и действия (бездействие) работников организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, подаются руководителям этих организаций.

Жалоба должна содержать:
  • наименование уполномоченного органа, предоставляющего государственную услугу, МФЦ, организации, осуществляющей функции по предоставлению государственных услуг, фамилию, имя, отчество (при наличии) их должностных лиц, предоставляющих государственную услугу, и (или) их руководителей, решения и действия (бездействие) которых обжалуются;
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) заявителя, сведения о месте жительства, а также номер (номера) контактного телефона, адрес (адреса) электронной почты (при наличии) и почтовый адрес, по которым должен быть направлен ответ заявителю;
  • сведения об обжалуемых решениях и (или) действиях (бездействии) уполномоченного органа, должностного лица уполномоченного органа, МФЦ, его руководителя и (или) работника, организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, их руководителей и (или) работников;
  • доводы, на основании которых заявитель не согласен с решениями и (или) действиями (бездействием) уполномоченного органа, должностного лица уполномоченного органа, МФЦ, его руководителя и (или) работника, организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, их руководителей и (или) работников.

Заявителем представляются документы (при наличии), подтверждающие его доводы, либо их копии.

МФЦ обеспечивает передачу жалобы в уполномоченный орган в порядке и сроки, которые установлены соглашением о взаимодействии, заключенным между МФЦ и уполномоченным органом, предоставляющим государственную услугу, но не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления жалобы.

Прием жалоб в письменной форме осуществляется уполномоченным органом в месте предоставления государственной услуги (в месте, где заявитель обращался за получением государственной услуги, нарушение порядка предоставления которой обжалуется, либо в месте, где заявителем получен результат указанной государственной услуги либо отказ в предоставлении государственной услуги).

Время приема жалоб должно совпадать со временем предоставления государственных услуг.

В случае подачи жалобы при личном приеме заявитель предъявляет документ, удостоверяющий личность, в случае если жалоба подается через представителя заявителя, также представляется документ, подтверждающий полномочия представителя на осуществление действий от имени заявителя. В случае если жалоба направляется посредством почтовой связи, направляется заверенная копия документа, подтверждающая полномочия представителя.

В электронном виде жалоба может быть подана заявителем посредством сайта уполномоченного органа, Единого портала, портала услуг.

При подаче жалобы в электронном виде документы, указанные в пункте 106 настоящего Административного регламента, могут быть представлены в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, вид которой предусмотрен законодательством Российской Федерации. При этом документа, удостоверяющего личность заявителя, не требуется.

В уполномоченном органе определяются уполномоченные на рассмотрение жалоб должностные лица, которые обеспечивают:

  • прием и рассмотрение жалоб;
  • направление жалоб в уполномоченный на их рассмотрение орган.

Жалобы на решения и (или) действия (бездействие) должностного лица уполномоченного органа рассматриваются руководителем уполномоченного органа или должностным лицом уполномоченного органа, уполномоченным на рассмотрение жалоб. Жалобы на решения и (или) действия (бездействие) руководителя уполномоченного органа рассматриваются должностным лицом органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным на рассмотрение жалоб.

В случае, если жалоба подана заявителем в орган, в компетенцию которого не входит принятие решения по жалобе, в течение 3 рабочих дней со дня ее регистрации указанный орган направляет жалобу в уполномоченный на ее рассмотрение орган и в письменной форме информирует заявителя о перенаправлении жалобы.

Уполномоченный орган обеспечивает:

  • оснащение мест приема жалоб;
  • информирование заявителей о порядке обжалования решений и (или) действий (бездействия) уполномоченного органа, должностных лиц уполномоченного органа посредством размещения информации на стендах в местах предоставления государственной услуги, на сайте уполномоченного органа, на Едином портале, портале услуг;
  • консультирование заявителей о порядке обжалования решений и (или) действий (бездействия) уполномоченного органа, должностных лиц уполномоченного органа при личном приеме, в том числе по телефону, с использованием сайта уполномоченного органа;
  • заключение соглашений о взаимодействии между МФЦ и уполномоченным органом в части осуществления МФЦ приема жалоб и выдачи заявителю результатов рассмотрения жалоб;
  • формирование и представление ежеквартально в Федеральную службу по труду и занятости отчетности о полученных и рассмотренных жалобах (в том числе о количестве удовлетворенных и неудовлетворенных жалоб).

Жалоба, поступившая в уполномоченный орган, МФЦ, учредителю МФЦ, в организации, осуществляющие функции по предоставлению государственных услуг, подлежит регистрации не позднее одного рабочего дня, следующего за днем ее поступления.

Жалоба подлежит рассмотрению в течение 15 рабочих дней со дня ее регистрации, а в случае обжалования отказа уполномоченного органа, МФЦ, организаций, осуществляющих функции по предоставлению государственных услуг, в приеме документов у заявителя либо в исправлении допущенных опечаток и ошибок или в случае обжалования нарушения установленного срока таких исправлений — в течение 5 рабочих дней со дня ее регистрации.

Основания для приостановления рассмотрения жалобы отсутствуют.

По результатам рассмотрения жалобы принимается одно из следующих решений:

  • удовлетворить жалобу, в том числе в форме отмены принятого решения, исправления допущенных опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах, возврата заявителю денежных средств, взимание которых не предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами;
  • отказать в удовлетворении жалобы.

При удовлетворении жалобы уполномоченный орган, МФЦ, организации, осуществляющие функции по предоставлению государственных услуг, принимают исчерпывающие меры по устранению выявленных нарушений, в том числе по выдаче заявителю результата государственной услуги не позднее 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

В удовлетворении жалобы может быть отказано в следующих случаях:

  • наличие вступившего в законную силу решения суда по жалобе о том же предмете и по тем же основаниям;
  • подача жалобы лицом, полномочия которого не подтверждены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
  • наличие решения по жалобе, принятого ранее в соответствии с требованиями Правил подачи и рассмотрения жалоб на решения и действия (бездействие) федеральных органов исполнительной власти и их должностных лиц, федеральных государственных служащих, должностных лиц государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, а также государственных корпораций, которые в соответствии с федеральным законом наделены полномочиями по предоставлению государственных услуг в установленной сфере деятельности, и их должностных лиц, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16 августа 2012 г. № 840, в отношении того же заявителя и по тому же предмету жалобы.

Жалоба может быть оставлена без ответа в следующих случаях:

  • наличие в жалобе нецензурных либо оскорбительных выражений, угроз жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
  • отсутствие возможности прочитать какую‑либо часть текста жалобы, фамилию, имя, отчество (при наличии) и (или) почтовый адрес заявителя, указанные в жалобе.

В ответе по результатам рассмотрения жалобы указываются:

  • наименование органа, предоставляющего государственную услугу, рассмотревшего жалобу, должность, фамилия, имя, отчество (при наличии) должностного лица, принявшего решение по жалобе;
  • номер, дата, место принятия решения, включая сведения о должностном лице, решения и (или) действия (бездействие) которого обжалуется;
  • фамилия, имя, отчество (при наличии) заявителя;
  • основания для принятия решения по жалобе;
  • принятое по жалобе решение;
  • в случае, если жалоба признана обоснованной, — сроки устранения выявленных нарушений, в том числе срок предоставления результата государственной услуги;
  • сведения о порядке обжалования принятого по жалобе решения.

В случае установления в ходе или по результатам рассмотрения жалобы признаков состава административного правонарушения или преступления должностное лицо уполномоченного органа, работник МФЦ, организации, осуществляющей функции по предоставлению государственных услуг, уполномоченные на рассмотрение жалоб, незамедлительно направляют имеющиеся материалы в органы прокуратуры.

Мотивированный ответ по результатам рассмотрения жалобы подписывается уполномоченным на рассмотрение жалобы должностным лицом и направляется заявителю в письменной форме или по желанию заявителя в форме электронного документа, подписанного электронной подписью уполномоченного на рассмотрение жалобы должностного лица, вид которой установлен законодательством Российской Федерации, не позднее дня, следующего за днем принятия решения по результатам рассмотрения жалобы.

Заявитель вправе обжаловать решение, принятое по жалобе, направив его в Федеральную службу по труду и занятости.

Заявитель имеет право на получение исчерпывающей информации и документов, необходимых для обоснования и рассмотрения жалобы.

Информация о порядке подачи и рассмотрения жалобы размещается на информационных стендах в местах предоставления государственной услуги, на сайте уполномоченного органа, на Едином портале, портале услуг, а также может быть сообщена заявителю в устной и (или) в письменной форме.

486-П | Банк России

Отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, подготовленными Банком России с учетом требований МСФО (далее — Отраслевые стандарты), установлен порядок бухгалтерского учета на основе метода начисления. Отраслевые стандарты не устанавливают для страховых брокеров кассового метода отражения доходов и расходов в бухгалтерском учете.

Страховые брокеры осуществляют свою деятельность в качестве страховых посредников и не отражают в бухгалтерском учете операции по признанию страховых премий, а также убытков от выплат страхового возмещения.

Принципы признания и определения доходов за оказание посреднических услуг страховые брокеры осуществляют в соответствии с главой 3 Положения № 487-П и МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями», введенным в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 27.06.2016 № 98н.

В соответствии с пунктом 6 статьи 8 Федерального закона от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховые брокеры, осуществляющие прием денежных средств от страхователей (перестрахователей) в счет оплаты договора страхования (перестрахования), зачисляют данные средства на специальный банковский счет для последующего перечисления страховщику в срок, не превышающий трех рабочих дней. Страховые брокеры не вправе осуществлять иные операции по данному счету.

Поступление денежных средств от страхователя на специальный банковский счет страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 20803 «Специальный банковский счет»

Кредит счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страхователем.

Сумма, подлежащая перечислению страховым брокером страховщику по полученным от страхователя страховым премиям, отражается страховым брокером в дату получения страховой премии от страхователя следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страхователем

Кредит счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страховщиком.

Перечисление денежных средств страховщику со специального банковского счета страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страховщиком

Кредит счета № 20803 «Специальный банковский счет».

Признание дохода в виде выручки от оказания услуг страховыми посредниками страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 60332 «Расчеты с покупателями и клиентами»

Кредит счета № 71602 «Доходы от оказания услуг» по символу ОФР 18301.

Поступление вознаграждения за оказанные посреднические услуги страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»

Кредит счета № 60332 «Расчеты с покупателями и клиентами».

В случае удержания вознаграждения за оказанные посреднические услуги из причитающихся страховщику денежных средств в счет оплаты договора страхования (перестрахования) страховой брокер осуществляет следующую бухгалтерскую запись:

Дебет счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страховщиком

Кредит счета № 60332 «Расчеты с покупателями и клиентами».

Перечисление денежных средств со специального банковского счета страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»

Кредит счета № 20803 «Специальный банковский счет».

Порядок ведения аналитического учета определяется страховыми брокерами самостоятельно в стандартах экономического субъекта или иных внутренних документах.

Акт об отказе от подписи в уведомлении. Образец и бланк 2021 года

В случае, если сотрудник предприятия, получая уведомление от работодателя, не хочет в нем расписываться, об этом в обязательном порядке следует оставить соответствующий акт.

В каких случаях уведомление необходимо

Формирование уведомлений для работников организаций может происходить по самым разным поводам. В частности, необходимо писать их при намечающемся сокращении штата, при планируемых увольнениях, переводе на другую должность, при предстоящих отпусках, реорганизации или ликвидации компании, различных изменениях в условиях трудового договора и т.д.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк акта об отказе от подписи в уведомлении .docСкачать образец акта об отказе от подписи в уведомлении .doc


Любое уведомление, как правило, формируется в свободном виде, — за исключением ситуаций, когда в учетной политике фирмы есть его унифицированный и принятый к обращению именно внутри данной компании бланк. В нем обязательно должна быть указана причина обстоятельств, по которым оно написано, и дата, с которой указанные события вступят в законную силу.

При этом период, в который нужно оповестить сотрудника о том или ином событии, практически всегда регулируется законодательством и может быть разным: иногда он равняется минимум двум месяцам (как в случае с увольнениями и сокращениями) иногда – двум неделям (как при отпуске).

Процедура передачи уведомления

Уведомления составляются обязательно в письменном виде и доводятся в указанный срок до адресата под роспись.

Передать уведомление можно разными способами. Самый простой и доступный: отдать лично из рук в руки сотруднику. Но это не всегда возможно (например, работник предприятия может быть на больничном, в отпуске или в командировке). В таких случаях разрешается отправлять ему уведомление через обычную почту заказным письмом с уведомлением о вручении, в котором работник также должен поставить свой автограф (таким образом, этот метод гарантирует то, что оповещение до него дойдет). Еще один путь: передать документ по месту жительства адресата через представителя, но это допустимо только при соблюдении того условия, что у него будет при себе заверенная в нотариальной конторе доверенность.

Как задокументировать отказ от подписания уведомления

Если работник организации не хочет из каких-то своих соображений подписывать переданное ему уведомление, то нужно составить об этом специальный акт. При этом по возможности предварительно нужно постараться прочесть ему уведомление вслух, а уж затем заняться созданием акта. В акте надо засвидетельствовать сам факт отказа, а также его причину (если работник ее высказывает).

Правила формирования акта

Акт должен быть написан именно в тот момент, когда произошел отказ от подписи в уведомлении (т.е. «задним числом» формировать его недопустимо). При составлении акта должны присутствовать несколько человек: сам автор документа (обычно это представитель руководящего состава предприятия или начальник какого-либо структурного подразделения), а также свидетели в количестве не менее двух человек (лучше, если это будут работники из разных отделов).

Зачем нужен акт, его значение

Отказ от подписи уведомления вовсе не говорит о том, что в отношении сотрудника предприятия, который его выразил, не может быть произведено действий, указанных в документе.

Напротив, акт удостоверяет тот факт, что работодатель со своей стороны все нормы законодательства выполнил и вправе далее поступать так, как требуется в сложившейся ситуации. В дальнейшем этот документ может пригодиться для решения споров и разногласий, дошедших до трудовой инспекции или судебной инстанции.

Как составить акт

Акт об отказе от подписи в уведомлении пишется в произвольном виде. Однако, если у работодателя есть разработанный и утвержденный образец документа, то акт нужно делать в соответствии с ним. При этом хорошо, если условие о форме акта будет указано в нормативно-правовых бумагах организации.

Особенности и нюансы оформления бланка

Оформление акта, ровно как и его формат, полностью зависят от составителя: это значит, что он может сделать акт на простом листе бумаги или же на бланке с фирменным логотипом и реквизитами предприятия. Акт можно написать от руки или же набрать в компьютере, правда во втором случае его потребуется распечатать.

Акт нужно формировать в нескольких одинаковых экземплярах, по количеству присутствующих лиц, при этом один из них обязательно должен остаться в организации, — в будущем при надобности он будет выступать в роли письменного свидетельства совершившегося отказа.

Кто должен расписаться в бланке

В акте об отказе от подписи в уведомлении должны стоять несколько подписей.

Во-первых, того, кто непосредственно сформировал бланк, во-вторых, присутствующих при этом свидетелей. Печать в акте ставить не требуется, за исключением случаев, когда условие о ее применении закреплено в локальной документации фирмы.

Регистрация, учет и хранение акта

Акт, как любой другой создаваемый внутри компании документ, подлежит обязательному учету и хранению. Для этого нужно внести информацию об акте в специальный журнал, затем вложить готовый бланк в отдельную папку, вместе с другими такими же документами и передать на хранение ответственному лицу. После того, как значимость документа будет утрачена, акт можно уничтожить.

Образец акта

При необходимости сформировать акт об отказе от подписи в уведомлении, который вы ранее не делали, посмотрите его пример и комментарии к нему – с их помощью вы без труда составите нужный вам бланк.

  1. Cначала впишите наименование организации, затем название документа, его номер, место, дату формирования.
  2. Далее обязательно удостоверьте факт отказа от подписи уведомления работника компании, указав его должность, ФИО, а также включите данные о самом уведомлении, обозначив его номер и дату.
  3. Коротко отметьте в акте суть уведомления, внесите в него сведения о лице, его составившем и обо всех присутствующих при этом людях.
  4. В заключение обязательно проставьте все необходимые подписи.

Основания, порядок и сроки постановки на учет по месту пребывания. — УФМС по Санкт-Петербургу и Ленинградской области

Записаться на платную консультацию

в адвокатское бюро

Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, подлежат учету по месту пребывания, а лица, проживающие на основании РВП или вида на жительство, вправе зарегистрироваться по месту жительства. Учету по месту пребывания также подлежат мигранты, оформившие РВП и вид на жительство, в следующих двух случаях:

  1. При отсутствии у них места жительства.
  2. В случае нахождения в помещении, не являющимся местом жительства.

Порядок постановки иностранных граждан на учет по месту пребывания и регистрации по месту жительства регламентирован Федеральным законом от 18.06.2006 года № 109-ФЗ «О миграционном учете».

Определение термину «место пребывания иностранного гражданина» дано во 2 статье вышеупомянутого закона. В соответствии с указанной статьей, местом пребывания иностранного гражданина признается то место, которое не является местом его жительства, но в котором гражданин находится, временно проживает либо осуществляет трудовую деятельность.

  Постановка на учет осуществляется миграционным органом на основании поступившего уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания (ст.20 Закона о миграционном учете). Обязанность подать такое уведомление возложена на принимающую сторону иностранного гражданина (ч.3 ст.20 Закона о миграционном учете), то есть на гражданина, предоставившего иностранцу помещение для проживания, или организацию, в которой он осуществляет трудовую деятельность.

Вместе с тем закон предусматривает случаи, когда уведомление может быть подано иностранным гражданином лично. Так иностранец, имеющий в собственности жилое помещение, вправе самостоятельно заявить его в качестве места своего пребывания. Кроме того, если в силу уважительных причин, принимающая сторона не может направить в орган ГУВМ уведомление, мигрант подает его самостоятельно. Уведомление может быть подано непосредственно в Управления по вопросам миграции по месту пребывания гражданина, либо направляет через отделение почтовой связи. В Санкт-Петербурге подать уведомление о прибытии можно также через многофункциональный центр. Согласно п.47 Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по осуществлению миграционного учета в Российской Федерации, утвержденного Приказом ФМС России от 29.08.2013 года № 364, в приеме уведомления может быть отказано в двух случаях:

  • если бланк уведомления заполнен с нарушением установленных требований к его форме и содержанию, или не поддается прочтению,
  • а также в случае отсутствия документов, предоставление которых является обязательным.

Форма уведомления утверждена Постановлением Правительства РФ от 15.01.2007 № 9. Согласно примечанию, уведомление о прибытии заполняется на русском языке, разборчиво, ручкой с черными или темно-синими чернилами, заглавными печатными буквами и цифрами. В уведомлении о прибытии указываются установочные данные гражданина, ФИО принимающей его стороны, адрес пребывания и сроки, до которых гражданин планирует находиться по указанному адресу. В соответствии с п.32 Правил осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ, утвержденных Постановления Правительства РФ от 15.01.2007 № 9, срок постановки на учет по месту пребывания не может быть более, чем на срок, в течение которого гражданин может законно находиться на территории РФ. Как правило, срок пребывания не может превышать 90 суток, за исключением случаев, предусмотренных законом. В связи с этим, граждане, имеющие патент, могут продлить учет на срок действия патента, то есть на тот срок, на который он оплачен. То же самое касается и граждан, которым срок пребывания продлен в соответствии с законом по иным основаниям.

В случае успешной подачи уведомления на руках у заявителя остается отрывная часть бланка с отметкой о его принятии. Именно она подтверждает факт постановки иностранного гражданина на учет по месту пребывания.

Следует различать постановку на учет по месту пребывания и продление учета. Закон рассматривает их, как две абсолютно разных процедуры. Так, в соответствии с п. 42 Правил осуществления миграционного учета, при изменении срока временного пребывания иностранного гражданина в РФ, принимающая сторона обязана в течение 3-х рабочих дней с момента возникновения указанных обстоятельств, обратиться в миграционный орган с заявлением, составленным в произвольной форме, дополнительно предоставив заполненный бланк уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания и «необходимые документы». В Правилах не указано, какие именно необходимые документы принимающая сторона обязана предоставить для продления срока учета по месту пребывания, логично предположить, что они должны подтверждать обстоятельства его продления.

По общему правилу, срок постановки на учет по месту пребывания не может превышать 7 суток с момента прибытия иностранного гражданина в место пребывания[1]. Стоит учитывать, что для отдельных категорий иностранных граждан международными соглашениями и федеральными законами установлены специальные сроки постановки на учет. В отличие от общего правила, международные соглашения предлагают исчислять срок постановки на учет не с момента прибытия иностранца в место пребывания, а с момента его въезда в РФ.

Например, в связи со вступлением в действие Договора о Евразийском экономическом союзе, граждане государств – членов союза (Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении), прибывавшие в Россию в целях осуществления трудовой деятельности, освобождаются от необходимости постановки на учет (направления уведомления), в случае, если срок их пребывания с момента въезда в РФ[2] не превышает 30 суток.

Высококвалифицированные специалисты и члены их семей освобождаются от исполнения обязанности по направлению уведомления, если срок их пребывания с момента въезда в РФ не превышает 90 суток.

Граждане Казахстана освобождены от обязанности иметь на учет по месту пребывания (регистрации по месту жительства) в течение 30 дней со дня въезда в РФ (п.1 ст.1 Соглашения от 7.06.2012 г. между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о порядке пребывания граждан Российской Федерации на территории Республики Казахстан и граждан Республики Казахстан на территории Российской Федерации).

Граждане Украины освобождены от обязанности вставать на учет по месту пребывания (регистрации по месту жительства) в течение 90 дней со дня въезда в РФ (Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины о безвизовых поездках граждан Российской Федерации и Украины от 16 января 1997 года (подписан в г. Киеве 30.10.2004).

Граждане Таджикистана также освобождены от обязанности вставать на учет по месту пребывания (регистрации по месту жительства) в течение 15 дней со дня въезда в РФ (Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Таджикистан о порядке пребывания граждан Республики Таджикистан на территории Российской Федерации (заключено в г. Москве 08.02.2013).

Так же федеральный закон устанавливает категории граждан, неподлежащих постановке на учет по месту пребывания. Все они перечислены в ч.6 ст.20 Закона о миграционном учете. К ним относятся:

  • Иностранные граждане, прибывшие в РФ на срок, не превышающий 7 дней, за исключением граждан, находящихся в гостинице, пансионате, санатории, доме отдыха, туристической базе, а также граждан, проходящих лечение и обследование в условиях стационара. В этом случае за постановку на учет отвечает администрация соответствующего учреждения, принявшего иностранного гражданина.
  • Главы иностранных государств, председатели правительств, члены правительственных и парламентских делегаций, руководители международных организаций, въехавшие в РФ на основании приглашения органа власти.
  • Моряки, при условии их нахождения на территории порта (портового города) не более 24 часов, а также в случае выезда указанных лиц за пределы порта (портового города) в экскурсионных целях.
  • Иностранные граждане, являющиеся членами экипажей самолетов, бригад поездов, иных транспортных средств, участвующих в международном сообщении, при условии нахождения указанных лиц на территории аэропорта или вокзала (станции).
  • Моряки, пилоты, являющиеся членами экипажей военных кораблей и самолетов (иных летательных аппаратов), за исключением случаев вынужденной остановки указанных лиц вне основного состава своих экипажей на срок более 3 дней.

 Иностранный гражданин подлежит регистрации по месту пребывания каждый раз при въезде на территорию России, поскольку в соответствии со ст.27 Закона о миграционном учете, при выезде за пределы Российской Федерации он снимается с учета. Аналогичные положения содержатся и в п.37 Правил осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ, утвержденных Постановления Правительства РФ от 15.01.2007 № 9. В соответствии с указанными правилами, основанием для снятия с миграционного учета является поступление от пограничных органов сведений о выезде иностранного гражданина за пределы РФ.

 Гражданин (его принимающая сторона) обязан сообщать подлинную информацию о месте своего нахождения в РФ. Предоставление в миграционный орган ложных сведений о месте пребывания также влечет административную ответственность в виде штрафа и выдворения с последующим запретом на въезд[3].

Ребенок может быть поставлен на учет по месту пребывания по адресу пребывания его родителей. Постановка ребенка на учет по месту пребывания осуществляется на основании уведомления, поданного принимающей стороной, а регистрация по месту жительства по заявлению родителей. Если родители пребывают (проживают) по разным адресам, место пребывания (проживания) ребенка определяется по их соглашению. Аналогичные правила действуют и в отношении регистрации несовершеннолетних иностранных граждан по месту жительства. В Санкт-Петербурге миграционные органы нередко отказывают в регистрации детей в нежилых помещениях, однако подобная практика была признана незаконной[4].

___________________________________________________________________

[1] Вопреки ошибочному мнению, согласно общему правилу, срок постановки на учет начинается исчисляться не со дня въезда иностранного гражданина в РФ, а со дня его прибытия в место пребывания, то есть помещение, не являющееся местом жительства гражданина, по адресу которого он подлежит постановке на учет в соответствии с федеральным законом.

[2] Важно обратить внимание, что срок постановки на учет указанным гражданам нужно исчислять не со дня прибытия в место пребывания, а со дня их въезда в РФ.

[3] При решении вопроса о наличии в действиях иностранного гражданина состава правонарушения, необходимо учитывать позицию Конституционного Суда, изложенную в Постановлении от 19 июля 2017 г. N 22-П. По мнению Суда, мигрант обязан состоять на миграционном учете по адресу нахождения принимающей стороны – физического лица или организации, с которым у него есть законная правовая связь. В данном случае адрес постановки на учет и место фактического проживания мигранта могут не совпадать. Во всех иных случаях мигрант обязан состоять на учете по месту своего фактического проживания.

[4] Решение Верховного Суда РФ от 20 апреля 2017 года (дело № 78-КГ17-9). В указанном решении Суд пришел к выводу, что у миграционного органа есть обязанность зарегистрировать ребенка   по месту жительства в помещении, в котором зарегистрированы и проживают его родители, в том числе и нежилом.

Утверждение документов

Утверждение документа является особым способом введения документа в действие, санкционирующим распространение его на определенный круг организаций, должностных лиц и граждан (подп. 2.3.2.4 ГСДОУ[1]).

В ГСДОУ указывается, что утверждение документа может производиться посредством:

  • грифа утверждения;
  • издания соответствующего распорядительного документа (подп. 2.3.2.4).

В отдельных случаях, предусмотренных законодательством, утверждение может производиться и другими документами.

В ГОСТ Р 6.30-2003 «Унифицированные системы документации. Система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов» находим подтверждение этому: документ утверждается должностным лицом (должностными лицами) или специально издаваемым документом (п. 3.16). Как видим, ГОСТ Р 6.30-2003 дает более широкую трактовку второго способа утверждения: документ может утверждаться «специально издаваемым документом», в то время как ГСДОУ говорит об издании «соответствующего распорядительного документа».

Оба способа утверждения имеют одинаковую юридическую силу, но какой из них выбрать?

Утверждение документа путем издания распорядительного документа

Такой вид утверждения используется в том случае, когда требуются дополнительные предписания и разъяснения. Например, приказом утверждается какой-либо Регламент. В любой компании потребуется время на доведение данного приказа и, соответственно, Регламента до сведения работников, а также на ознакомление с данным Регламентом. Поэтому даты подписания приказа и утверждения и введения в действие Регламента могут отличаться, что и отражается  в приказе.

Также в приказе указывается перечень работников, до сведения которых должны быть доведены приказ и Регламент, и срок, в течение которого это должно быть сделано. Именно поэтому утверждение приказа путем издания распорядительного документа особенно актуально для компаний, которые имеют развитую сеть филиалов. В приказе обычно указываются Ф.И.О. работников, которые контролируют исполнение приказа. Если же такая формулировка отсутствует, то исполнение приказа контролирует тот работник, который подписал приказ.

Таким образом, издание распорядительного документа для утверждения какого-либо документа позволяет не только дать необходимые разъяснения, но и регламентировать работу, касающуюся не самого утверждаемого документа, а того, как наиболее эффективно ввести его в действие.

На практике документы могут утверждаться приказом, постановлением, решением, реже – протоколом.

Процедура утверждения  документа другим документом

Сначала необходимо подготовить документ (например приказ), которым будет утверждаться другой документ (например, Регламент) (Пример 1).

ПРИМЕР 1

Приказ об утверждении Регламента

Открытое акционерное общество «ЭВЕРЕСТ»

ПРИКАЗ

03.10. 2011                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    № 52 о/д

Москва

Об утверждении

Регламента по работе

с дебиторской задолженностью

в ОАО «ЭВЕРЕСТ»

В целях совершенствования работы с клиентами ОАО «ЭВЕРЕСТ» (далее – Общество), а также для контроля за состоянием дебиторской задолженности

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Регламент по работе с дебиторской задолженностью (Приложение) и ввести в его действие с 17 октября 2011 года.

2. Начальнику секретариата Маркиной А.П. ознакомить с настоящим приказом работников Общества в соответствии с Реестром рассылки в течение трех рабочих дней с даты подписания приказа.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на коммерческого директора Порошина А.М.

Генеральный директор                   Волков                                   Г.В. Волков

После подготовки утверждающего документа необходимо оформить на приложении к нему гриф утверждения.

Извлечение из ГОСТ Р 6.30-2003

 

3.16. […] При утверждении документа несколькими должностными лицами их подписи располагают на одном уровне.

При утверждении документа постановлением, решением, приказом, протоколом гриф утверждения состоит из слова УТВЕРЖДЕН (УТВЕРЖДЕНА, УТВЕРЖДЕНЫ или УТВЕРЖДЕНО), наименования утверждающего документа в творительном падеже, его даты, номера. Например:

УТВЕРЖДЕН

решением общего собрания

акционеров от 05.04.2003 № 14

или

УТВЕРЖДЕНО

приказом ВНИИДАД

от 05.04.2003 № 82

Гриф утверждения документа располагают в правом верхнем углу документа.

В нашем примере гриф утверждения Регламента по работе с дебиторской задолженностью будет выглядеть так:

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      УТВЕРЖДЕНО

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      приказом ОАО «ЭВЕРЕСТ»

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      от 01.07.2011 № 52 о/д

Обратите внимание: утверждаемый документ будет являться приложением к документу, которым он утверждается. В ГОСТ Р 6.30-2003 дается лишь один вариант оформления приложения.

Извлечение из ГОСТ Р 6.30-2003

 

3.21. […] В приложении к распорядительному документу (постановления, приказы, распоряжения, правила, инструкции, положения, решения) на первом его листе в правом верхнем углу пишут «Приложение №» с указанием наименования распорядительного документа, его даты и регистрационного номера, например:

Приложение № 2

к приказу Росархива

от 05.06.2003 № 319

Допускается выражение «ПРИЛОЖЕНИЕ №» печатать прописными буквами, а также центрировать это выражение, наименование документа, его дату и регистрационный номер относительно самой длинной строки, например:

ПРИЛОЖЕНИЕ №2

к приказу Минздрава России

от 05.06.2003 № 251

В нашем примере это будет выглядеть следующим образом:

                                                                                                                                                                                                                                                                                                            Приложение

                                                                                                                                                                                                                                                                                                            к приказу ОАО «ЭВЕРЕСТ»

                                                                                                                                                                                                                                                                                                           от 03.10.2011 года № 52 о/д

                                                                                                                                                                                                                                                                                                               УТВЕРЖДЕНО

                                                                                                                                                                                                                                                                                                              Приказом ОАО «ЭВЕРЕСТ»

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             от 03.10.2011 № 52 о/д

Этот вариант оформления грифа утверждения и приложения вызывал среди специалистов много вопросов.

В Методических рекомендациях по разработке инструкций по делопроизводству в федеральных органах исполнительной власти, утвержденных Рриказом Росархива от 23.12.2009 № 76, были предложены два варианта оформления грифа утверждения и приложения:

• на приложениях справочного характера к приказам, распоряжениям, правилам, инструкциям, положениям, планам, программам, договорам и другим документам отметка о приложении проставляется на первом листе приложения в правом верхнем углу. Если приложений несколько, они нумеруются (Приложение № 1, Приложение № 2). Если приложение одно, оно не нумеруется. В отметке о приложении указывается наименование вида основного документа, его дата и номер:

                                                                                                                                                                                                                                                                                                              Приложение № 5

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             к приказу ЗАО «Северный путь»

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             от 15.07.2011 № 56

• если приложением к документу (например, к приказу) является утверждаемый документ (положение, правила, инструкция, регламент и др.), в верхнем правом углу проставляется отметка о приложении, ниже – гриф утверждения документа, например:

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             Приложение № 1

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             УТВЕРЖДЕНО

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             приказом Росархива

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             от 12.11.2009 № 125

В нашем примере, учитывая, что приложение одно, оформление будет выглядеть следующим образом:

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             Приложение

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             УТВЕРЖДЕНО

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             приказом ОАО «ЭВЕРЕСТ»

                                                                                                                                                                                                                                                                                                            от 03.10.2011 № 52 о/д

Рекомендуем  использовать именно этот вариант как более рациональный, но сразу заметим: чтобы для коммерческих организаций этот вариант сделать нормативным, его необходимо закрепить в Инструкции по делопроизводству.

Утверждение документа должностным лицом (должностными лицами)

Обычно этот способ используют при утверждении должностных инструкций, положений об отделах, актов проверок и ревизий, актов приема законченных строительством объектов, оборудования, актов экспертизы, актов передачи дел, актов ликвидации организаций, учреждений, предприятий, расценок на производство работ, сметы расходов, отчетов и др., т.е. при утверждении тех документов, которые не требуют дополнительных пояснений. Оформление грифа утверждения на таком документе, как правило, не вызывает вопросов, и при его оформлении можно использовать рекомендации ГОСТ Р 6.30-2003.

 

Извлечение из ГОСТ Р 6.30–2003

 

3.16. […] При утверждении документа должностным лицом гриф утверждения документа должен состоять из слова УТВЕРЖДАЮ (без кавычек), наименования должности лица, утверждающего документ, его подписи, инициалов, фамилии и даты утверждения, например:

УТВЕРЖДАЮ

Президент ЗАО «Ростекстиль»

Личная подпись В.А. Степанов

Дата

Допускается в реквизите «Гриф утверждения документа» центрировать элементы относительно самой длинной строки, например:

УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор

АО «Электронные технологии»

Личная подпись Л.В. Кузнецов

Дата

При утверждении документа несколькими должностными лицами их подписи располагают на одном уровне.

[…]

Утверждаемый документ должен быть подписан. В соответствии с Методическими рекомендациями по внедрению ГОСТ Р 6.30-2003* приложения должны быть подписаны исполнителем или руководителем подразделения, подготовившего документ, и датированы.

Какие документы подлежат утверждению?

В каждой организации должен быть определен перечень документов, подлежащих утверждению. Такой перечень можно включить в Табель унифицированных форм документов или Инструкцию по делопроизводству организации.

При составлении перечня можно руководствоваться примерным перечнем документов, подлежащих утверждению, который приведен в Методических рекомендациях по внедрению ГОСТ Р 6.30-2003.

Примерный перечень документов, подлежащих утверждению

 

Акты (проверок и ревизий, приема законченных строительством объектов, оборудования; экспертизы; передачи дел; ликвидации организаций, учреждений, предприятий и т.д.)

Задания (на проектирование объектов, технических сооружений, капитальное строительство; на проведение научно-исследовательских, проектно-конструкторских и технологических работ, технические и т.д.)

Инструкции (правила) (должностные, по делопроизводству, технике безопасности, внутреннего трудового распорядка и т.д.)

Нормативы (расходов сырья, материалов, электроэнергии, технологического проектирования, численности работников и т.д.)

Отчеты (о производственной деятельности, командировках, научно0-исследовательских работах и т.д.)

Перечни (должностей работников с ненормированным рабочим днем, предприятий, на которые распространяются определенные льготы; типовых документальных материалов, образующихся в деятельности министерств и других организаций, с указанием сроков хранения материалов и т.д.).

Планы (производственные, строительно-монтажных, проектно-изыскательских, научно-исследовательских работ, внедрения новой техники; кооперированных поставок продукции; распределения продукции по установленной номенклатуре; доходов по жилищно-коммунальному ремонту; работы коллегии, научно-технического совета, ученого совета и т.д.)

Положения (об организации, о структурном подразделении, о премировании и т.д.)

Программы (проведения работ и мероприятий; командировок и т.д.)

Расценки на производство работ

Сметы (расходов на содержание аппарата управления, зданий, помещений, сооружений, использования средств фонда предприятия, на подготовку и освоение производства новых изделий; на капитальное строительство и т.д.)

Стандарты (государственные, национальные, организации, отраслевые)

Структура и штатная численность

Тарифные ставки

Уставы организаций

Формы унифицированных документов

Штатные расписания и изменения к ним

Основанием для составления перечня документов, требующих утверждения, являются законодательные и ведомственные нормативные акты, устанавливающие обязательную процедуру утверждения тех или иных документов. Причем законодательные акты могут касаться не только организационно-распорядительных документов, которые фиксируют решения административных и организационных вопросов, а также вопросов взаимодействия, обеспечения и регулирования деятельности органов государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, организаций, юридических и физических лиц независимо от форм собственности, но и других видов документов.

Так, большое внимание при составлении перечня документов, которые требуют утверждения, следует уделить первичным учетным документам. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых и ведется бухгалтерский учет.

 В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 01.07.2011) и постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 № 835 «О первичных учетных документах» Госкомстат России по согласованию с Минфином России и Минэкономики России утверждает альбомы унифицированных форм первичной учетной документации. Примерный перечень первичных учетных документов, которые требуют утверждения, приведен в таблице. 

Примерный перечень первичных учетных документов, требующих утверждения 

Нормативно-правовой акт
Наименование документа, требующего утверждения

Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»

• № Т-7 «График отпусков»;

• № Т-73 «Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы».

Постановление Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»

• № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»;

• № ОС-1а «Акт о приеме-передаче здания (сооружения)»;

• № ОС-1б «Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)»;

• № ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)»;

• № ОС-4а «Акт о списании автотранспортных средств»;

• № ОС-4б «Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств)»;

• № ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования»

Постановление Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной первичной учетной формы первичной учетной документации № АО-1 “Авансовый отчет”»

№ АО-1 «Авансовый отчет»

Постановление Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»

• № КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам», 

• № ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров»;

• № ТОРГ-2 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей»;

• № ТОРГ-4 «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика»;

• № ТОРГ-5 «Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика»;

• № ТОРГ-6 «Акт о завесе тары»;

• № ТОРГ-15 «Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей»;

• № ТОРГ-16 «Акт о списании товаров»;

• № ТОРГ-20 «Акт о подработке, подсортировке, перетаривании товаров»;

• № ТОРГ-21 «Акт о переборке (сортировке) плодоовощной продукции»;

• № ТОРГ-22 «Акт о контрольной (выборочной) проверке яиц»

 

Унифицированные формы первичной учетной документации распространяются на юридические лица всех форм собственности, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений). 

Кроме того, при составлении перечня следует учитывать и вид деятельности организации, т.к. унифицированные формы первичной учетной документации могут разрабатываться отдельно для различных направлений деятельности. Примером могут служить постановления Госкомстата России: от 29.09.1997 № 68 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету сельскохозяйственной продукции и сырья» и от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций».

Кроме того, следует учитывать, что при составлении перечня документов, требующих утверждения, большое значение имеет организационно-правовая форма юридического лица, т.к. законы, регулирующие конкретную организационно-правовую форму юридического лица, содержат требования по поводу утверждения тех или иных документов (как правило, в них приводится перечень таких документов),  например:.

Извлечение

из Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ

«Об акционерных обществах»

(в ред. от 28.12.2010)

Статья 48. Компетенция общего собрания акционеров

1. К компетенции общего собрания акционеров относятся:

1) внесение изменений и дополнений в устав общества или утверждение устава общества в новой редакции;

[…] 10) утверждение аудитора общества;

[…] 11) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков) общества, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков общества по результатам финансового года;

[…] 19) утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов общества…

[…].

Статья 65. Компетенция совета директоров (наблюдательного совета) общества

1. […]К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества относятся следующие вопросы:

[…] 3) утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

[…] 13) утверждение внутренних документов общества, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено Федеральным законом к компетенции общего собрания акционеров, а также иных внутренних документов общества, утверждение которых отнесено уставом общества к компетенции исполнительных органов общества…

[…]

 

Извлечение

из Федерального закона от 06.02.1998 № 14-ФЗ

«Об обществах с ограниченной ответственностью»

(в ред. от 11.07.2011)

 

Статья 32. Органы общества

[…] 2.1. […] Уставом общества может быть предусмотрено, что к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества относятся:

[…] 6) утверждение или принятие документов, регулирующих организацию деятельности общества (внутренних документов общества)…

[…].

Статья 33. Компетенция общего собрания участников общества

1. К компетенции общего собрания участников общества относятся:

[…] 6) утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

[…] 12) назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов…

 […]

Извлечение

из Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ

«О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»

(в ред. от 19.07.2011)

Статья 20. Права собственника имущества унитарного предприятия

1.       Собственник имущества унитарного предприятия:

[…] 4) утверждает устав унитарного предприятия, вносит в него изменения, в том числе утверждает устав унитарного предприятия в новой редакции;

5) принимает решение о реорганизации или ликвидации унитарного предприятия в порядке, установленном законодательством, назначает ликвидационную комиссию и утверждает ликвидационные балансы унитарного предприятия;

[…] 12) утверждает показатели экономической эффективности деятельности унитарного предприятия и контролирует их выполнение.

[…]

Обратите внимание

Чтобы документ был утвержден должностным лицом, такое лицо должно обладать правом утверждения (подписи) документа.

Как правило, в соответствии с учредительными документами право подписывать и утверждать все документы организации имеет единоличный исполнительный орган – генеральный директор (директор, президент). В некоторых случаях в учредительных документах могут быть указаны должности руководителей, которые также могут подписывать и утверждать документы наряду с единоличным исполнительным органом. На практике такие варианты встречаются редко. В основном право подписи и утверждения каких-либо документов (за исключением документов, связанных с трудовым правом) делегируется на основании отдельного приказа о предоставлении права подписи конкретному должностному лицу или фиксируется в приказе о распределении обязанностей, в котором указываются не только полномочия отдельных руководителей, но и те документы, которые они могут подписывать и утверждать в пределах своих полномочий.

Иначе обстоит дело с первичными учетными документами. В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2006 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.09.2010) перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером. Но на практике часто встречаются такие формы документов, которые требуют утверждения руководителями сразу двух организаций, например: унифицированные формы № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», № ОС-1а «Акт о приеме-передаче здания (сооружения)», № ОС-16 «Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)», утвержденные постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7. При утверждении таких первичных учетных документов не единоличным исполнительным органом, а другими должностными лицами последние должны быть включены в перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, который утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером, а также должна быть подготовлена доверенность.



* Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов: Методические рекомендации по внедрению ГОСТ Р 6.30-2003 / Сост.: М.Л. Гавлин, А.С. Красавин, Л.В. Кузнецов и др.; Общ. ред. М.В. Ларин, А.Н. Сокова; Росархив, ВНИИДАД. М., 2003. 90 с.

Е.Г. Юсипова, член Гильдии Управляющих Документацией

Какие требования к финансовой отчетности изложены в GAAP?

Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP) компании несут ответственность за предоставление отчетов о своих денежных потоках, прибыльных операциях и общих финансовых условиях. Следующие три основные финансовые отчеты требуются согласно GAAP:

  • Отчет о прибылях и убытках
  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о движении денежных средств.

В отчете о прибылях и убытках указывается выручка, полученная компанией за отчетный период, вместе с соответствующими расходами.Сюда входят доходы от операционной и внеоперационной деятельности, что позволяет инвесторам и кредиторам оценить прибыльность. Иногда его называют отчетом о прибылях и убытках (P&L).

Ключевые выводы

  • Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP) компании несут ответственность за предоставление отчетов о своих денежных потоках, прибыльных операциях и общих финансовых условиях.
  • Согласно GAAP требуются следующие три основных финансовых отчета: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.
  • Баланс компании суммирует активы и приравнивает их к обязательствам и собственному капиталу. Эти три категории подчеркивают, чем владеет компания и как она финансирует свою деятельность.

Бухгалтерский баланс и движение денежных средств

Баланс компании суммирует активы и приравнивает их к обязательствам и собственному капиталу. Эти три категории подчеркивают, чем владеет компания и как она финансирует свою деятельность. Баланс — это открытый снимок компании на определенный момент времени.

GAAP также требует отчета о движении денежных средств, который действует как запись денежных средств, когда они поступают в компанию и покидают ее. Отчет о движении денежных средств имеет решающее значение, поскольку отчет о прибылях и убытках и баланс строятся с использованием метода начисления, который в значительной степени игнорирует реальный поток денежных средств. Инвесторы и кредиторы могут видеть, насколько эффективно компания поддерживает ликвидность, инвестирует и собирает дебиторскую задолженность.

Комиссия по ценным бумагам и биржам

В США публичные компании регулируются Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC).С момента своего создания Комиссия по ценным бумагам и биржам делегировала свои обязанности по стандартам бухгалтерского учета и финансовой отчетности группам частного сектора. Совет по стандартам финансового учета (FASB) отвечает за выработку решений в соответствии с GAAP, а SEC обеспечивает соблюдение этих стандартов в финансовом сообществе.

Истоки GAAP

В конечном итоге GAAP были созданы в ответ на крах фондового рынка в 1929 г. и последующую Великую депрессию. Многие экономисты считают, что эти исторические события, по крайней мере, частично были результатом сомнительной практики отчетности некоторых публичных компаний.После того, как федеральное правительство начало консультироваться с бухгалтерскими группами для разработки стандартов и практик точных и последовательных механизмов финансовой отчетности, GAAP начал проявляться с законодательными мерами, такими как Закон о ценных бумагах 1933 года и Закон о фондовых биржах 1934 года.

Стандартное определение бухгалтерского учета

Что такое стандарт бухгалтерского учета?

Стандарт бухгалтерского учета — это общий набор принципов, стандартов и процедур, которые определяют основу политики и практики финансового учета.

Ключевые выводы

  • Стандарт бухгалтерского учета — это общий набор принципов, стандартов и процедур, которые определяют основу политики и практики финансового учета.
  • Стандарты бухгалтерского учета распространяются на всю финансовую картину предприятия, включая активы, обязательства, выручку, расходы и собственный капитал.
  • Банки, инвесторы и регулирующие органы полагаются на стандарты бухгалтерского учета, чтобы гарантировать актуальность и точность информации о данном предприятии.

Понимание стандарта бухгалтерского учета

Стандарты бухгалтерского учета повышают прозрачность финансовой отчетности во всех странах. В Соединенных Штатах Общепринятые принципы бухгалтерского учета образуют набор стандартов бухгалтерского учета, широко применяемых для подготовки финансовой отчетности. Международные компании следуют Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), которые устанавливаются Советом по международным стандартам бухгалтерского учета и служат ориентиром для лиц, не входящих в U.Финансовая отчетность компаний по S. GAAP.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета широко используются государственными и частными организациями в США. Остальной мир в основном использует МСФО. Международные организации обязаны использовать эти стандарты. Совет по МСФО устанавливает и интерпретирует стандарты бухгалтерского учета международного сообщества при подготовке финансовой отчетности.

Стандарты бухгалтерского учета касаются всех аспектов финансов организации, включая активы, обязательства, выручку, расходы и собственный капитал.Конкретные примеры стандартов бухгалтерского учета включают признание выручки, классификацию активов, допустимые методы амортизации, то, что считается амортизируемым, классификации аренды и оценка непогашенных акций.

Американский институт бухгалтеров, ныне известный как Американский институт сертифицированных бухгалтеров, и Нью-Йоркская фондовая биржа попытались внедрить первые стандарты бухгалтерского учета в 1930-х годах. После этой попытки были приняты Закон о ценных бумагах 1933 года и Закон о фондовых биржах 1934 года, в соответствии с которыми была создана Комиссия по ценным бумагам и биржам.Стандарты бухгалтерского учета также были установлены Правительственным советом по стандартам бухгалтерского учета для принципов бухгалтерского учета для всех государственных и местных органов власти.

Стандарты бухгалтерского учета определяют, когда и как экономические события должны распознаваться, измеряться и отображаться. Внешние организации, такие как банки, инвесторы и регулирующие органы, полагаются на стандарты бухгалтерского учета, чтобы обеспечить предоставление актуальной и точной информации о компании. Эти технические стандарты обеспечили прозрачность отчетности и установили границы для мер финансовой отчетности.

Стандарты бухгалтерского учета US GAAP

Американский институт сертифицированных общественных бухгалтеров разработал, управлял и ввел в действие первый набор стандартов бухгалтерского учета. В 1973 году эти обязанности были переданы недавно созданному Совету по стандартам финансового учета. Комиссия по ценным бумагам и биржам требует, чтобы все листинговые компании придерживались стандартов бухгалтерского учета US GAAP при подготовке своей финансовой отчетности для листинга на фондовой бирже США. Стандарты бухгалтерского учета обеспечивают сопоставимость финансовых отчетов нескольких компаний.Поскольку все организации следуют одним и тем же правилам, стандарты бухгалтерского учета делают финансовую отчетность достоверной и позволяют принимать больше экономических решений, основанных на точной и последовательной информации.

Совет по стандартам финансового учета (FASB)

Независимая некоммерческая организация, Совет по стандартам финансового учета (FASB) имеет право устанавливать и интерпретировать общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) в Соединенных Штатах для государственных и частных компаний и некоммерческих организаций.GAAP — это набор стандартов, определяющих, как компании, некоммерческие организации и правительства должны составлять и представлять свою финансовую отчетность.

Часто задаваемые вопросы

Почему стандарты бухгалтерского учета полезны?

Стандарты бухгалтерского учета повышают прозрачность финансовой отчетности во всех странах. Они определяют, когда и как экономические события должны распознаваться, измеряться и отображаться. Внешние организации, такие как банки, инвесторы и регулирующие органы, полагаются на стандарты бухгалтерского учета, чтобы обеспечить предоставление актуальной и точной информации о компании.Эти технические стандарты обеспечили прозрачность отчетности и установили границы для мер финансовой отчетности.

Что такое общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP)?

В Соединенных Штатах общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) образуют набор стандартов бухгалтерского учета, широко применяемых для подготовки финансовой отчетности. Его цель — повысить ясность, последовательность и сопоставимость передачи финансовой информации. По сути, это общий набор принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета, выпущенных Советом по стандартам финансового учета (FASB).Публичные компании в Соединенных Штатах должны следовать GAAP при составлении финансовой отчетности своими бухгалтерами.

Что такое международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)?

Международные компании следуют Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), которые установлены Советом по международным стандартам бухгалтерского учета и служат ориентиром для финансовой отчетности компаний, не входящих в ОПБУ США. Они были созданы для обеспечения единообразия стандартов и практики бухгалтерского учета, независимо от компании или страны.Считается, что МСФО более динамичны, чем ОПБУ, поскольку они регулярно пересматриваются в ответ на постоянно меняющуюся финансовую среду.

NYS Public Accountancy — Формы заявлений

Важное примечание: НЕ используйте Форму 1, если у вас уже есть лицензия на эту профессию в штате Нью-Йорк. Профессиональная лицензия штата Нью-Йорк действительна пожизненно, если она не отозвана, аннулирована или приостановлена ​​Попечительским советом. Для практики в штате Нью-Йорк необходимо зарегистрировать профессиональную лицензию.Чтобы продлить регистрацию онлайн, посетите www.op.nysed.gov/renewalinfo.htm. Если срок вашей регистрации истек более 4 месяцев, подайте заявление на отложенную регистрацию.
Примечание: Для заполняемых PDF-форм рекомендуется использовать Internet Explorer .
Онлайн-форма 1 — Заявление на получение лицензии
Все претенденты на лицензию должны сначала подать Форму 1 вместе с лицензией в размере 427 долларов и первым регистрационным взносом.Вы должны ответить на все вопросы и предоставить всю запрашиваемую информацию, если не указано иное. Неспособность точно заполнить все необходимые части заявки приведет к задержке ее рассмотрения. Дополнительные формы ниже требуются в зависимости от требований к лицензированию профессии. Не используйте Форму 1 для продления существующей лицензии.

Продолжение подачи заявки
Если вы начали подавать заявку в течение последних 30 дней и еще не заполнили ее, вы можете использовать эту ссылку, чтобы продолжить подачу заявки.Вам понадобится ваш идентификатор приложения, номер социального страхования и дата рождения.

Загрузить дополнительную документацию
Если вы уже заполнили заявку, но у вас есть дополнительные документы или файлы, которые нужно включить в предыдущую заявку, используйте эту ссылку, чтобы загрузить дополнительную документацию. Вам понадобится ваш идентификатор приложения и дата рождения.

Кандидаты, которые еще не сдали экзамен на получение лицензии, также должны подать заявку и оплатить сбор в Службу сдачи экзаменов CPA.

Изменить адрес или имя — вы должны уведомить нас в течение 30 дней о любых изменениях адреса или имени. Пожалуйста, прочтите инструкции, чтобы запросить это изменение


Форма 2 — Аттестация о профессиональном образовании (29KB)
Документация о профессиональном образовании должна быть отправлена ​​на номер или Департамент образования штата или в Службу сдачи экзаменов CPA для проверки в соответствии с указаниями, приведенными ниже.Стенограммы и соответствующие формы должны быть представлены непосредственно учебными заведениями, которые вы посещали.

Подача в Государственный департамент образования

Попросите все ваши учебные заведения подать Форму 2 и ваши стенограммы в Департамент образования штата, только если:

  • вы получили высшее образование полностью или частично за пределами США, или
  • вы уже сдали Единый экзамен CPA в Нью-Йорке или другой юрисдикции.

Форма 2 заполняется следующим образом:
  • Форма 2, Раздел I. Заполните этот раздел формы перед отправкой в ​​вашу школу.
  • Форма 2, Раздел II: Регистратор должен заполнить этот раздел и вернуть форму непосредственно в Управление профессий по адресу, указанному в форме.

Подача экзаменационной службы CPA

Если ваше послесреднее образование полностью в США и вы еще не сдали Единый экзамен CPA, вы должны отправить свои стенограммы и форму зарегистрированной программы Службы сдачи экзаменов CPA New York Registered Program (при необходимости) для рассмотрения по адресу:

Отдел обслуживания Нью-Йорка
Служба проведения экзаменов CPA
PO Box 198469
Nashville, TN 37219
Телефон: 1-800-CPA-EXAM (1-800-272-3926)
Электронная почта: cpaes-ny @ nasba.org
Веб-сайт: www.nasba.org

Электронная образовательная документация

Офис профессий (OP) будет принимать официальные электронные стенограммы и формы от образовательных учреждений (то есть колледжей / университетов) или определенных сторонних * организаций, занимающихся транскрипцией стенограмм, расположенных в Соединенных Штатах, при условии, что:

  • Стенограмма является заверенным подлинным и официальным академическим отчетом, и документ НЕ имеет срока годности **.
  • OP может самостоятельно проверить, что документация получена непосредственно от регистратора учебного заведения или официально назначенной третьей стороны.
  • Если задействован сторонний поставщик стенограмм, очевидно, что образовательное учреждение назначило третью сторону в качестве официального единственного поставщика стенограмм.
  • У заявителя не было возможности напрямую получить доступ или изменить стенограмму до того, как она будет отправлена ​​или передана.
  • Любая документация об образовании образовательного учреждения должна подаваться в электронном виде по адресу [email protected]***.

* OP будет принимать материалы третьих лиц только после того, как мы определим, что договоренности между учебным заведением и третьей стороной соответствуют нашим стандартам безопасности и проверки.

** Стенограммы с сроком годности не принимаются. Срок действия ссылок на документ допустим.

*** НЕ используйте этот адрес электронной почты для отправки вопроса, так как мы не сможем ответить на него. Отправьте форму обратной связи, чтобы задать вопросы по конкретным приложениям или проверить статус заявки на лицензию.

Форма 3 — Сертификат выдачи лицензий и экзаменов за пределами штата (21 КБ)
Эта форма должна быть отправлена ​​непосредственно лицензирующим органом.

Если у вас есть кредит на любую часть Единого экзамена CPA из другой юрисдикции или вы имеете лицензию в другой юрисдикции, экзаменационные оценки должны быть перенесены из юрисдикции, в которой был сдан экзамен. Кандидаты на одобрение должны иметь Форму 3, представленную из каждого штата, в котором они получили лицензию, и из каждого штата, в котором они сдавали экзамен. При необходимости сделайте копию формы.

Раздел I. Заполните этот раздел формы перед отправкой в ​​юрисдикцию.

Раздел II: юрисдикция должна заполнить этот раздел и вернуть форму непосредственно в Управление профессий по адресу, указанному в форме.

Примечание. Форма 3 не требуется для лицензий / сертификатов, выданных Департаментом образования штата Нью-Йорк. Кроме того, если документация по сертификации / проверке, предоставленная юрисдикциями США, содержит ту же информацию, которая запрашивается в Форме 3, заполнение Формы 3 для этой юрисдикции не требуется. Для документации по сертификации / проверке, которая не содержит такой же информации, необходимо заполнить форму 3 для этой юрисдикции.

Электронное подтверждение лицензии, сертификации и / или экспертизы

Офис профессий (OP) будет принимать электронные подтверждения лицензирования, сертификации и сдачи экзаменов от других лицензирующих органов , расположенных в США , при условии, что:

  • OP может независимо подтвердить, что проверка получена непосредственно от лицензирующего органа.
  • У заявителя не было возможности напрямую получить доступ или изменить подтверждение до его отправки или передачи.
  • Любые документы о проверке лицензирующего органа следует направлять в электронном виде по адресу [email protected]*

* НЕ используйте этот адрес электронной почты, чтобы задать вопрос, так как мы не сможем дать ответ. Отправьте форму обратной связи, чтобы задать вопросы по конкретным приложениям или проверить статус заявки на лицензию.
Форма 4B — Проверка опыта супервайзером (32 КБ)
Инструкции по заполнению формы подтверждения опыта супервайзером 4B
Эта форма должна быть отправлена ​​непосредственно руководителем.Эта форма не будет принята, если она будет отправлена ​​заявителем.

Раздел I. Заполните этот раздел и отправьте форму вместе с копией формы 4BInst своему руководителю и попросите его заполнить Раздел II.

Раздел II: попросите вашего руководителя заполнить этот раздел, подписать и поставить дату на подтверждении и отправить форму вместе с любой необходимой документацией непосредственно в Управление профессий по адресу, указанному в конце формы.

Электронная проверка опыта

Офис профессий (OP) принимает формы опыта напрямую от руководителей при условии, что:

  • OP может самостоятельно проверить, что документация получена непосредственно от супервайзера
  • У заявителя не было возможности напрямую изменить форму об опыте до ее отправки или передачи.
  • Любую документацию по опыту необходимо отправлять в электронном виде по адресу [email protected]*.

* НЕ используйте этот адрес электронной почты для отправки вопроса, так как мы не сможем ответить на него. Отправьте форму обратной связи, чтобы задать вопросы по конкретным приложениям или проверить статус заявки на лицензию.

Государственный бухгалтерский учет штата Нью-Йорк — Обязательная экспертная оценка

Общая информация | Часто задаваемые вопросы

Общая информация

23 октября 2017 года губернатор Куомо подписал новый Закон о коллегиальной проверке, который немедленно вступил в силу.Новый Закон о коллегиальной проверке отменил освобождение от требования о коллегиальной проверке для небольших фирм с двумя или менее специалистами по бухгалтерскому учету. Новый Закон о коллегиальной проверке требует, чтобы все CPA-фирмы проходили экспертную проверку, если фирма оказывает какие-либо услуги по аттестации (см. Вопрос № 2 ниже).

Раздел 7410 Закона о государственном образовании требует, чтобы государственные бухгалтерские фирмы проходили экспертную оценку услуг аттестации в течение 18 месяцев с момента их первоначальной услуги аттестации, а затем каждые три года (см. Вопрос № 4 ниже).Фирмы должны предоставлять в Департамент образования штата Нью-Йорк копию документов экспертной оценки каждый раз, когда фирма регистрируется в Департаменте и при первоначальной выдаче документов экспертной оценки.

Все фирмы CPA, включая индивидуальные предприниматели, должны зарегистрироваться в Департаменте. Для получения информации ознакомьтесь с разделом «Регистрация государственных бухгалтерских фирм».

Фирмы могут проверить регистрационный статус своей фирмы здесь.

Правила, касающиеся Программы обязательной экспертной оценки, сложны и будут значительно различаться в зависимости от типа аудиторских проверок и других услуг по подтверждению, предоставляемых вашей фирмой.Кроме того, если результаты вашей коллегиальной проверки будут признаны некачественными, будут применяться дополнительные меры по исправлению положения и корректирующие действия. Для получения более полной информации об этих законах и правилах щелкните здесь, чтобы перейти к разделу 7410 Закона об образовании и разделу 70.10 Положений Уполномоченного.


Часто задаваемые вопросы

  1. Когда аудиторские фирмы должны участвовать в программе обязательной экспертной оценки?

    Фирмы, предоставляющие любые услуги по аттестации, обязаны участвовать в Программе обязательной экспертной оценки.

  2. Что считается услугой по аттестации, требующей экспертной оценки фирмы? Услуги

    по аттестации включают в себя аудиты, обзоры и проверки, проводимые в соответствии со следующими стандартами: Заявления о стандартах аудита, Заявления о стандартах бухгалтерского учета и услуг по проверке, Заявления о стандартах для заданий по сертификации, Государственные стандарты аудита, а также аудиты эмитентов, не входящих в Комиссию по ценным бумагам и биржам, проводимые в соответствии с стандарты PCAOB.

    В более общем смысле услуги аттестации включают в себя аудиты, проверки, задания по аттестации и согласованные процедуры.

  3. Квалифицируются ли услуги по компиляции или подготовке как услуги по аттестации?

    Нет. Услуги по компиляции и подготовке не считаются услугами по аттестации. Фирмы, которые предоставляют только эти услуги, не обязаны участвовать в программе экспертной оценки, но поощряются к этому.

  4. Когда рассматривается первоначальное выполнение услуг по аттестации?

    Первоначальное оказание услуг означает, что фирма или специалист в фирме впервые начинают процесс оказания услуги по аттестации.Это может включать получение подписанного письма-соглашения от клиента, первоначальное планирование аудита или другой услуги или начало полевых работ по соглашению, в зависимости от того, что произойдет раньше.

    Фирмы, предлагающие эти услуги, подпадают под действие Программы обязательной экспертной оценки и должны выполнять определенные действия, как описано ниже.

  5. Какие конкретные действия необходимо предпринять фирме, когда она попадает под действие Программы обязательной экспертной оценки?

    Фирмы ДОЛЖНЫ предпринять следующие действия:

    • В течение 30 дней с момента первоначального выполнения услуг по аттестации
      • уведомить отдел, а
      • Предоставить подтверждение участия в программе экспертной оценки AICPA; и
    • В течение 18 месяцев с момента первоначального выполнения услуг по аттестации завершите процесс экспертной оценки.

  6. Как мне зарегистрироваться в программе экспертной оценки?

    В настоящее время принята программа экспертной оценки AICPA. Фирма должна зарегистрироваться с использованием приложения AICPA для интегрированного управления экспертной оценкой (PRIMA) и следовать процедурам, опубликованным на веб-сайте AICPA, для регистрации в программе экспертной оценки.

    Фирмы участвуют в программе экспертной оценки AICPA, заполнив Форму создания государственной бухгалтерской фирмы AICPA.Форма должна быть отправлена ​​в Административную организацию для участия в программе экспертной оценки. Дополнительную информацию о зачислении можно найти на веб-сайте AICPA по адресу: www.aicpa.org/interestareas/peerreview.html.

    Письмо о зачислении будет отправлено фирме после заполнения. Фирма должна направить в Департамент письмо о зачислении с уведомлением.

  7. Требуется ли мне членство в AICPA для участия в программе экспертной оценки?

    Нет. Фирмы, не являющиеся членами AICPA, могут участвовать в программе экспертной оценки.

  8. Могут ли фирмы за пределами штата удовлетворить требование экспертной оценки с помощью экспертной оценки, которая проводилась управляющей организацией за пределами штата?

    Да. Фирмы, расположенные в другом штате, могут участвовать в программе экспертной оценки этого штата, если это программа экспертной оценки AICPA. Ваша фирма должна будет предоставить доступ к вашим документам в Бухгалтерский совет штата Нью-Йорк и Комитет по надзору за коллегиальной проверкой. Вы можете сделать это через веб-сайт PRIMA, выбрав NY, или вы можете отправить копии документов по электронной почте, почте или факсу.

  9. Что такое управляющая организация?

    Управляющая организация — это организация (обычно комитет государственного общества), ответственная за администрирование программы партнерской проверки AICPA в целом для фирм в определенных регионах или штатах.

  10. Что, если моя фирма ранее была освобождена от программы экспертной оценки, но участвовала в программе экспертной оценки на добровольной основе?

    Если ваша фирма уже участвует в программе экспертной оценки, ваша фирма продолжит трехлетний цикл проведения экспертной оценки.Когда фирма подает свой годовой отчет или трехлетнее продление регистрации фирмы, она должна предоставить свой последний отчет о коллегиальной проверке, письмо о принятии и другие письма, связанные с экспертной проверкой, если применимо.

  11. Что делать, если моя фирма ранее была освобождена от программы обязательной экспертной оценки (MPRP), и фирма не участвовала в программе экспертной оценки?

    Фирмы, которые предоставляют услуги по аттестации и ранее были освобождены от MPRP, попадают в одну из следующих двух категорий:

    • Фирмы, которые оказывали услуги по аттестации по состоянию на 23 октября 2017 года, дату вступления закона в силу, немедленно подпадали под действие MPRP.Эти фирмы должны немедленно зарегистрироваться в программе экспертной оценки AICPA, заполнив форму создания государственной бухгалтерской фирмы AICPA с помощью приложения для интегрированного управления экспертной оценкой (PRIMA) (см. Вопрос № 6). Форма должна быть отправлена ​​в Административную организацию для участия в программе экспертной оценки. Фирма должна уведомить Департамент в течение 30 дней и предоставить доказательство участия в программе экспертной оценки; или
    • Фирмы, которые не предоставляли услуги аттестации по состоянию на 23 октября 2017 г., дату вступления закона в силу, имеют 30 дней с момента первоначального проведения услуги аттестации, чтобы уведомить Департамент и предоставить подтверждение участия в программе экспертной оценки.

  12. Какие действия требуются от фирмы для завершения процесса экспертной оценки?

    Владельцы фирмы должны сотрудничать с рецензентом и управляющей организацией. После того, как документы экспертной оценки выпущены, фирмы должны предоставить их в Департамент. Документы могут быть доступны через веб-сайт AICPA в течение тридцати дней с даты выдачи. Если документы не могут быть предоставлены через веб-сайт, фирма должна предоставить копии документов экспертной оценки в Департамент по почте, электронной почте или факсу в течение десяти дней с момента получения документа.

  13. Каковы возможные результаты экспертной оценки?

    Фирма может получить следующие рейтинги в отчете о коллегиальной проверке: пройдено, прошло с недостатками или не прошло.

  14. Какое влияние на мою экспертную оценку оказывает получение прохода с недостатком или отрицательной оценки?

    Стандарты экспертной оценки Американского института сертифицированных бухгалтеров (AICPA) описывают последствия получения рейтинга, отличного от положительного. Пожалуйста, посетите веб-сайт AICPA для получения дополнительной информации.

    Комитет по надзору за коллегами следит за фирмами, получившими оценку, отличную от положительной. См. Вопрос №19 ниже.

  15. Каким требованиям к компетенции должна отвечать моя фирма, если я получу оценку неуспешно.

    Лицензиаты, которые курировали услуги аттестации, имели не менее 1000 часов опыта в течение предыдущих пяти лет в предоставлении услуг аттестации или составлении отчетов по финансовой отчетности, полученной в результате работы в правительстве, частном секторе, публичной практике или образовательном учреждении, удовлетворяющем Государственный совет по делам общественности. Бухгалтерия.

  16. Какие документы рецензирования необходимо предоставить после завершения рецензирования?

    Документы экспертной оценки состоят из следующего: отчета экспертной проверки, выпущенного проверяющей фирмой, и письма о принятии, выпущенного управляющей организацией.

  17. Каковы требования к фирмам, которые не предоставляют услуги аттестации?

    Фирмы, которые не предоставляют услуги аттестации, обязаны уведомить Департамент о том, что фирма не предоставляет услуги аттестации и что она не обязана участвовать в программе экспертной оценки.Ежегодно компаниям направляется форма CPA 6PR, чтобы сообщить эту информацию. Фирмы должны вернуть форму в течение 30 дней с момента ее получения в Департамент.

Обзор комитета по надзору за коллегиальной проверкой
  1. Что такое комитет по надзору за коллегами?

    Комитет по надзору за коллегиальной проверкой (PROC) — это комитет, состоящий из шести членов, пять из которых должны быть сертифицированным бухгалтером. PROC отделен от Государственного совета по бухгалтерскому учету.PROC отвечает за осуществление программы обязательной экспертной оценки в штате Нью-Йорк. Ежегодно он отчитывается перед Правлением и Департаментом о своей деятельности по мониторингу и проблемах, связанных с программой экспертной оценки.

    PROC отслеживает статус всех фирм, которые должны быть включены в программу экспертной оценки.

  2. Что, если я получу письмо от комитета по надзору за коллегами (PROC), в котором говорится, что он контролирует мою фирму на основании отчета о коллегиальной проверке с оценкой «не прошел» или «прошел с недостатками»?

    Ваша фирма должна ответить на контрольное письмо в течение 30 дней с момента его получения, чтобы подтвердить, что PROC будет контролировать соблюдение вашей фирмой корректирующих действий, предписанных управляющей организацией.

  3. Что делать владельцам фирм, если у них есть вопросы?

    Владельцы фирм могут связаться с Советом по бухгалтерскому учету штата или Комитетом по надзору за коллегами для получения дополнительной информации. Вы можете позвонить, написать или написать по электронной почте, если у вас есть вопросы относительно Программы обязательной экспертной оценки. Департамент образования штата Нью-Йорк

    Управление профессий
    Государственный совет по бухгалтерскому учету / Комитет по надзору за коллегами
    89 Вашингтон-авеню
    Олбани, Нью-Йорк 12234-1000
    Телефон: 518-474-3817, доб.160
    Факс: 518-474-6375
    Эл. Почта: [email protected]

AS 1215: Аудиторская документация | PCAOB

Дата вступления в силу стандарта: Для аудита финансовой отчетности, который может включать аудит внутреннего контроля финансовой отчетности, в отношении финансовых лет, заканчивающихся 15 ноября 2004 г. или позднее. в соответствии со стандартами PCAOB, включая обзоры промежуточной финансовой информации, этот стандарт вступает в силу, начиная с первого квартала, заканчивающегося после первого финансового отчета. аудит, предусмотренный настоящим стандартом.

Краткое содержание

Введение

.01 Этот стандарт устанавливает общие требования к документации, которую аудитор должен подготовить и хранить в связи с заданиями, проводимыми в соответствии со стандартами публичной компании Совет по надзору за бухгалтерским учетом («PCAOB»). Такие задания включают аудит финансовой отчетности, аудит внутреннего контроля финансовой отчетности и обзор промежуточной финансовой информации.Этот стандарт не заменяет конкретные требования к документации других стандартов PCAOB.

Цели аудиторской документации

.02 Аудиторская документация — это письменная запись основы для выводов аудитора, которая обеспечивает поддержку заявлений аудитора, независимо от того, эти заявления содержатся в аудиторском заключении или иным образом. Аудиторская документация также облегчает планирование, выполнение и надзор за выполнением задания и является основой для проверки качества работы, поскольку он предоставляет проверяющему письменную документацию, подтверждающую существенные выводы аудитора.Помимо прочего, аудиторская документация включает записи о планировании и выполнении работ, о процедурах. выполненные, полученные доказательства и выводы, сделанные аудитором. Аудиторская документация также может называться рабочими документами или рабочими документами .

Примечание. Заявления аудитора перед советом директоров или комитетом по аудиту компании, акционерами, инвесторами или другими заинтересованными сторонами обычно включаются в аудиторское заключение, прилагаемое к финансовой отчетности компании.В аудитор также может делать устные заявления компании или другим лицам либо на добровольной основе, либо, если это необходимо для соблюдения профессиональных стандартов, в том числе в связи с заданием, по которому аудиторское заключение не публикуется. Для Например, хотя аудитор может не выпускать отчет в связи с заданием по проверке промежуточной финансовой информации, он или она обычно делает устные заявления о результатах проверки.

.03 Аудиторская документация просматривается членами аудиторской группы, выполняющей работу, и может быть проверена другими лицами. Рецензенты могут включать, Например:

  1. Аудиторы, которые впервые участвуют в задании и просматривают документацию за предыдущий год, чтобы понять, как проделанная работа помогает при планировании и выполнении текущего задания.
  1. Наблюдательный персонал, который проверяет документацию, подготовленную другими членами аудиторской группы.
  2. Органы надзора и проверки качества выполнения задания, которые проверяют документацию, чтобы понять, как аудиторская группа пришла к значительным выводам и есть ли достаточные доказательства для этих выводов.
  3. Аудитор-преемник, проверяющий аудиторскую документацию предшествующего аудитора.
  4. Группы внутренней и внешней инспекции, которые проверяют документацию для оценки качества аудита и соответствия аудиторским и связанным стандартам профессиональной практики; применимые законы, правила и постановления; и собственный контроль качества аудитора политики.
  5. Прочие, включая консультантов, привлеченных комитетом по аудиту, или представителей стороны по приобретению.

Требование к аудиторской документации

.04 Аудитор должен подготовить аудиторскую документацию в связи с каждым заданием, проводимым в соответствии со стандартами PCAOB. Аудиторская документация должна быть подготовлена ​​достаточно подробно. обеспечить четкое понимание его цели, источника и сделанных выводов. Кроме того, документация должна быть правильно организована, чтобы дать четкую ссылку на важные выводы или проблемы. 1 Примеры аудиторской документации включают меморандумы, подтверждения, корреспонденцию, графики, программы аудита и письма-представления. Аудиторская документация может быть в бумажном, электронном виде. файлы или другие носители.

.05 Поскольку аудиторская документация представляет собой письменную запись, которая обеспечивает поддержку заявлений в аудиторском заключении, она должна:

  1. Продемонстрировать, что задание соответствует стандартам PCAOB,
  2. Поддерживать основу для выводов аудитора в отношении каждого соответствующего утверждения финансовой отчетности, и
  3. Демонстрировать, что лежащие в основе бухгалтерские записи согласованы или согласованы с финансовой отчетностью.

.06 Аудитор должен задокументировать выполненные процедуры, полученные доказательства и выводы, сделанные в отношении соответствующих утверждений финансовой отчетности. 2 Аудиторская документация должна четко демонстрировать, что работа действительно была выполнена. Это требование к документации распространяется на работу всех, кто участвует в задании, а также на работа специалистов, которых аудитор использует в качестве доказательства при оценке соответствующих утверждений финансовой отчетности.Аудиторская документация должна содержать достаточно информации, чтобы опытный аудитор, не имеющий ранее отношения к задание:

  1. Чтобы понять характер, сроки, объем и результаты выполненных процедур, полученные доказательства и сделанные выводы, а также
  2. Определить, кто выполнил работу и дату, когда такая работа была завершена, а также лицо кто рецензировал работу и дату такой рецензии.

Примечание. Опытный аудитор имеет достаточное понимание аудиторской деятельности и изучил отрасль компании, а также вопросы бухгалтерского учета и аудита, относящиеся к отрасли.

.07 При определении характера и объема документации для утверждения финансовой отчетности аудитор должен учитывать следующие факторы:

  • Характер аудиторской процедуры;
  • Риск существенного искажения, связанный с утверждением;
  • Степень суждения, необходимого для выполнения работы и оценки результатов, например, бухгалтерские оценки требуют большего суждения и соразмерно более обширной документации;
  • Значение полученных доказательств для проверяемого утверждения; и
  • Обязанность задокументировать заключение, которое невозможно определить на основе документации о выполненных процедурах или полученных доказательствах.

Применение этих факторов определяет адекватность характера и объема аудиторской документации.

.08 В дополнение к документации, необходимой для обоснования окончательных выводов аудитора, аудиторская документация должна включать информацию, идентифицированную аудитором в отношении существенных выводов. или вопросы, которые не согласуются с окончательными выводами аудитора или противоречат им. Соответствующие записи, которые необходимо сохранить, включают, помимо прочего, процедуры, выполняемые в ответ на информацию, и записи, документирующие консультации. о различиях в профессиональном суждении членов аудиторской группы или между аудиторской командой и другими лицами, с которыми проводились консультации, или их решениях

.09 Если после даты завершения документации (определенной в пункте .15) аудитор узнает, в результате отсутствия документации или иным образом, что аудиторские процедуры, возможно, не были выполнены. аудитор должен определить и, если так, продемонстрировать, что были выполнены достаточные процедуры, получены достаточные доказательства и соответствующие выводы были сделаны выводы в отношении соответствующих утверждений финансовой отчетности.Для этого аудитор должен иметь другие убедительные доказательства. Одно только устное объяснение не является другим убедительным доказательством, но его можно использовать для уточнения других письменных доказательств.

  • Если аудитор определяет и демонстрирует, что были выполнены достаточные процедуры, получены достаточные доказательства и сделаны соответствующие выводы, но их документация недостаточна, то аудитор должен рассмотреть какая дополнительная документация нужна.При подготовке дополнительной документации аудитор должен ссылаться на пункт .16.
  • Если аудитор не может определить или продемонстрировать, что были выполнены достаточные процедуры, получены достаточные доказательства или сделаны соответствующие выводы, аудитор должен выполнить положения AS 2901, «Рассмотрение пропущенных процедур после даты отчета ».

.09A Документация процедур оценки рисков и мер реагирования на риски искажения должна включать (1) краткое изложение выявленных рисков искажения и оценку аудитором рисков существенного искажения. на уровне финансовой отчетности и утверждений и (2) реакции аудитора на риски существенного искажения, включая связь ответов на эти риски.

Документация по конкретным вопросам

.10 Документация процедур аудита, которые включают проверку документов или подтверждения, включая детальные тесты, тесты операционной эффективности средств контроля и пошаговые инструкции, должна включать идентификацию проверенных предметов. Документация аудиторских процедур, связанных с проверкой важных контрактов или соглашений, должна включать выдержки или копии документов.

Примечание: идентификация проверенных элементов может быть удовлетворена путем указания источника, из которого были выбраны элементы, и конкретных критериев отбора, например:

  • Если аудиторская выборка выбрана из совокупности документов, документация должна включать идентифицирующие характеристики (например, конкретные контрольные номера элементов, включенных в выборку).
  • Если из совокупности документов выбраны все позиции, превышающие определенную сумму в долларах, документация должна описывать только объем и идентификацию совокупности (например, все чеки на сумму более 10 000 долл. США из октябрьских выплат журнал).
  • Если систематическая выборка выбирается из совокупности документов, документация должна содержать только идентификацию источника документов и указание начальной точки и интервала выборки (например, систематический образец счетов-фактур продаж был выбран из журнала продаж за период с 1 октября по 31 декабря, начиная с счета-фактуры № 452 и выбирая каждый счет-фактуру 40 -го ).

.11 Некоторые вопросы, такие как независимость аудитора, обучение и квалификация персонала, а также принятие и удержание клиентов, могут быть задокументированы в центральном хранилище для государственной бухгалтерской фирмы («фирма»). или в конкретном офисе, участвующем в соглашении. Если такие вопросы задокументированы в центральном репозитории, аудиторская документация по соглашению должна включать ссылку на центральный репозиторий. Документация вопросы, относящиеся к конкретному заданию, должны быть включены в аудиторскую документацию соответствующего задания.

.12 Аудитор должен задокументировать существенные выводы или проблемы, действия, предпринятые для их решения (включая полученные дополнительные доказательства), и основу для выводов, сделанных в связи с каждым из них. помолвка. Существенные выводы или проблемы — это вопросы существа, которые важны для выполненных процедур, полученных доказательств или сделанных выводов, и включают, помимо прочего, следующее:

          1. Существенные вопросы, связанные с выбором, применением , а также последовательность принципов бухгалтерского учета, включая раскрытие соответствующей информации. 2A
          2. Результаты аудиторских процедур, которые указывают на необходимость значительного изменения запланированных аудиторских процедур, наличие существенных искажений (включая пропуски в финансовой отчетности), наличие значительных недостатков, или существенные недостатки внутреннего контроля за финансовой отчетностью.
          3. Накопленные искажения и оценка неисправленных искажений, включая количественные и качественные факторы, которые аудитор считал значимыми для оценки. 2B
          4. Разногласия между членами аудиторской группы или другими лицами, с которыми проводились консультации по заданию, относительно окончательных выводов, сделанных по существенным вопросам бухгалтерского учета или аудита, включая основу для окончательного разрешения этих разногласий. Если член аудиторской группы не согласен с окончательными выводами, он или она должны задокументировать это несогласие.
          5. Обстоятельства, вызывающие значительные трудности при применении аудиторских процедур.
          6. Существенные изменения в оценках аудиторских рисков, включая риски, которые не были идентифицированы ранее, и модификации аудиторских процедур или дополнительных аудиторских процедур, выполненных в ответ на эти изменения.

          ф-1. Риски существенного искажения, которые определены как значительные риски, и результаты аудиторских процедур, выполненных в ответ на эти риски.

          1. Любые вопросы, которые могут повлечь изменение аудиторского заключения.

          Примечание. В рамках задания, проводимого в соответствии со Стандартом аттестации № 1, «Задания по экспертизе в отношении отчетов о соответствии брокеров и дилеров », или Стандарта аттестации № 2, Задания по проверке отчетов об освобождении брокеров и дилеров , важные выводы или проблемы включают, когда это применимо: (a) оценку рисков и меры реагирования на них, требующие особого внимания аудитора; (b) важные вопросы, связанные с системами, процессами и средствами контроля для обеспечения соответствия о предмете изучения и связанных утверждениях руководства; и (c) оценка выявленных случаев несоответствия критериям оценки (e.g., ошибки, случаи несоблюдения или недостатки контроля).

          .13 Аудитор должен идентифицировать все существенные выводы или проблемы в документе о завершении задания . Этот документ может включать всю информацию, необходимую для понимания важного выводы, проблемы или перекрестные ссылки, в зависимости от ситуации, на другую доступную подтверждающую аудиторскую документацию. Этот документ, наряду с любыми документами, на которые имеются перекрестные ссылки, должен в совокупности быть настолько конкретным, насколько это необходимо в обстоятельствах для рецензент, чтобы получить полное представление о важных выводах или проблемах.

          Примечание. Документ о завершении задания, подготовленный в связи с ежегодным аудитом, должен включать документацию о существенных выводах или проблемах, выявленных в ходе обзора промежуточной финансовой информации.

          Примечание. При проведении аудиторского задания в соответствии со Стандартом аттестации № 1, «Задания по проверке соответствия отчетов брокеров и дилеров » или «Стандарт аттестации № 2», Задания по проверке отчетов об освобождении от налогов брокеров и дилеров , аудитор может включать документацию о существенных выводах или проблемах, связанных с заданием по подтверждению, в документ о завершении задания, подготовленный в связи с аудитом финансовой отчетности.

          Сохранение и последующие изменения аудиторской документации

          .14 Аудитор должен хранить аудиторскую документацию в течение семи лет с даты, когда аудитор дает разрешение на использование аудиторского отчета в связи с выпуском финансовой отчетности компании ( Дата выпуска отчета ), если законом не требуется более длительный период времени. Если отчет не выпущен в связи с заданием, аудиторская документация должна храниться в течение семи лет с даты, когда полевые работы были существенно завершенный.Если аудитор не смог завершить задание, аудиторская документация должна храниться в течение семи лет с даты прекращения задания.

          .15 До даты выпуска отчета аудитор должен выполнить все необходимые аудиторские процедуры и получить достаточные доказательства в поддержку заявлений, содержащихся в аудиторском заключении. А Полный и окончательный комплект аудиторской документации должен быть собран для хранения на дату, не превышающую 45 дней после даты выпуска отчета (, дата завершения документации ).Если отчет не выдается в связи с договоренности, то дата завершения документации не должна превышать 45 дней с даты, когда полевые работы были в основном завершены. Если аудитор не смог завершить задание, то дата завершения документации не должно быть более 45 дней с даты прекращения помолвки.

          .16 Обстоятельства могут потребовать дополнений к аудиторской документации после даты выпуска отчета. Однако аудиторскую документацию нельзя удалять или выбрасывать после даты завершения документации. информация может быть добавлена.Любая добавленная документация должна указывать дату добавления информации, имя человека, подготовившего дополнительную документацию, и причину ее добавления.

          .17. Другие стандарты требуют от аудитора выполнения процедур после даты выпуска отчета при определенных обстоятельствах. Например, в соответствии с AS 4101, Обязанности относительно подачи заявок в соответствии с Федеральным законом о ценных бумагах , аудиторы должны выполнять определенные процедуры до даты вступления в силу заявления о регистрации. 3 Аудитор должен идентифицировать и задокументировать любые дополнения к аудиторская документация в результате этих процедур в соответствии с предыдущим абзацем.

          .18 Офис фирмы, выпускающей аудиторское заключение, несет ответственность за обеспечение подготовки всей аудиторской документации, достаточной для удовлетворения требований пунктов .04– .13 настоящего стандарта. и сохранил. Аудиторская документация, подтверждающая работу, выполняемую другими аудиторами (включая аудиторов, связанных с другими офисами фирмы, аффилированными или неаффилированными фирмами), должна храниться в офисе или быть доступной для него. выдача аудиторского заключения. 4

          .19 Кроме того, офис, выпускающий аудиторское заключение, должен получить, проанализировать и сохранить до даты выпуска отчета следующую документацию, относящуюся к работе, выполненной другими аудиторами. (включая аудиторов, связанных с другими офисами фирмы, аффилированными или неаффилированными фирмами):

          1. Документ о завершении задания в соответствии с пунктами .12 и .13.

          Примечание. Этот документ о завершении задания должен включать всю сопроводительную аудиторскую документацию с перекрестными ссылками.

          1. Список значительных рисков, ответы аудитора и результаты связанных с аудитором процедур.
          2. Достаточная информация, касающаяся любых существенных выводов или вопросов, которые не соответствуют или противоречат окончательным выводам, как описано в параграфе .08.
          3. Любые выводы, влияющие на консолидацию или объединение счетов в консолидированной финансовой отчетности.
          4. Информация, достаточная для того, чтобы офис, выпускающий аудиторское заключение, мог согласовать или согласовать суммы финансовой отчетности, проверенные другим аудитором, с информацией, лежащей в основе консолидированной финансовой отчетности.
          5. Список накопленных искажений, включая описание характера и причин каждого накопленного искажения, а также оценку неисправленных искажений, включая количественные и качественные факторы, рассмотренные аудитором иметь отношение к оценке.
          6. Все существенные недостатки и существенные недостатки внутреннего контроля над финансовой отчетностью, включая четкое различие между этими двумя категориями.
          7. Заявления руководства.
          8. Все вопросы должны быть доведены до сведения комитета по аудиту.

          Однако, если аудитор решает сделать ссылку в своем отчете на аудит другого аудитора, аудитору, выпускающему отчет, не нужно выполнять процедуры, описанные в этом параграфе, и вместо этого следует сослаться на AS 1205, Часть аудита, проведенного другими независимыми аудиторами .

          .20 От аудитора также может потребоваться ведение документации в дополнение к той, которая требуется настоящим стандартом. 5

          [.21] [Абзац удален.]

          Altinn — Хранение бухгалтерских документов

          Первичная и вторичная документация

          Закон о бухгалтерском учете проводит различие между первичной и вторичной документацией. Первичная документация используется как основа для собственно бухгалтерского процесса. Вторичная документация часто представляет собой дополнительную документацию с важной информацией, которая не ведет напрямую к каким-либо операциям в счетах.Примеры вторичной документации включают договоры купли-продажи, бланки заказов и другие важные для предприятия соглашения.

          В некоторых случаях вторичная документация также может рассматриваться как первичная документация, поскольку первичная документация не содержит достаточной информации. Если вы отправите счет со следующим текстом: «Продажа в соответствии с соглашением», соглашение будет считаться основной документацией и должно храниться в течение того же периода времени, что и счет.

          Первичная документация обычно должна храниться в течение 5 лет. Срок хранения вторичной документации составляет 3,5 года.

          Bokføringsloven om oppbevaring (только на норвежском языке)

          Bokføringsforskriften om oppbevaring (только на норвежском языке)

          Regnskapsstiftelsen — NBS 1 — sikring av regnskapsmateriale (только на норвежском языке)

          Хранение первичной документации — 5 лет

          Первичной документацией считаются:

          • Ваучеры, которые служат основой для фактического бухгалтерского учета (входящие и исходящие счета, остатки кассовой книги, банковские чеки, ведомости заработной платы и т. Д.))
          • Спецификация обязательной финансовой отчетности (спецификация счета, спецификация клиента и поставщика и т. Д.)
          • Бухгалтерский баланс
          • Годовая бухгалтерская и другая обязательная финансовая отчетность
          • Годовой отчет
          • Аудиторское заключение
          • Пронумерованные письма аудитора

          Хранение вторичной документации — 3,5 года

          Ниже приведены примеры вторичной документации:

          • Соглашения, важные для бизнеса
          • Письма и другая информация, которые содержат важную дополнительную информацию для размещенных ваучеров
          • накладные и квитанции об исходящей доставке
          • Сводные данные о ценах, которые должны быть подготовлены в соответствии с законом или постановлением.
          • Регистр персонала, если такие регистры являются обязательными (например, парикмахерские, рестораны и кафе).

          Некоторые особые требования — более длительный минимальный срок хранения

          Для некоторых секторов и транзакций требуется более длительный минимальный срок хранения. Например, счета по проектам в секторе строительства и инжиниринга, а также спецификации клиентов и поставщиков в банках должны храниться в течение десяти лет. В главе 8 Положения о бухгалтерском учете дается обзор дополнительных положений и специальных правил для соответствующих отраслей и секторов.

          Положение о бухгалтерском учете, содержащее дополнительные положения и особые правила для определенных секторов и отраслей (только на норвежском языке)

          Электронная ретенция

          Если вы решите хранить свои ваучеры в электронном виде, вы должны сделать резервные копии документов. Вы должны всегда иметь представление о документах, резервные копии которых у вас есть, и о том, как часто вы делаете резервные копии. В резюме также должно быть указано, где хранятся оригинал и резервные копии.

          Ваучеры

          в виде бумажных копий, которые вы затем сканируете и переносите на электронный носитель, должны храниться до тех пор, пока вы не сделаете резервную копию. Следовательно, вы не можете выбросить бумажные документы, которые были отсканированы, до тех пор, пока вы не сделаете резервные копии отсканированных документов.

          Важно, чтобы вы хранили ваучеры таким образом, чтобы вы могли распечатать их на бумаге в любое время в течение установленного законом минимального срока хранения по запросу.

          Электронная доступность

          Бухгалтерская информация, хранящаяся в электронном виде, должна быть доступна в электронном виде в течение трех лет и шести месяцев после окончания финансового периода.

          Regnskapsstiftelsen — NBS 3 — Elektroniske tilgjengelighet i 3,5 år (только на норвежском языке)

          Удержание за границей

          Вы можете хранить электронные бухгалтерские документы в Дании, Финляндии, Исландии и Швеции, если сообщите об этом в налоговую администрацию Норвегии. Вам не нужно обращаться за разрешением на это. Это применимо при условии, что они доступны в электронном виде и могут быть распечатаны на бумаге в Норвегии в любое время в течение периода хранения.Бухгалтерские документы на бумажных носителях необходимо хранить в Норвегии.

          Если вы хотите хранить электронные бухгалтерские документы за пределами стран Северной Европы, вы должны обратиться в налоговую администрацию Норвегии за специальным разрешением на это.

          Bokføringsforskriften om oppbevaring av elektronisk regnskapsmateriale i andre EØS-land (только на норвежском языке)

          Skatteetaten om oppbevaring av elektroniske regnskapsmateriale i andre EØS-land (только на норвежском языке)

          Лицо, ответственное за хранение

          Даже если вы решите разрешить другим хранить ваучеры для вас, вы все равно будете нести ответственность за их хранение в соответствии с соответствующими правилами бухгалтерского учета.

          Внутренняя и внешняя финансовая отчетность

          Что такое внутренняя и внешняя финансовая отчетность?

          Внутренняя и внешняя финансовая отчетность имеют несколько ключевых отличий, о которых вам следует знать. Внутренняя финансовая отчетность — это бизнес-практика, которая включает частый сбор финансовой информации для использования в организации. Документы могут содержать конфиденциальную информацию, такую ​​как бизнес-показатели, финансовые показатели, показатели эффективности и т. Д.. Они предназначены для того, чтобы помочь сотрудникам компании принимать обоснованные решения.

          С другой стороны, внешняя отчетность включает подготовку финансовой информации для распространения сторонам за пределами организации. В отличие от внутренних отчетов, внешние отчеты не содержат конфиденциальной информации о компании.

          Получателями внешних отчетов являются потенциальные инвесторы, кредиторы и кредиторы, которым требуются отчеты для оценки финансового положения компании.Основные внешние финансовые отчеты включают отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства.

          Резюме
          • Внутренняя финансовая отчетность включает сбор и анализ финансовой информации для использования руководством при принятии решений.
          • Внешняя финансовая отчетность включает сбор и представление финансовой информации для распространения среди акционеров и потенциальных инвесторов.
          • Внутренние финансовые отчеты предназначены для просмотра только отдельными лицами внутри организации, тогда как к внешним финансовым отчетам может получить доступ любой человек за пределами организации.

          Общие сведения о внутренней финансовой отчетности

          Финансовые отчеты, подготовленные для внутреннего использования, отличаются от финансовых отчетов, доступных для общественности. Как правило, внутренние финансовые отчеты, как правило, более подробны, чтобы предоставить руководству достаточно информации, чтобы помочь в процессе принятия решений.

          Поскольку внутренние финансовые отчеты не являются общедоступными, компания не обязана соблюдать Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP). GAAPGAAP, Общепринятые принципы бухгалтерского учета, представляет собой признанный набор правил и процедур, которые регулируют корпоративный бухгалтерский и финансовый учет при подготовке. отчеты. Например, при подготовке отчета о продажах за последние шесть месяцев руководство может потребовать от бухгалтера включить все операции, такие как скидки, возвраты и другие статьи статей, которые влияют на чистую продажную стоимость.Как правило, внутренние финансовые отчеты охватывают различные темы, такие как продажи, маркетинг, человеческие ресурсы и т. Д.

          Использование внутренних финансовых отчетов

          1. Соберите информацию о сотрудниках.

          Внутренние финансовые отчеты могут использоваться для предоставления информации о сотрудниках. Руководство может потребовать внутренних отчетов сотрудников, которые содержат информацию о производительности сотрудников KPIs Как мы можем контролировать рабочую силу? Правительства и экономисты обычно обращаются к трем основным ключевым показателям эффективности (KPI) для оценки численности рабочей силы страны, операционной эффективности на уровне департаментов, деятельности по выявлению правонарушителей и т. Д.Руководство может использовать отчеты для принятия решений по продвижению по службе, развертыванию и увольнениям.

          Когда финансовые отчеты показывают снижение производительности конкретного отдела, несмотря на увеличение финансирования, руководство может использовать внутренний отчет для реорганизации отдела. Кроме того, руководство может использовать отчеты сотрудников для поощрения разоблачителей, когда сотрудники сообщают о действиях, нарушающих политику компании.

          2. Отслеживайте поведение клиентов и кредитную информацию.

          Компания также может использовать внутренний финансовый отчет для отслеживания текущих клиентов и отслеживания того, как кредитные клиенты возвращают кредит. Он работает в компаниях, предлагающих кредитные условия для сделок купли-продажи. Руководство использует отчет, чтобы увидеть, насколько хорошо кредитные клиенты соблюдают свои условия кредитования.

          Например, розничная компания, продающая товары в кредит, может потребовать, чтобы кредитный отдел подготовил отчет обо всех кредитных клиентах, условиях кредитования, сумме уже выплаченного кредита, сумме невыплаченного кредита, недавних дефолтах и ​​т. Д.Эта информация поможет руководству различать кредитных клиентов, которые платят кредит вовремя, и кредитных клиентов, которые просрочили или не выполнили свои обязательства по кредитным платежам.

          После этого руководство может связаться с клиентами, которые допустили дефолт по платежам, или решить, следует ли продолжать предоставлять кредит конкретным клиентам или прекратить дальнейшие условия кредитования.

          Понимание внешней финансовой отчетности

          Внешняя финансовая отчетность — это бизнес-практика, которая включает периодическое предоставление финансовой информации потенциальным инвесторам и акционерам.Отчеты — это, прежде всего, финансовая отчетность и другая соответствующая информация о компании, необходимая инвесторам для принятия инвестиционного решения. Обычно отчеты не содержат конфиденциальной информации о компании, если она не раскрывается для достижения определенной цели.

          Согласно действующему законодательству публичные компании должны публиковать полный комплект прошедшей аудит финансовой отчетности в конце каждого финансового года. Это сделано для удовлетворения информационных требований различных заинтересованных сторон, таких как инвесторы, аналитики, регулирующие органы и т. Д.а также нести ответственность организации.

          В США публично торгуемые компании должны подавать форму 10-K10-K. Форма 10-K представляет собой подробный годовой отчет, который необходимо подавать в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC). Документ содержит исчерпывающую сводку результатов деятельности компании за год. Он более подробный, чем годовой отчет, который ежегодно направляется акционерам, и форма 10-Q каждый квартал в Комиссию по ценным бумагам и биржам.Информация является общедоступной для инвесторов, которым требуется самая последняя финансовая информация по конкретной компании, зарегистрированной на публичной фондовой бирже.

          Использование внешних финансовых отчетов

          1. Предоставьте информацию о финансовом состоянии компании.

          Есть две основные причины, по которым готовятся внешние финансовые отчеты. Первая причина — предоставить общественности информацию о финансовом состоянии компании. Закон обязывает публичные компании публиковать информацию о своих финансовых результатах каждый год.

          2. Сравните конкурирующие организации.

          Публично торгуемые компании получают капитал от общественности и, следовательно, обязаны информировать общественность о финансовом состоянии и деятельности компании. Общественность интересуется полученной прибылью или понесенными убытками в течение года, стоимостью активов и обязательств, выплаченными дивидендами и т. Д. Финансовые аналитики также используют эту информацию для расчета коэффициентов и оценки финансовой устойчивости компании по сравнению с другими конкурирующими организациями.

          Ссылки по теме

          CFI является официальным поставщиком сертификата CBCA® для коммерческого банковского дела и кредитного аналитика (CBCA) ™. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое. программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

          Чтобы помочь вам стать финансовым аналитиком мирового уровня и продвинуть свою карьеру в полной мере, эти дополнительные ресурсы будут очень полезны:

          • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как выполнить анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансовой отчетности отчета о прибылях и убытках,
          • МСФО против US GAAPIFRS против US GAAP МСФО против US GAAP относится к двум стандартам бухгалтерского учета и принципам, которых придерживаются страны мира в отношении финансовой отчетности
          • Проектирование статей балансаПроектирование статей балансаПроектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого акционерного капитала и чистой прибыли. В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
          • типов заявок SEC Типы заявок SEC SEC США обязывает публично торгуемые компании подавать различные типы заявок SEC, формы включают 10-K, 10-Q, S-1, S-4 см.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.