Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений: Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения» \ КонсультантПлюс

• Главная
• Документы
• Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения»

Документ не применяется. Подробнее см. Справку

Приказ Минсельхоза РФ от 25.08.1992 N 415 «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и методических рекомендаций по его применению» (вместе с «Планом…

Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения»

Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении долгосрочных вложений (инвестиций) в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды других предприятий, созданных на территории страны, капитал предприятий за рубежом и т.п., а также предоставленных предприятием другим предприятиям займов. При этом вложения в процентные облигации и т. п. бумаги, а также предоставленные другим предприятиям займы учитываются на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения» в том случае, когда установленный срок погашения их превышает один год. Вложения в ценные бумаги, по которым срок погашения (выкупа) не установлен (например, акции), учитываются на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения» в том случае, когда эти вложения осуществлены с намерением получать доходы по ним более одного года.

К счету 06 «Долгосрочные финансовые вложения» предусмотрены субсчета:

06-1 «Паи (долевые взносы) и акции»;

06-2 «Облигации»;

06-3 «Предоставленные займы».

На субсчете 06-1 «Паи» (долевые взносы) и акции» учитывают наличие и движение долгосрочных вложений (инвестиций) в акции акционерных обществ, уставные фонды других предприятий, созданных на территории страны (в том числе дочерних), капитал предприятий за рубежом (в том числе дочерних) и т.п.

На субсчете 06-2 «Облигации» учитывается наличие и движение долгосрочных вложений (инвестиций) в процентные облигации государственных и местных займов, а также иные аналогичные ценные бумаги.

Акции, облигации и т.п. ценные бумаги приходуются на счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения» по покупной стоимости.

Долгосрочные финансовые вложения, осуществленные предприятием, отражают по дебету счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и кредиту счетов, на которых учитывают ценности, переданные в счет этих вложений. Например, приобретение предприятием ценных бумаг других предприятий проводят по дебету счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и кредиту счета 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» или других счетов учета материальных и иных ценностей (если оплата ценных бумаг производится путем предоставления материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) в собственность либо в пользование предприятию-продавцу).

Средства долгосрочных финансовых вложений, переведенные предприятием, но на которые в отчетном периоде не получены документы, подтверждающие соответствующие права предприятия (акции, облигации, свидетельства на суммы произведенных вкладов в другие предприятия и др.

), отражаются на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения» обособленно.

Если покупная стоимость приобретенных предприятием облигаций и иных аналогичных ценных бумаг выше их номинальной стоимости, то при каждом начислении причитающегося по ним дохода производится списание части разницы между покупной и номинальной стоимостью. При этом делаются записи по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и кредиту счетов 06 «Долгосрочные финансовые вложения» (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 80 «Прибыли и убытки» (на разницу между суммами, отнесенными на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 06 «Долгосрочные финансовые вложения»).

Если покупная стоимость приобретенных предприятием облигаций и иных аналогичных ценных бумаг ниже их номинальной стоимости, то при каждом начислении причитающегося по ним дохода производится доначисление части разницы между покупной и номинальной стоимостью. При этом делаются записи по дебету счетов 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и 06 «Долгосрочные финансовые вложения» (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и кредиту счета 80 «Прибыли и убытки» (на общую сумму, отнесенную на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 06 «Долгосрочные финансовые вложения»).

В обоих указанных выше случаях:

часть разницы между покупной и номинальной стоимостью, списывается (доначисляемая) при каждом начислении причитающегося предприятию дохода по ценным бумагам, определяется исходя из общей суммы разницы и установленной периодичности выплаты доходов по ценным бумагам;

к моменту погашения (выкупа) и продажи ценных бумаг оценка, в которой они учитываются на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения», должна соответствовать номинальной стоимости.

Погашение (выкуп) и продажу ценных бумаг, учитываемых на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения», отражают по дебету счета 48 «Реализация прочих активов» и кредиту счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения».

На субсчете 06-2 учитывается также движение средств в отечественной и зарубежной валютах, вложенных на длительный срок предприятием в банковские и другие вклады (в сберегательные сертификаты, на депозитные счета в банках и т.п.).

На субсчете 06-3 «Предоставленные займы» учитывают движение предоставленных предприятием другим предприятиям долгосрочных денежных и иных займов. Предоставленные предприятием другим предприятиям долгосрочные займы, обеспеченные векселями, учитывают на этом субсчете обособленно.

Предоставленные займы отражают по дебету счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетный счет» или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражают по дебету счета 51 «Расчетный счет» или других соответствующих счетов и кредиту счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения».

Аналитический учет по счету 06 «Долгосрочные финансовые вложения» ведут по видам долгосрочных финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (предприятиям-продавцам ценных бумаг, другим предприятиям, участником которых является предприятие, предприятиям-заемщикам и т. п.). При этом

построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о долгосрочных финансовых вложениях в объекты на территории страны и за рубежом.

Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения» корреспондирует со счетами:

┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐

│ Хозяйственная операция │Коррес- │

│ │пондирую-│

│ │щий счет │

├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│ По дебету счета │ │

│ │ │

│Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды │ 01, 04, │

│других предприятий, а также предоставленные │ 07, 08, │

│предприятием займы путем передачи материальных │ 10, 11, │

│средств (по балансовой стоимости) │ 12, 20, │

│ │ 23, 29, │

│ │ 40, 41 │

│ │ │

│Продажа основных средств и нематериальных активов │ 47-1 │

│в кредит под вексель │ │

│ │ │

│Передача основных средств в порядке долгосрочных │ 47-1 │

│вложений (по договорной цене) │ │

│ │ │

│Приобретение ценных бумаг других предприятий, │ 51, 52 │

│предоставление долгосрочных денежных займов │ │

│ │ │

│Перевод краткосрочных финансовых вложений в │ 58 │

│долгосрочные │ │

│ │ │

│Долгосрочные финансовые вложения учредителей в счет их│ 75 │

│вкладов в уставный фонд предприятия │ │

│ │ │

│Доначисление части разницы между покупной и │ 80 │

│номинальной стоимостью облигаций и других ценных │ │

│бумаг, если последняя выше покупной (на сумму дохода -│ │

│Д-т счета 76, К-т счета 80) │ │

│ │ │

│Отражение процентов, включенных в сумму полученных │ 83 │

│векселей по долгосрочным финансовым вложениям │ │

│ │ │

│Получение безвозмездно ценных бумаг и зачисление │ 88-3 │

│их в долгосрочные финансовые вложения │ │

│ │ │

│ По кредиту счета │ │

│ │ │

│Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг, учтенных │ 48 │

│как долгосрочные финансовые вложения │ │

│ │ │

│Возврат долгосрочного займа; оплата должником │ 51, 52 │

│долгосрочного векселя │ │

│ │ │

│Списание части разницы между покупной и номинальной │ 76 │

│стоимостью приобретенных предприятием облигаций и │ │

│других ценных бумаг, если последняя ниже покупной │ │

│(на сумму разницы дохода — Д-т счета 76, К-т счета 80)│ │

│ │ │

│Списание задолженности по векселю из-за │ 80 │

│неплатежеспособности должника │ │

│ │ │

│Списание дисконтированных долгосрочных векселей │ 92 │

│при их оплате и погашение банком выданного под них │ │

│кредита │ │

└──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘

Счет 05 «Износ нематериальных активов» Счет 07 «Оборудование к установке»

Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений  [c. 167]

Глава 6 Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений 1- 3  [c.190]

В ф. № 5 Приложение к бухгалтерскому учету дается развернутая количественная характеристика показателей движения заемных средств дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе краткосрочной и долгосрочной, из нее — просроченный свыше трех месяцев векселей амортизируемого имущества средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений расходов по обычным видам деятельности за предыдущий и отчетный годы по элементам затрат, а также остатков ( ) незавершенного производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и др.  [c.102]

В графе 5 Использовано отражается использование источников собственных и привлеченных средств с учетом фактически произведенных в отчетном году затрат и вложений по дебету счетов 07, 08 и 60 (в части авансов, перечисленных в связи с долгосрочными инвестициями и финансовыми вложениями). Используемыми источниками в первую очередь в качестве покрытия капитальных вложений считаются амортизационные отчисления по основным средствам, а на создание и приобретение нематериальных активов — их амортизация.  [c.85]

Справочно к разделу Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений отражаются стоимость незавершенного строительства на начало и конец отчетного периода, увеличение и уменьшение в течение отчетного периода. При этом отражается стоимость остатков незавершенных капитальных вложений в связи со строительством объектов, осуществляемым как подрядным, так и хозяйственным способом, приобретением отдельных объектов основных средств. В графе 4 показываются учтенные в установленном порядке в отчетном периоде расходы организации по строительству объектов и приобретению основных средств, а в графе 5 — стоимость принятых в отчетном периоде к бухгалтерскому учету объектов основных средств.  [c.377]

Глубина анализа денежных потоков достигается также за счет раздельного анализа потоков собственных и заемных средств. Одним из вариантов может быть анализ потоков на основе финансовых результатов, т.е. без учета валовых поступлений и платежей предприятия. В этом случае к доходам и поступлениям средств относятся прибыль, в том числе от прочей реализации, все виды доходов от внереализационных операций, начисленная амортизация, все виды долгосрочных кредитов и займов, арендная плата, целевое финансирование из бюджета и внебюджетных фондов, безвозмездная помощь и пр. К расходам и отчислениям средств относятся платежи в бюджет, отчисления в различные фонды, на благотворительные цели, выплачиваемые дивиденды, долгосрочные инвестиции и финансовые вложения, погашение долгосрочных кредитов и займов, уплата процентов по ним, пополнение оборотных  [c.24]

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) содержит показатели по группам счетов учета заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, амортизируемого имущества, движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений, финансовых вложений, затрат организации, расшифровку отдельных показателей прибылей и убытков, социальных показателей, а также ценностей, учитываемых за балансом.  [c.431]

В графе 5 «Использовано» отражается использование источников собственных и привлеченных средств с учетом фактически произведенных в отчетном году затрат и вложений по дебету счетов 06,07,08, и 61 (в части авансов, перечисленных в связи с долгосрочными инвестициями и финансовыми вложениями). Используемыми источниками в первую очередь в качестве покрытия капитальных вложений считаются амортизационные отчисления по основным средствам, а на создание и приобретение нематериальных активов — их амортизация. Необходимо иметь в виду ранее учтенный источник покрытия в части, относящейся к стоимости оборудования, требующего монтажа и числящегося по состоянию на 1 января отчетного периода на счете 07.  [c.86]

По данной группе статей показываются долгосрочные (со сроком обращения/погашения более 12 месяцев после отчетной даты) инвестиции в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы предоставленные другим организациям займы. Объекты финансовых вложений (кроме займов), не оплаченные полностью в случаях, когда к инвестору перешли права на объект, показываются в полной сумме фактических затрат на их приобретение. В остальных случаях суммы, внесенные в счет оплаты подлежащих приобретению объектов финансовых вложений, показываются в активе по группе статей Дебиторская задолженность . Для заполнения этой строки используются данные аналитического учета по счетам 58 Финансовые вложения , 59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги .  [c.93]

Данные по отражению этих операций в учете используются при заполнении соответствующих показателей формы № 5 годового отчета. Приложение к бухгалтерскому балансу организации п. 8. Движение средств финансирования, долгосрочных инвестиций и других финансовых вложений .  [c.392]

Положение по бухгалтерскому учету Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство (ПБУ 2/94) введено в действие с 1 января 1995 года. Положение относится к стандартам, принятым в соответствии с Государственной программой перехода Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями развития рыночной экономики, утвержденной Постановлением Верховного Совета РФ от 23 октября 1992 г. Согласно Программе реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 283, данное положение подлежит пересмотру. Вместо одного стандарта Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство запланирована разработка двух положений — Учет договоров подряда и Учет долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений . Первое из названных положений уже разработано и находится в стадии обсуждения (см. проект Положения в части III). Второе еще предстоит разработать.  [c.96]

Деятельность предприятий по капитальным вложениям представлена бухгалтерскими проводками, ориентированными на Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, Положение по бухгалтерскому учету Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство (ПБУ 2/94), Временное положение о финансировании и кредитовании капитального строительства на территории Российской Федерации и Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия (с изменениями и дополнениями по состоянию на 1 января 1998 г. ).  [c.4]

Долгосрочные финансовые вложения отражаются по дебету счета 58 Финансовые вложения и кредиту счетов, на которых учитываются ценности, внесенные в счет этих вложений, т. е. счетов 51, 52 или других счетов по учету материальных и иных ценностей (в случае, когда имеют место инвестиции в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление займов и т. п.). Средства долгосрочных финансовых вложений, переведенные организацией, но на которые в отчетном периоде не получены документы, подтверждающие соответствующие права организации-покупателя, учитываются на счете 58 обособленно.  [c.52]

Финансовые вложения. По данной группе статей баланса отражаются долгосрочные (срок обращения более 12 месяцев) инвестиции в доходные активы (ценные бумаги) других организаций, уставный (складочный) капитал дочерних, зависимых и других организаций, государственные ценные бумаги и др. Соответствующие сведения определяются по данным аналитического учета.  [c.220]

Данная статья отражает деятельность организации на финансовом рынке. При заполнении используются данные счета 06 Долгосрочные финансовые вложения . Это могут быть долгосрочные (на срок более одного года) инвестиции организации в доходные активы (ценные бумаги), уставные капиталы других организаций, созданных на территории России или за ее пределами, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также предоставленные займы. Заполнение годовой отчетности требует от предприятия ведения развернутого аналитического учета по видам долгосрочных финансовых вложений и предприятиям, в которые осуществлены эти вложения.  [c.177]

В графе 5 приводятся данные, относящиеся к долгосрочным финансовым вложениям. Это могут быть долгосрочные вложения (инвестиции) в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды других предприятий, созданных на территории страны, в капитал предприятий за рубежом и т.п., а также предоставленные предприятием другим предприятиям займы. Долгосрочные финансовые вложения, осуществленные предприятием, отражаются по дебету счета 06 Долгосрочные финансовые вложения и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства (с переходом на новый План счетов все финансовые вложения учитываются по счету 58 Финансовые вложения ).  [c.233]

Инвестиции в долгосрочные финансовые вложения — есть процесс учета затрат в осуществление долгосрочных финансовых вложений-инвестиций организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставленные другим организациям займы, срок погашения которых с момента их отражения в балансе организации превышает 12 месяцев, либо они приобретены с намерением извлечения дохода в течение срока, превышающего 12 месяцев или оказания влияния на другие организации.  [c.657]

Ведение учета и отчетности по финансовым инвестициям. В бухгалтерском учете и отчетности раздельно отражают долгосрочные и краткосрочные вложения с различными назначением и сроками погашения.  [c.254]

Совместно контролируемая компания ведет самостоятельный финансовый учет и представляет финансовую отчетность на общих условиях. В бухгалтерском учете каждого участника денежные средства и имущество, вложенные в совместно контролируемую компанию, записываются как долгосрочные инвестиции. В сводной финансовой отчетности участник совместно контролируемой компании отражает свою долю участия. Основной метод отражения — пропорциональное сведение данных о доле участника. В сводный баланс участника включается его доля активов и его доля обязательств, за которые он несет совместную ответственность или осуществляет совместный контроль. В сводном отчете о прибылях и убытках отражается его доля доходов, расходов и прибыли (убытков) совместно контролируемой компании. Стандарт указывает на нецелесообразность зачета активов и обязательств, доходов и расходов. Если законодательно не предусмотрено иное, активы и обязательства, доходы и расходы показываются в отчетности развернуто.  [c.137]

И еще одно обстоятельство стоит учесть при выборе метода оценки инвестиций. Динамический метод, как было указано выше, предполагает расчет чистой стоимости вложенного капитала с учетом изменения процента (дисконта). Достоверное прогнозирование процента возможно только при стабильном развитии экономики и финансового рынка, поэтому долгосрочные инвестиции — всегда риск, так как уверенности в правильном выборе величины процента нет. Результаты инвестиционных вложений при нестабильной экономике непредсказуемы, потому что трудно прогнозируемые инфляционные ожидания не позволяют получить корректные значения стоимости проекта в целом и его этапов по годам реализации.  [c.120]

С учетом основной цели финансового менеджмента в процессе осуществления управления оборотными активами предприятия следует учесть, что требование наличия постоянной платежеспособности предприятия преследует цель эффективной организации производственно-коммерческого цикла. Пока деньги сохраняют свою ликвидную форму, руководство компании имеет некоторую степень свободы действий в отношении того, куда их направить. Эта свобода действий зависит от суммы денежных средств, уже вложенных в такие затраты как выплата дивидендов, производственные запасы, погашение долгов и долгосрочные инвестиции.  [c.418]

Должен знать законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово экономическую деятельность нормативные и методические материалы, касающиеся финансовой деятельности предприятия перспективы развития предприятия состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (работ, услуг) основы технологии производства организацию финансовой работы на предприятии порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли систему финансовых методов и рычагов, обеспечивающих управление финансовыми потоками порядок финансирования из государ- ственного бюджета, краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, начисления платежей в государственный бюджет и государственные внебюджетные социальные фонды порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений нормирование оборотных средств порядок и формы финансовых расчетов налоговое законодательство стандарты финансового учета и отчетности экономику, организацию производства, труда и управления бухгалтерский учет средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи основы трудового законодательства правила и нормы охраны труда.  [c.116]

В бухгалтерском учете и отчетности финансовые инвестиции показываются отдельно в форме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений с различным целевым назначением и сроками погашения.  [c.113]

Определите правильность оценки расходов, связанных с инвестициями, путем сравнения данных счетов поставщиков и подрядчиков с записями синтетического учета по счетам 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и 08 «Капитальные вложения».  [c.118]

В соответствии с Приказом Минфина России от 15.01.97 № 2 «О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами» вложение средств организациями в виде инвестиций в ценные бумаги в бухгалтерском учете отражаются как финансовые вложения, которые принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат для инвестора по счетам 58 «Краткосрочные финансовые вложения» или 06 «Долгосрочные финансовые вложения». При этом фактическими затратами на приобретение ценных бумаг могут быть суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу суммы, уплачиваемые специализированным организациям и иным лицам за ин-  [c. 186]

Заполняется по данным аналитического учета по счету 06 «Долгосрочные финансовые вложения», субсчет «Паи и акции», по инвестициям в другие организации. По данной строке, в частности, показываются финансовые вложения в акции, не нашедшие отражения по строкам 141-142.  [c.93]

Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения имеет субсчета 06-1 Паи и акции , предназначенный для учета инвестиций в акции АО и уставный капитал других предприятий 06-2 Облигации — для учета инвестиций в процентные облигации государственных займов, акционерных обществ и других предприятий 06-3 Предоставленные займы — для учета движения предоставленных займов. Дебет данных субсчетов корреспондирует с кредитом счетов 51 Расчетный счет , 47 Реализация и прочее выбытие основных средств , 48 Реализация прочих активов , 52 Валютный счет и других в зависимости от того, за счет каких средств производятся оплата ценных бумаг, инвестиции в другие предприятия, предоставление займов.  [c.247]

Погашение скидок и премий на облигации. Согласно рекомендации № 21 Американского института присяжных бухгалтеров компании, осуществляющие долгосрочные инвестиции в облигации, должны проводить списание разницы между ценой приобретения облигаций и их номинальной стоимостью в течение срока, на который выпущены облигации. Для этого следует использовать метод действующей процентной ставки, заключающийся в использовании постоянной ставки окупаемости инвестиций. Так как инвестор не ведет отдельного учета номинальной стоимости и относящихся к ней скидок или надбавок, то запись списания производится непосредственно по счету «Долгосрочные финансовые вложения» путем его кредитования с целью постепенного повышения текущей стоимости облигаций. Погашение скидки происходит путем дебетования этого счета.  [c.397]

Кроме фондового распределения прибыли существует другой подход, не предполагающий ее предварительного распределения. По дебету счета 81 «Использование прибыли» отражается использование прибыли на цели потребления в корреспонденции со счетами 70, 69, 50, 51, 71, 29, 76 и др. Вложение прибыли во внеоборотные активы -долгосрочные инвестиции, капитальные вложения, приобретение основных средств, нематериальных активов, финансовые вложения (дебет счетов 08 «Капитальные вложения» 04 «Нематериальные активы» 06 «Долгосрочные финансовые вложения» кредит счетов учета денежных средств и расчетов) не находит отражения на счете 81 «Использование прибыли».  [c.244]

В соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению (в редакции приказа Минфина РФ от 28.12.94 г. № 173) к долгосрочным финансовым вложениям относятся инвестиции (вклады) в ценные бумаги других предприятий процентные облигации федеральных и региональных займов (все ценные бумаги можно рассматривать как фондовые ценности — ФЦ) в уставный капитал других организаций (денежными средствами, ФЦ, другим имуществом) РФ и за рубежом, включая дочерние в денежные и иные долгосрочные займы, в том числе обеспеченные векселями, под согласованные проценты В приобретение (частичное или полное) приватизированных предприятий, за которыми сохраняется право юридического лица в стоимость имущества, передаваемого участниками договора о совместной деятельности в форме полного товарищества в векселя, приобретаемые в качестве объектов финансовых вложений (финансовые) на срок более одного года, и другие подобные инвестиции.  [c.53]

Цель анализа агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках — получение предварительного заключения о динамике и структуре важнейших показателей организации. Оно позволит более глубоко понять деятельность организации и процессы, протекающие в сфере инвестиций, производства и сбыта, а также уточнить не только вывод относительно предположения о непрерывности деятельности организации, но и о ее эффективности. Кроме того, агрегированные формы позволяют рассчитать важнейшие соотношения между агрегатами финансовых отчетов и сравнить их с показателями аналогичных организаций, что является существенным при оценке достоверности отчетности и выявлении зон возможного риска. С этой целью показатели баланса агрегируются в восемь групп, при этом активы группируются по степени ликвидности, а пассивы — по степени срочности платежей (табл. 22). При формировании групп необходимо корректировать их состав с учетом ликвидности активов и срока платежа по пассивам, устанавливая ее по данным бухгалтерского учета. Так, например, если краткосрочные финансовые вложения могут быть преобразованы в деньги не ранее чем через полгода, то их следует относить к группе A3, а не А1 если в составе долгосрочных кредитов и займов в соответствии с учетной политикой отражаются обязательства, которые должны быть погашены менее чем через год, то их следует относить к группе П2 или П1. Кроме того, определенные корректировки могут потребоваться, если в составе дебиторской задолженности значительный удельный вес имеют выданные авансы, которые характеризуются значительно меньшей ликвидностью, чем дебиторская задолженность покупателей и заказчиков.  [c.80]

Достаточно подробно рассмотрены вопросы уче.та и оценки долгосрочных инвестиций, финансовых вложений, основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, труда и его оплаты, учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, готовой, отгруженной и реализованной продукции, учета денежных (в рублях и валюте) средств, расчетных и кредитных операций, займов, формирования собственного капитала и обязательств организации, формирования и использования прибыли, проведения инвентаризации и составления бухгалтерской отчетности, особенности учета на малых предприятиях, совместной деятельности, арендных отношений и др.  [c.2]

В графе 5 Использовано отражаются данные по распределению источников собственных и привлеченных средств с учетом фактически произведенных в отчетном периоде инвестиций капитальных вложений и долгосрочных финансовых вложений.  [c.796]

Доходные вложения в материальные ценности и финансовые вложения. К этим активам относятся имущество для передачи в лизинг, имущество, предоставляемое по договору проката1, а также долгосрочные (на срок более года) инвестиции в доходные активы (ценные бумаги) других организаций, уставный (складочный) капитал дочерних, зависимых и других организаций, государственные ценные бумаги и др. Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических расходов для инвестора. По государственным ценным бумагам разницу между суммой фактических расходов на приобретение и номинальной стоимостью разрешено относить на финансовые результаты равномерно в течение срока их обращения. Финансовые вложения в акции других организаций, обращающиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, при составлении годового баланса отражаются на конец года по рыночной стоимости (если последняя ниже учетной стоимости). Указанная корректировка производится на сумму специального резерва, который может быть создан за счет финансовых результатов.  [c.206]

Таким образом, МСФО 25 рассматривал все виды инвестиций — и ценные бумаги, и инвестиционную собственность -— как активы одного типа с аналогичными характеристиками. Поэтому выбор классификации для учета данного актива был также очень общим — инвестиции подразделялись на долгосрочные и краткосрочные, в зависимости от намерений предприятия-инвестора. Каких-либо четких критериев для отделения краткосрочных вложений от долгосрочных, за исключением намерений инвестора, в МСФО 25 выделено не было. Практически данное деление финансовых вложений было составной частью общей концепции учета активов, подразделявшей их на текущие и нетекущие (долгосрочные). Эта концепция учета и представления в отчетности данных о финансовых вложениях также была заложена в основу четвертой Директивы ЕС по бухгалтерскому учету, которая явилась основой для разработки нового российского формата бухгалтерской отчетности в первой половине 90-х годов.  [c.241]

Счет 58 Финансовые вложения предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы…. ..Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных акти-вах .  [c.190]

Инвестиции, не позволяющие устанавливать контроль, но оказывающие существенное влияние. Как указывалось выше, приобретение более 20% акций, имеющих право голоса, позволяет оказывать влияние на деятельность инвестируемой корпорации. Для учета таких инвестиций используется метод пропорционального распределения прибылей. Этот метод подразумевает, что участие в акционерном капитале инвестируемой компании, превышающее 20%, предполагает включение инвестором в отчеты соответствующей доли прибыли или убытков контролируемой фирмы, поскольку такие инвестиции производятся не только для простого получения дивидендов. Можно выделить три основных признака этого метода (1) инвестор учитывает приобретенные акции по себестоимости (2) инвестор записывает причитающуюся ему долю прибыли компании, инвестиции в которую составляют более 20 %, на счет «Долгосрочные финансовые вложения» в корреспонденции с кредитом счета «Прибыли и убытки». Точно так же соответствующая доля убытков в контролируемой компании записывается по кредиту счета «Долгосрочные финансовые вложения» в корреспонденции с записью по дебету счета «Прибыли и убытки» (3) когда инвестор получает дивиденды, счет «Касса» дебетуется, а счет «Долгосрочные финансовые вложения» кредитуется. Для иллюстрации метода пропорционального распределения прибылей рассмотрим инвестиции компании Vassor.  [c.386]

Заметьте, что покупка облигаций записывается так же, как и покупка любых других активов, т.е. по себестоимости (сумме фактических затрат). Дебет счета «Долгосрочные финансовые вложения» (18 000 дол.) равен их покупной цене (0,88 20 000 = 17 600 дол. ) и комиссионным (400 дол.). Номинальная стоимость облигаций (1 000 20 -20 000 дол.) в приведенном случае не указывается, так как, распоряжаясь данными инвестициями, корпорация, в зависимости от необходимости, может покупать или продавать, не дожидаясь наступления срока погашения. Номинальная стоимость указывается, если речь идет об учете облигаций компанией-эмитентом, потому что при наступле-  [c.396]

Освещение процесса бухгалтерского учета. Классификация нередко используется для облегчения процесса учета. Статья отсроченных отнесений в дебет счетов, например, часто используется для отражения нераспределенных сумм (расходов и затрат, относящихся к будущим периодам). В балансе по этой статье показываются такие элементе учета, как неамортизированная скидка на облигационные платежи, скидки на привилегированные акции и потери будущих периодов. Как уже отмечалось, классификация, основанная на учетных процедурах, явилась на свет в жарких дискуссиях последних лет. Она представляется небезынтересной читателям финансовой отчетности. Для них может иметь значение содержание таких статей баланса, которые показывают отсроченные отнесения в дебет или кредит других счетов. Гильман (Oilman) разделял такие статьи на две группы отсроченное отнесение на счет денежных средств и отсроченное отнесение на счет доходов [21]. По статье Отсроченное отнесение в дебет счета денежных средств учитывались дебиторская задолженность, вложения в ценные бумаги и долгосрочные инвестиции. В статью Отсроченное отнесение в дебет счета доходов включались расходы будущих периодов, основные средства (здания и оборудование), материальные запасы. Большая часть кредиторской задолженности отражалась по статье Отсроченное отнесение в кредит счета денежных средств , но обязательства по поставке товаров и услуг — по статье Отсроченное отнесение в кредит счета доходов .  [c.295]

Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений — презентация на Slide-Share.ru 🎓

1

Первый слайд презентации: Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Выполнила студентка группы 6231 Казьмина Е. В.

Изображение слайда

2

Слайд 2: Нормативные документы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 г. № 402-ФЗ. «Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций» (утв. письмом Минфина РФ от 30.12.1993 №160). План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению от 31.10.2000 №94н (в ред. от 08.11.2010). Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н (в ред. от 27.04.2012 №55н). Положение по бухгалтерское учету «Учет договоров строительного подряда». ПБУ 2/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 24 ноября 2008 г. №116н, в ред. от 27.04.2012 №55н Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ 6/01 от 30 марта 2001г. №26н, в ред. от 24. 12.2010 №186н.

Изображение слайда

3

Слайд 3: Долгосрочные инвестиции

В широком смысле под долгосрочными инвестициями понимают вложения организаций на длительный срок в любые виды внеоборотных активов, включая финансовые вложения в ценные бумаги, уставные капиталы других организаций и т.п. Под долгосрочными инвестициями в форме капитальных вложений понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также на приобретение внеоборотных активов длительного пользования, не предназначенных для продажи.

Изображение слайда

4

Слайд 4: Учет долгосрочных инвестиций

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций ведут на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На этом счете отражают инвестиции по их видам на специально открываемых субсчетах: 08-1«Приобретение земельных участков»; 08-2«Приобретение объектов природопользования»; 08-3«Строительство объектов основных средств»; 08-4«Приобретение объектов основных средств»; 08-5«Приобретение нематериальных активов»; 08-6«Перевод молодняка животных в основное стадо»; 08-7«Приобретение взрослых животных»; 08-8«Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ».

Изображение слайда

5

Слайд 5: Учет долгосрочных инвестиций

Д-т 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Прибыль в обращении» К-т 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Прибыль использованная». использовании прибыли как источника долгосрочных инвестиций Д-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т 86 «Целевое финансирование». Средства целевого финансирования, полученные в качестве источника долгосрочных инвестиций Д-т 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках» К-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Получение бюджетных средств на безвозвратной основе Д-т 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках» К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Поступление кредита из банка или заимодавца

Изображение слайда

6

Слайд 6: Финансовые вложения

Финансовые вложения представляют собой вклады в уставные капиталы, приобретение акций, облигаций сторонних организаций и государственных ценных бумаг, а также займы, предоставленные другим организациям или лицам. При учете финансовых вложений используется счет 58 «Финансовые вложения». К счету 58 «Финансовые вложения» могут быть открыты субсчета: 58-1 «Паи и акции» ; 58-2 «Долговые ценные бумаги» ; 58-3 «Предоставленные займы» ; 58-4 «Вклады по договору простого товарищества».

Изображение слайда

7

Слайд 7: В соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»

Изображение слайда

8

Слайд 8: Учет финансовых вложений в организации, осуществляющей финансовые вложения

Наиболее распространенный вид долгосрочных финансовых вложений – взносы в уставные капиталы других организаций и коммерческих банков. Д-т 58-1 « Финансовые вложения », субсчет «Паи и акции» К-т 51 «Расчетные счета». в уставный капитал сторонней организации вносятся денежные средства путем перечисления с расчетного счета вкладчика Д-т 91 « Прочие доходы и расходы » К-т 01 « Основные средства » – по остаточной стоимости Д-т 58 « Финансовые вложения », субсчет « Паи и акции » К-т 91 «Прочие доходы и расходы» – по договорной стоимости передача объекта основных средств в качестве вклада в уставные капиталы других предприятий Д-т 58 «Финансовые вложения », субсчет « Паи и акции » К-т 52 «Валютные счета». взносы в иностранной валюте

Изображение слайда

9

Слайд 9: Учет вкладов в уставный капитал у организации, принимающей вклады

Учет уставного капитала ведется на счете 80 «Уставный капитал».После государственной регистрации (внесения информации в реестр юридических лиц) на счете 80 отражается величина уставного капитала с одновременным начислением задолженности учредителей по неоплаченным вкладам. Д75-1 К80 — сформирован уставный капитал Д50 (51, 10, 08…) К75-1 — внесены вклады учредителей в уставный капитал. Согласно Закону № 208-ФЗ для открытых акционерных обществ размер уставного капитала  должен быть не менее 1000 МРОТ, а для закрытых акционерных обществ — не менее 100-кратной суммы МРОТ.

Изображение слайда

10

Слайд 10: Учет ценных бумаг

Ценная бумага — это денежный документ, удостоверяющий имущественное право или отношение займа владельца документа к лицу, выпустившему такой документ.

Изображение слайда

11

Слайд 11: Акции

Акция — это ценная бумага, подтверждающая внесение ее владельцем средств в уставный капитал акционерного общества, дающая право на получение дохода от его деятельности, распределение остатков имущества при ликвидации общества и, как правило, на участие в управлении этим обществом. Учет движения акций осуществляют на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет 1 «Паи и акции». Приобретение акций отражают по дебету счета 58-1, а продажу — по кредиту указанного субсчета. Ценные бумаги, полученные в качестве вклада в уставный капитал по стоимости, оговоренной в учредительных документах, приходуются по счету 58 с кредита счета 75 «Расчеты с учредителями».

Изображение слайда

12

Слайд 12: Облигации

Облигация — ценная бумага, подтверждающая обязательство возместить ее владельцу номинальную стоимость с уплатой фиксированного процента. Депозитный сертификат — это письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных сумм, удостоверяющее право владельца по истечении срока на суммы депозита и установленных процентов к нему. Синтетический учет долговых ценных бумаг осуществляют на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет 2 «Долговые ценные бумаги».

Изображение слайда

13

Слайд 13: Учет предоставленных займов

При отражении в бухгалтерском учете операций по договорам займа следует руководствоваться ПБУ 19/02. Для отражения выданных займов предусмотрен субсчет 3 «Предоставленные займы» счета 58 «Финансовые вложения». При выдаче займа в денежной форме производится запись: Дебет 58-3 (73-1), Кредит 51, 50. При выдаче займа в вещественной форме производится запись: Дебет 58, субсчет «Предоставленные займы»,Кредит 01, 10, 41, 43.

Изображение слайда

14

Последний слайд презентации: Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений: Раскрытие информации о долгосрочных инвестициях и финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности

Сведения о долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях на начало и конец отчетного года по основным их видам приведены в разделе «Финансовые вложения» Приложения к бухгалтерскому балансу (ф. № 5). Информация о процентах к получению и уплате и доходах от участия в организациях содержится в разделе «Прочие доходы и расходы» Отчета о прибылях и убытках (ф. № 2). Кроме того, в отчете о движении денежных средств (ф. № 4) содержатся данные о поступлении денежных средств по дивидендам и процентам по финансовым вложениям и расходе денежных средств на финансовые вложения и на выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам.

Изображение слайда

4.2. Учет долгосрочных инвестиций (вложений во внеоборотные активы) 4.2.1. каков порядок учета долгосрочных инвестиций?. Бухгалтерский финансовый учет

4.2. Учет долгосрочных инвестиций (вложений во внеоборотные активы) 4.2.1. каков порядок учета долгосрочных инвестиций?

Учет долгосрочных инвестиций ведется по фактическим расходам:

? в целом по строительству и по отдельным объектам (зданию, сооружению и др.), входящим в него;

? по приобретаемым отдельным объектам основных средств, земельным участкам, объектам природопользования и нематериальным активам.

При строительстве объектов застройщик ведет учет затрат нарастающим итогом с начала строительства, в разрезе отчетных периодов до ввода объектов в действие или до полного производства соответствующих работ и затрат.

Наряду с учетом затрат по фактической стоимости застройщик независимо от способа производства строительных работ ведет учет произведенных капитальных вложений по договорной стоимости.

При организации учета затрат по строительству объектов застройщику необходимо предусматривать получение информации о воспроизводственной и технологической структуре затрат, способе производства строительных работ, а также о предназначении строящихся объектов и иных приобретений.

4.2.2. На каких счетах ведется синтетический учет долгосрочных инвестиций?

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций ведется на активном балансовом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На этом счете отражаются инвестиции по их видам на специально открываемых субсчетах соответствующего наименования:

? «Приобретение объектов природопользования»;

? «Строительство объектов основных средств»;

? «Приобретение объектов основных средств»;

? «Приобретение нематериальных активов»;

? «Перевод молодняка животных в основное стадо»;

? «Приобретение взрослых животных»;

? «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» независимо от источников их финансирования.

На счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражается стоимость объектов капитального строительства, находящихся во временной эксплуатации, до ввода их в постоянную эксплуатацию, а также стоимость объектов недвижимого имущества, на которые отсутствуют документы, подтверждающие государственную регистрацию объектов недвижимости в установленных законодательством случаях.

4.2.3. Каков порядок отражения операций, связанных с приобретением и строительством основных средств?

Приобретение и строительство основных средств отражаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 08-3 «Строительство объектов основных средств» и субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств». Учет капитальных вложений организуется по видам строящихся и приобретаемых объектов основных средств.

Если оборудование не требует монтажа, то затраты на его приобретение отражаются непосредственно на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» по мере их поступления. На сумму принятых к оплате счетов подрядчика за поставленное оборудование делаются бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учета:

Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» – на сумму фактических затрат (без НДС),

Д 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» субсчет 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» – на сумму НДС,

К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» —

на сумму фактических затрат, включая НДС.

4.2.4. Когда следует производить налоговые вычеты по НДС при долгосрочном инвестировании и как их отразить в учете?

При приобретении основных средств и нематериальных активов налоговые вычеты по НДС производятся после принятия объектов к учету.

При осуществлении капитального строительства, монтажа основных средств, строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговые вычеты производятся по мере постановки на учет законченных объектов или реализации незавершенных объектов.

НДС, учтенный на дебете субсчета 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств», предъявляется полностью бюджету к возмещению при оприходовании объекта основных средств, если иное не предусмотрено законодательством. При этом делаются бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учета:

Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»,

К 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» субсчет 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств».

4.2.5. Какие делаются бухгалтерские записи, если оборудование требует монтажа?

Если технологическое, энергетическое и производственное оборудование требует монтажа, то его учитывают на счете 07 «Оборудование к установке» в сумме фактических затрат по его приобретению:

Д 07 «Оборудование к установке» – на сумму фактических затрат,

Д 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» субсчет 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» – на сумму НДС,

К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на сумму принятых к оплате счетов, включая НДС. Если технологическое и производственное оборудование приобретено для производства продукции, освобожденной от уплаты налога на добавленную стоимость, то на счете 07 «Оборудование к установке» оно учитывается по сумме фактических затрат, включая налог на добавленную стоимость. При этом делаются бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учета:

Д 07 «Оборудование к установке»,

К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Для оформления поступившего на склад оборудования, предназначенного для установки, применяется акт о приеме оборудования (форма № ОС-14). Акт составляется в двух экземплярах и подписывается приемной комиссией.

Оборудование, сданное в монтаж, согласно акту приема-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15) отражается бухгалтерскими записями:

Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 08-3 «Строительство объектов основных средств»,

К 07 «Оборудование к установке».

4.2.6. Как учитывают операции, связанные с приобретением земельных участков?

Фактические затраты, связанные с приобретением земельных участков в собственность предприятий, учитываются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 08-1 «Приобретение земельных участков» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Земельные участки, являющиеся собственностью предприятия, числятся в составе объектов основных средств.

4.2.7. Как ведется синтетический учет приобретения нематериальных активов?

Приобретение или создание нематериальных активов рассматривается как процесс капитальных вложений, для учета которого используется активный калькуляционный счет

08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 08-5 «Приобретение нематериальных активов».

На сумму затрат по приобретению нематериальных активов делаются бухгалтерские записи:

Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 08-5 «Приобретение нематериальных активов»,

Д 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» субсчет 19-2 «Налог на добавленную стоимость при приобретении нематериальных активов» – на сумму НДС,

К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на сумму принятых к оплате счетов, включая НДС.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Каков период окупаемости инвестиций?

Каков период окупаемости инвестиций? Это еще один барьер, по высоте которого компании часто оценивают маркетинговые проекты, когда есть из чего выбрать. Компания хочет знать, сколько времени потребуется на то, чтобы вернуть свои капиталовложения. Забудем пока о прибыли.

ГЛАВА 4 Учет вложений во внеоборотные активы

ГЛАВА 4 Учет вложений во внеоборотные активы После изучения этой главы вы узнаете:!!! о понятии и классификации вложений во внеоборотные активы;!!! о синтетическом и аналитическом учете операций поступления основных фондов;!!! о поступлении основных фондов в счет вклада в

4.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ВЛОЖЕНИЙ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ

4.2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ВЛОЖЕНИЙ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ Под вложениями во внеоборотные активы (долгосрочными инвестициями, капитальными вложениями) подразумеваются затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных

Перспективные отрасли для долгосрочных инвестиций. Вложения в акции

Перспективные отрасли для долгосрочных инвестиций. Вложения в акции Как уже говорилось, в период кризиса практически идеальное время для вложений в акции, так как именно эти бумаги дешевеют более всего, тем самым делая возможным получить значительную прибыль от их роста

Глава 3 АУДИТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

Глава 3 АУДИТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ 3.1. ЦЕЛИ АУДИТА Под долгосрочными инвестициями в Положении по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденном Письмом Минфина России от 30. 12.1993 г. № 160, понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также

2. Учет и налогообложение долгосрочных инвестиций

2. Учет и налогообложение долгосрочных инвестиций Финансирование капитальных вложений осуществляется инвесторами за счет собственных и (или) привлеченных средств (ст. 9 Федерального закона № 39-ФЗ).Инвесторами как участниками инвестиционной деятельности могут быть:›

2.2.1. Бухгалтерский учет и налогообложение долгосрочных инвестиций

2.2.1. Бухгалтерский учет и налогообложение долгосрочных инвестиций 2.2.1.1. У инвестора Бухгалтерский учет инвестиционных вкладов у инвестора в объект строительства ведется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по отдельному субсчету. Перечисление

82. Анализ долгосрочных финансовых вложений

82.  Анализ долгосрочных финансовых вложений По статье «Долгосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса находит отражение общая сумма долгосрочных (на срок более 12 месяцев) инвестиций организации в доходные активы (ценные бумаги) других организаций, уставные

83. Анализ обеспеченности долгосрочных инвестиций источниками финансирования

83. Анализ обеспеченности долгосрочных инвестиций источниками финансирования Источниками финансирования долгосрочных инвестиций являются: 1) собственные средства:–?амортизация;–?реинвестированная чистая прибыль;–?эмиссия акций и (или) иные взносы от

4.1. Понятие, оценка и классификация долгосрочных инвестиций

4.1. Понятие, оценка и классификация долгосрочных инвестиций 4.1.1. Что такое инвестиции?В соответствии с действующим законодательством инвестиции представляют собой денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции, другие ценные бумаги, технологии, машины,

102.

 Порядок учета долгосрочных инвестиций

102. Порядок учета долгосрочных инвестиций Основными задачами учета долгосрочных инвестиций являются: – своевременное, полное и достоверное отражение всех произведенных расходов при строительстве объектов по их видам и учитываемым объектам;– обеспечение контроля за

53. Информационная база и система показателей анализа долгосрочных инвестиций

53. Информационная база и система показателей анализа долгосрочных инвестиций Информационная база является обязательным элементом методики анализа инвестиционной деятельности. Ее особенностью становится наличие множества разнообразных источников информации,

9. Классификация инвестиций по объекту вложений

9. Классификация инвестиций по объекту вложений Здесь выделяют:1)  финансовые – вложения в финансовое имущество, приобретение прав на участие в делах других фирм (корпоративных прав) и деловых прав, ценных бумаг, других финансовых инструментов: а) прямые (внесение средств

12.

 Классификация инвестиций по форме собственности и другие виды инвестиций

12. Классификация инвестиций по форме собственности и другие виды инвестиций Инвестиции по форме собственности: 1)  частные – вложения средств, осуществляемые гражданами, а также предприятиями негосударственных форм собственности; полностью сосредоточены на получении

7. Задание долгосрочных целей

7. Задание долгосрочных целей Инструмент«Откуда мы пришли? Кто мы? Куда мы идем?» – настойчиво спрашивал Поль Гоген в своих экзистенциальных картинах, написанных им на Таити в те уже далекие от нас дни постимпрессионизма, когда искусство еще было художественным.

Положение Минфина РФ от 30.12.1993 № 160 «Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций»

Контакты ↵     ПрофБанкинг ↵

Банковская библиотека

   Новости Виакадемии:

Получи крутые hard skills навыки в области банковского дела!

Будь в курсе банковских новостей – подпишись на наш телеграм-канал

Стань крутым java-разработчиком!

Вы здесь:  
1. Главная
2. БАНКОВСКАЯ БИБЛИОТЕКА
3. Нормативные акты по бухучету на предприятиях и в организациях
4. Положение Минфина РФ от 30. 12.1993 № 160 «Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций»

ПОИСК ПО БИБЛИОТЕКЕ

Дата актуализации документов в банковской библиотеке 01 октября 2022 года

Документы доступны только зарегистрированным пользователям.
Если Вы уже авторизовались, то, спустившись ниже, Вы сможете скачать файл с нужным документом.

Полное содержание электронной банковской библиотеки

17. Нормативные акты по бухучету на предприятиях и в организациях

Просмотров: 2959

Положение Минфина РФ от 30.12.1993 № 160 «Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций»

Положение Минфина РФ № 160 – устанавливает правила бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций и определения инвентарной стоимости объектов этих инвестиций на предприятиях и в организациях. Применяется в части, не противоречащей Федеральному закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Под долгосрочными инвестициями для целей данного Положения понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Минфина РФ от 30.12.1993 № 160 «Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций»

Документы доступны только зарегистрированным пользователям.
Авторизуйтесь, чтобы бесплатно скачать документы в электронной библиотеке Института переподготовки и повышения квалификации ВИАКАДЕМИЯ.

ОБЛОЖКИ ДЛЯ ДИПЛОМОВ:

• Высшее образование (бордовые, бордовые с золотом, ярко-красные, синие, голубые) • Среднее профобразование (бордовые, синие) • Профпереподготовка с гербом (бордовые, ярко-красные, синие, голубые) • Профессиональная переподготовка (бордовые, синие, голубые) • Универсальные с гербом (бордовые, ярко-красные, синие, голубые) • Универсальные (бордовые, синие) • Об окончании аспирантуры (бордовые, синие) • Об окончании адъюнктуры, ординатуры • Диплом Кандидата наук, Доктора наук

ОБЛОЖКИ ДЛЯ УДОСТОВЕРЕНИЙ:

• Повышение квалификации с гербом (бордовые, ярко-красные, синие, голубые, зеленые) • Повышение квалификации (бордовые, синие, голубые) • Удостоверение кадета • Удостоверение гимназиста

ОБЛОЖКИ ДЛЯ СЕРТИФИКАТОВ:

• Сертификат специалиста (медицинский) • Сертификат бордового цвета (формат А5) • Сертификат ярко-красного цвета (формат А5) • Сертификат темно-синего цвета (формат А5)

ОБЛОЖКИ ДЛЯ СВИДЕТЕЛЬСТВ:

• Свидетельство универсальное зеленого цвета (формат А6) • Свидетельство универсальное бордового цвета (формат А6) • Свидетельство универсальное ярко-красного цвета (формат А6) • Свидетельство бордового и ярко-красного цвета (формат А5) • Свидетельство бордового цвета с гербом (формат А5) • Свидетельство о профессии рабочего, должности служащего • Свидетельство о должности служащего • Свидетельство окончании детского сада (персиковая, зеленая, селадоновая)

ОБЛОЖКИ ДЛЯ АТТЕСТАТОВ:

• Аттестат Доцента синего и красного цвета • Аттестат Профессора • Для аттестата 9 класса ярко-красного и фиолетового цвета • Для аттестата 11 класса бордового и сине-голубого цвета

БЛАНКИ:

• Для диплома о профпереподготовке и приложения к диплому о профпереподготовке • Для удостоверения о повышении квалификации • Свидетельство

Перейти в интернет-магазин

 

ВСЕ РАЗДЕЛЫ САЙТА                                                             Ви Академия, учебные курсы ВИА Академия, учебные курсы ВИААкадемия

КУРСЫ ВИАКАДЕМИИ

ОБУЧЕНИЕ БАНКОВСКОМУ ДЕЛУ «Мастер банковского дела» «Основы бухгалтерского учета в банке» «Банковский аналитик» «Подлинность и платежеспособность денежных знаков для кассовых работников кредитных организаций» КУРСЫ ПО РАЗРАБОТКЕ ПРОГРАММЫХ РОБОТОВ (RPA) «Разработчик программных роботов на платформе Лексема» ЭКОНОМИКА И МЕНЕДЖМЕНТ «Бухгалтерский учет на предприятии» «Основы проектной деятельности» «Цифровой маркетинг и социальные сети» SOFT SKILLS «Управление эмоциями и эмоциональный интеллект»

ОБУЧЕНИЕ В СФЕРЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ «Java-разработчик веб-приложений» «Enterprise Java-разработчик» «Веб Java-разработчик» «Сетевой администратор» «Беспроводные сети Wi-Fi: технологии, настройка и безопасность» «Передача и коммутация данных в компьютерных сетях» «Технологии TCP/IP» HR И ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО «Управление человеческими ресурсами» «Делопроизводство (документационное обеспечение)» BIM ПРОЕКТИРОВАНИЕ, АРХИТЕКТУРА И ДИЗАЙН «Специалист по BIM-проектированию в среде ArchiCAD» КУРСЫ ПО УПРАВЛЕНИЮ В ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ «Деятельность аэропортов»

Иллюстрированный самоучитель по основам бухгалтерского учета › Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования › Понятие, виды, задачи и принципы учета долгосрочных инвестиций [страница — 23] | Самоучители по бухгалтерским программам

Тематика: Самоучители по бухгалтерским программам

Долгосрочные инвестиции – это затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи.

Не являются долгосрочными инвестициями долгосрочные финансовые вложения в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других организаций.

Согласно Положению по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденному приказом Минфина России от 30.12.93 г. №160, долгосрочные инвестиции связаны:

• с осуществлением капитального строительства в форме нового строительства, а также реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих организаций и объектов непроизводственной сферы;
• приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов (или их частей) основных средств;
• приобретением земельных участков и объектов природопользования;
• приобретением и созданием активов нематериального характера (исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, средств индивидуализации товаров (работ, услуг)).

Основными задачами учета долгосрочных инвестиций являются:

• своевременное, полное и достоверное отражение всех произведенных расходов при строительстве объектов по их видам и учитываемым объектам;
• обеспечение контроля за ходом выполнения строительства, вводом в действие производственных мощностей и объектов основных средств;
• правильное определение и отражение инвентарной стоимости вводимых в действие и приобретенных объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов;
• осуществление контроля за наличием и использованием источников финансирования долгосрочных инвестиций.

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На этом счете отражаются инвестиции по их видам на специально открываемых субсчетах:

• 08-1 «Приобретение земельных участков»;
• 08-2 «Приобретение объектов природопользования»;
• 08-3 «Строительство объектов основных средств»;
• 08-4 «Приобретение объектов основных средств»;
• 08-5 «Приобретение нематериальных активов»;
• 08-6 «Перевод молодняка животных в основное стадо»;
• 08-7 «Приобретение взрослых животных»;
• 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» и др.

По дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражают фактически произведенные затраты на строительство (создание) и приобретение соответствующих активов, а также затраты на формирование основного стада.

Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, нематериальных и других активов, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается со счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в дебет счетов 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 04 «Нематериальные активы» и др.

Законченные долгосрочные инвестиции оценивают исходя из инвентарной стоимости законченных строительных объектов и приобретенных отдельных видов основных средств и других внеоборотных активов.

Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражает величину капитальных вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции приобретения основных средств и нематериальных активов, а также сумму незаконченных затрат по формированию основного стада.

Незавершенные долгосрочные инвестиции отражаются по статье «Незавершенное строительство» раздела I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса.

Организация аналитического учета по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» зависит от вида долгосрочных инвестиций.

По затратам, связанным со строительством и приобретением основных средств, аналитический учет ведется по каждому строящемуся или приобретаемому объекту основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о затратах на: строительные работы и реконструкцию; буровые работы; монтаж оборудования; оборудование, требующее монтажа; оборудование, не требующее монтажа, а также на инструменты и инвентарь, предусмотренные сметами на капитальное строительство; проектно-изыскательские работы; прочие затраты по капитальным вложениям.

По затратам, связанным с приобретением (созданием) нематериальных активов, аналитический учет осуществляется по каждому приобретенному или созданному самой организацией объекту нематериальных активов.

Ведение аналитического учета по затратам, связанным с формированием основного стада, производится по видам животных (крупный рогатый скот, свиньи, овцы, лошади и т.д.).

Если организация осуществляет научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, то она организует учет по видам выполняемых работ, а также по договорам (заказам).

• « первая
• ‹ предыдущая
• …
• 18
• 19
• 20
• 21
• 22
• 23
• 24
• 25
• 26
• 27
• 28
• …
• следующая ›
• последняя »

Если Вы заметили ошибку, выделите, пожалуйста, необходимый текст и нажмите CTRL + Enter, чтобы сообщить об этом редактору.

Долгосрочные инвестиции на балансе компании

По

Александра Твин

Полная биография

Александра Твин имеет более чем 15-летний опыт работы редактором и писателем, освещая финансовые новости для государственных и частных компаний.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 27 мая 2022 г.

Рассмотрено

Гордон Скотт

Рассмотрено Гордон Скотт

Полная биография

Гордон Скотт более 20 лет является активным инвестором и техническим аналитиком по ценным бумагам, фьючерсам, форекс и грошовым акциям. Он является членом Совета по финансовому обзору Investopedia и соавтором книги «Инвестиции для победы». Гордон является сертифицированным специалистом по рынку (CMT). Он также является членом ассоциации CMT.

Узнайте о нашем Совет финансового контроля

Факт проверен

Аманда Джексон

Факт проверен Аманда Джексон

Полная биография

Аманда Джексон имеет опыт работы в области личных финансов, инвестиций и социальных услуг. Она библиотечный профессионал, транскрипционист, редактор и проверяющий факты.

Узнайте о нашем редакционная политика

Что такое долгосрочные инвестиции?

Долгосрочные инвестиции — это счет на стороне активов в балансе компании, который представляет инвестиции компании, включая акции, облигации, недвижимость и денежные средства. Долгосрочные инвестиции – это активы, которые компания намерена удерживать более года.

Счет долгосрочных инвестиций в значительной степени отличается от счета краткосрочных инвестиций тем, что краткосрочные инвестиции, скорее всего, будут проданы, тогда как долгосрочные инвестиции не будут продаваться в течение многих лет, а в некоторых случаях могут никогда не быть проданы.

Быть долгосрочным инвестором означает, что вы готовы принять определенный риск в погоне за потенциально более высокой прибылью и что вы можете позволить себе быть терпеливым в течение более длительного периода времени. Это также говорит о том, что у вас достаточно капитала, чтобы позволить себе связать определенную сумму на длительный период времени.

Ключевые выводы

• Долгосрочные инвестиции — это счета, которые компания планирует хранить как минимум год, такие как акции, облигации, недвижимость и денежные средства.
• Счет появляется на стороне активов баланса компании.
• Долгосрочные инвесторы, как правило, готовы пойти на больший риск ради более высокой прибыли.
• Они отличаются от краткосрочных инвестиций, которые предназначены для продажи в течение года.

Долгосрочные инвестиции

Объяснение долгосрочных инвестиций

Обычная форма долгосрочного инвестирования возникает, когда компания А инвестирует в основном в компанию Б и получает значительное влияние на компанию Б, не имея большинства голосующих акций. В этом случае цена покупки будет показана как долгосрочная инвестиция.

Когда холдинговая компания или другая фирма покупает облигации или обыкновенные акции в качестве инвестиций, решение о том, следует ли классифицировать их как краткосрочные или долгосрочные, имеет некоторые довольно важные последствия для того, как эти активы оцениваются в балансе. Краткосрочные инвестиции оцениваются по рыночной стоимости, и любое снижение стоимости признается убытком.

Однако увеличение стоимости не признается до тех пор, пока товар не будет продан. Таким образом, балансовая классификация инвестиций — будь то долгосрочные или краткосрочные — оказывает прямое влияние на чистую прибыль, которая указывается в отчете о прибылях и убытках.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Если организация намеревается удерживать инвестиции до наступления срока их погашения и компания может продемонстрировать способность сделать это, такие инвестиции отмечаются как «удерживаемые до погашения». Инвестиции учитываются по себестоимости, хотя любые премии или скидки амортизируются в течение срока действия инвестиции.

Например, классической инвестицией, удерживаемой до погашения, была покупка PayPal компанией eBay в 2002 году. После того, как PayPal значительно расширила свою инфраструктуру и базу пользователей, в 2015 году она была выделена в отдельную компанию с пятилетним соглашением о продолжении обработки. платежи на eBay. Эта инвестиция помогла PayPal вырасти и в то же время позволила eBay владеть решением для обработки платежей мирового уровня в течение почти двух десятилетий.

Долгосрочные инвестиции могут быть списаны для надлежащего отражения обесцененной стоимости. Однако корректировка на временные колебания рынка может отсутствовать. Поскольку инвестиции должны иметь дату окончания, долевые ценные бумаги могут не классифицироваться как удерживаемые до погашения.

Инвестиции, доступные для продажи и торговли

Инвестиции, удерживаемые с целью перепродажи в течение года с целью получения краткосрочной прибыли, классифицируются как текущие инвестиции. Инвестиции в торговлю не могут быть долгосрочными инвестициями. Однако компания может удерживать инвестиции с намерением продать их в будущем.

Эти инвестиции классифицируются как «имеющиеся в наличии для продажи», если предполагаемая дата продажи не наступит в ближайшие 12 месяцев. Имеющиеся в наличии для продажи долгосрочные финансовые вложения учитываются по себестоимости на момент приобретения и впоследствии корректируются для отражения их справедливой стоимости на конец отчетного периода. Нереализованные холдинговые прибыли или убытки сохраняются как «прочий совокупный доход» до тех пор, пока долгосрочные инвестиции не будут проданы.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

1. Комиссия по ценным бумагам и биржам США. «eBay приобретет PayPal».

2. eBay. «Соглашение eBay и PayPal подчеркивает стабильность, синергию и стратегическую гибкость».

Долгосрочные инвестиции | Финансовый учет

Результаты обучения

• Продемонстрировать понимание учета долгосрочных инвестиций

Когда компания владеет менее чем 50% выпущенных в обращение акций другой компании в качестве долгосрочной инвестиции, процент владения определяет, следует ли использовать метод затрат или метод долевого участия.

• Компания-покупатель, владеющая менее чем 20% находящихся в обращении акций компании-объекта инвестиций и не оказывающая на нее существенного влияния, использует метод затрат.
• Компания-покупатель, владеющая от 20% до 50% находящихся в обращении акций инвестируемой компании или владеющая менее 20%, но все же оказывающая на нее значительное влияние, использует метод долевого участия.

Таким образом, фирмы используют метод затрат для всех краткосрочных инвестиций в акции и почти всех долгосрочных инвестиций в акции менее 20%. Для инвестиций более 50% они используют либо метод затрат, либо метод долевого участия.

Имеющиеся в наличии для продажи ценные бумаги

Предположим, финансовый менеджер YourCompany инвестировал лишние денежные средства в 1000 акций Ronco, Inc. за 32000 долларов три года назад. На 31 декабря справедливая рыночная стоимость составляла 31 000 долларов.

Трактовка убытка зависит от того, является ли он результатом временного снижения рыночной стоимости акций или постоянного снижения стоимости.

Если убыток связан с «временным» снижением рыночной стоимости акций, нереализованный убыток по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, будет отражен в балансе как отдельный отрицательный компонент акционерного капитала, а не в отчет о прибылях и убытках (как и для торговых ценных бумаг). Нереализованная прибыль будет показана как отдельный положительный компонент акционерного капитала. Нереализованный убыток или прибыль по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, не включаются в определение чистой прибыли, поскольку не ожидается, что они будут реализованы в ближайшем будущем, поскольку эти ценные бумаги, вероятно, не будут проданы в ближайшее время.

Журнальная запись о временном снижении рыночной стоимости на 1000 долларов будет выглядеть так:

Журнал

Дата	Описание	Пост. Ссылка	Дебет	Кредит
31 декабря	Нереализованный убыток по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи		1 000,00
31 декабря	Имеющиеся в наличии для продажи ценные бумаги			1 000,00

Большинство публично торгуемых компаний теперь имеют пятый отчет в дополнение к балансу, отчету о прибылях и убытках, отчету о движении денежных средств и отчету о собственном капитале. Этот дополнительный отчет называется отчетом о совокупном доходе. Суть, называемая «совокупной прибылью», включает чистую прибыль из традиционного отчета о прибылях и убытках, а также некоторые корректировки баланса, такие как пересчеты иностранной валюты и нереализованные прибыли и убытки. Затем совокупный доход поступает в отчет о собственном капитале, увеличивая или уменьшая нераспределенную прибыль.

 

Продажа ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, приводит к получению реализованной прибыли или убытка и отражается в отчете о прибылях и убытках за период. Любая нереализованная прибыль или убыток в балансе должны быть признаны в это время. Предположим, что упомянутые выше акции были проданы 1 января следующего года за 31 000 долларов (при условии, что рыночная стоимость не изменится по сравнению с предыдущим днем). Записи для записи этой продажи:

Журнал

Дата	Описание	Пост. Ссылка	Дебет	Кредит
1 января	Реализованный убыток по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи		1000
1 января	Нереализованный убыток по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи			1000
1 января	Расчетный счет		31 000
1 9 января0133	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи			31 000

Счет, дебетованный в первой записи, показывает, что нереализованный убыток был реализован при продаже ценной бумаги; сумма указывается в отчете о прибылях и убытках. Вторая запись списывает ценную бумагу и фиксирует полученные денежные средства и аналогична записи о продаже торговых ценных бумаг.

Убыток по отдельной ценной бумаге, имеющейся в наличии для продажи, которая считается «постоянной», отражается как реализованный убыток и вычитается при определении чистой прибыли. Запись о безвозвратной убытке в размере 1400 долларов США гласит: 9.0003

Журнал

Дата	Описание	Пост. Ссылка	Дебет	Кредит
	Реализованный убыток по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи		1 400
	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи			1 400
	Учет потери стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

Никакая часть убытка в размере 1400 долларов не подлежит восстановлению, если рыночная цена акций восстановится. Уменьшенная стоимость акции теперь является ее «стоимостью». Когда эти акции будут позже проданы, продажа будет рассматриваться так же, как торговля ценными бумагами. Убыток или прибыль уже были признаны в отчете о прибылях и убытках. Таким образом, запись будет просто отражать полученные денежные средства и списывать проданную ценную бумагу по ее справедливой рыночной стоимости. Если рыночная стоимость ценной бумаги колебалась с момента последней корректировки счета (конец года), то, возможно, потребуется отразить дополнительную прибыль или убыток, чтобы учесть это колебание.

Метод долевого участия для долгосрочных инвестиций в размере от 20 до 50 процентов

Когда компания (инвестор) покупает от 20 до 50% находящихся в обращении акций другой компании (объекта инвестиций) в качестве долгосрочной инвестиции , говорят, что компания-покупатель имеет значительное влияние на компанию-объект инвестиций. В некоторых случаях компания может иметь значительное влияние, даже если ее инвестиции составляют менее 20%. В любом случае инвестор должен учитывать инвестиции по методу долевого участия.

При использовании метода долевого участия при учете вложений в акции компания-инвестор должна признать свою долю в доходах компании-объекта инвестиций, независимо от того, получает ли она дивиденды. Логика такого подхода заключается в том, что компания-инвестор может оказывать влияние на объявление дивидендов и тем самым манипулировать собственным доходом, влияя на решение объекта инвестиций объявлять (или не объявлять) дивиденды.

Таким образом, когда объект инвестиций сообщает о доходах или убытках, компания-инвестор должна признать свою долю доходов или убытков объекта инвестиций. Например, предположим, что Tone Company (инвестор) владеет 30% Dutch Company (объект инвестиций), и Dutch сообщает о чистой прибыли в размере 50 000 долларов США в текущем году. По методу долевого участия Тоне делает следующую проводку на конец года:

Журнал

Дата	Описание	Пост. Ссылка	Дебет	Кредит
	Инвестиции в голландскую компанию		15 000
	Доход от голландской компании (50 000 долларов США x 0,30)			15 000
	Учет 30% чистой прибыли голландской компании.

Доход в размере 15 000 долларов США от компании Dutch будет указан в отчете о прибылях и убытках Тоне. Инвестиционный счет также увеличен на 15 000 долларов.

Если объект инвестиций несет убытки, компания-инвестор дебетует счет убытков и кредитует инвестиционный счет на долю инвестора в убытках. Например, предположим, что в течение года компания Dutch понесла убыток в размере 10 000 долларов США. Поскольку ей по-прежнему принадлежит 30% акций Dutch, Tone записывает свою долю убытков следующим образом:

Журнал

Дата	Описание	Пост. Ссылка	Дебет	Кредит
	Убыток от голландской компании (10 000 долл. США x 0,30)		3000
	Инвестиции в голландскую компанию			3000
	Признать 30% убытка голландской компании.

Тон сообщит об убытке в размере 3000 долларов в своем отчете о прибылях и убытках. Кредит в размере 3000 долларов уменьшает долю Тона в объекте инвестиций. Кроме того, поскольку дивиденды представляют собой распределение дохода между владельцами корпорации, если Датч объявляет и выплачивает дивиденды в размере 20 000 долларов США, эта запись также потребуется для Тона:

Журнал

Дата	Описание	Пост. Ссылка	Дебет	Кредит
	Наличные		6000
	Инвестиции в голландскую компанию (20 000 долларов США x 0,30)			6000
	Зафиксировать получение 30% дивидендов, выплаченных голландской компанией.

Согласно только что проиллюстрированному методу долевого участия инвестиции на счете голландской компании всегда отражают 30-процентную долю Тона в чистых активах голландской компании.

Вот краткое видео, объясняющее метод долевого участия более подробно:

Вы можете просмотреть расшифровку «9 – Метод учета долевого участия» здесь (откроется в новом окне).

Консолидация

Если инвестору принадлежит более 50% акций компании, считается, что он контролирует объект инвестиций. Инвестор называется материнской компанией, а объект инвестиций — дочерней, а инвестиции учитываются путем объединения всех счетов материнской и дочерней компаний, исключая любые внутригрупповые операции.

В этой «консолидированной» финансовой отчетности объединены доходы и расходы всех компаний, а часть чистой прибыли, приходящаяся на других инвесторов, называемая долей меньшинства, указывается отдельно. Аналогичным образом в консолидированном балансе объединены активы и обязательства материнской и дочерней компаний, и отдельно упоминается собственный капитал, относящийся к доле меньшинства.

В следующей таблице сравниваются различные методы учета инвестиций в акционерный капитал:

Холдинг	≤ 20%	20–50%	≥ 50%
Метод учета	Метод справедливой стоимости	Метод долевого участия	Консолидация
Изменения справедливой стоимости	Признано в отчете о прибылях и убытках	Игнорируется	Игнорируется
Чистая прибыль объекта инвестиций	Игнорируется	Пропорционально признается в отчете о прибылях и убытках; увеличивает балансовую стоимость инвестиций	Неприменимо
Дивиденды	Отчет о признанных прибылях и убытках	Признано пропорционально уменьшению балансовой стоимости	Неприменимо
Доходы, расходы, активы и обязательства	Неприменимо	Неприменимо	Доходы, расходы, активы и обязательства объединяются; доля меньшинства признается, когда доля участия составляет менее 100%.

ПРАКТИЧЕСКИЙ ВОПРОС

Бухгалтерский баланс — Долгосрочные активы

Долгосрочные активы также описываются как внеоборотные активы , поскольку ожидается, что они не превратятся в денежные средства в течение одного года с отчетной даты.

Долгосрочные активы обычно представляются в следующих балансовых категориях:

• Инвестиции
• Основные средства – нетто
• Нематериальные активы
• Прочие активы

Вот раздел долгосрочных (или долгосрочных) активов из нашего образца баланса:

Инвестиции

Первый долгосрочный актив Инвестиции будут включать следующие суммы:

• Долгосрочные инвестиции в инвестиционные ценные бумаги, недвижимость или другие предприятия
• Имущество, находящееся в процессе продажи
• Выкупная стоимость полисов страхования жизни, принадлежащих компании
• Фонды погашения облигаций и другие активы, использование которых ограничено в долгосрочной перспективе

В то время как долгосрочные вложения в рыночные ценные бумаги первоначально учитываются по себестоимости, сумма этих вложений будет скорректирована (увеличена или уменьшена) для отражения их рыночной стоимости на дату составления баланса.

Основные средства – нетто

Балансовая категория основных средств – нетто включает стоимость внеоборотных материальных активов, которые используются в бизнесе, за вычетом соответствующей накопленной амортизации. (Эти активы иногда называют основными фондами, заводскими активами, долгосрочными активами и капитальными активами.)

Стоимость актива за вычетом его накопленной амортизации известна как балансовая стоимость актива или балансовая стоимость .

ПРИМЕЧАНИЕ: Амортизация и накопленная амортизация, указанные в финансовой отчетности компании, обычно основаны на количестве лет полезного использования активов.

Эти суммы, вероятно, отличаются от сумм, указанных в налоговой декларации компании.

Следующие суммы часто фигурируют в статье основных средств – нетто или будет раскрыто в примечаниях к финансовой отчетности:

• Земля
• Мелиорация земли
• Здания и улучшения
• Машины и оборудование
• Мебель и приспособления
• Незавершенное строительство
• Минус: накопленная амортизация

Земля

Земля относится к земле, используемой в бизнесе, такой как земля, на которой были (или будут) построены производственные мощности, склады и офисные здания. Стоимость земли учитывается и сообщается отдельно от стоимости зданий, поскольку стоимость земли составляет не обесценился.

Благоустройство земли

Земельные улучшения включают парковки, освещение, подъездные пути и т. д. Они будут амортизироваться в течение срока их полезного использования.

Здания и улучшения

В строке здания и улучшения указывается стоимость зданий и улучшений, но не стоимость земли, на которой они были построены. Для целей финансовой отчетности стоимость зданий и улучшений будет амортизироваться в течение срока их полезного использования.

Машины и оборудование

Стоимость производственных активов компании отражается в балансе как оборудование или как машины и оборудование . Поскольку машины и оборудование не будут служить вечно, их стоимость амортизируется в финансовой отчетности в течение срока их полезного использования.

Мебель и приспособления

Мебель и приспособления сообщает стоимость этих предметов. Их стоимость будет амортизироваться в финансовой отчетности в течение срока их полезного использования.

Незавершенное строительство

Долгосрочный актив незавершенное строительство аккумулирует затраты компании на строительство новых зданий, пристроек, оборудования и т. д. Затраты по каждому проекту накапливаются отдельно и будут переведены на соответствующий счет основных средств, когда актив введен в эксплуатацию. В этот момент начнется амортизация построенного актива.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация отражает совокупную сумму амортизации, которая была отражена в финансовой отчетности с момента приобретения и ввода в эксплуатацию амортизируемых активов. (Стоимость земли и затраты, учитываемые как незавершенное строительство, не амортизируются.)

Счет Главной книги «Накопленная амортизация» будет иметь кредитовое сальдо, которое увеличивается, когда записывается амортизация текущего периода. По мере увеличения кредитового баланса балансовая (или балансовая) стоимость этих активов уменьшается.

Вы можете узнать больше об амортизационных отчислениях и накопленной амортизации, посетив нашу тему Амортизация .

Нематериальные активы

Нематериальные активы описываются как активы без физического содержания. Приобретенные нематериальные активы (в отличие от результатов эффективной рекламы, обучения и т. д.) отражаются по двум строкам долгосрочных активов:

• Деловая репутация
• Прочие нематериальные активы

Деловая репутация

Деловая репутация представляет собой нематериальный актив, который учитывается, когда компания покупает другой бизнес за сумму, превышающую справедливую стоимость идентифицируемых активов. Для иллюстрации предположим, что корпорация платит 5 миллионов долларов за приобретение бизнеса, имеющего материальные и идентифицируемые нематериальные активы, справедливая стоимость которых составляет 4 миллиона долларов. Разница в 1 миллион долларов отражается как нематериальный актив гудвилл .

Предполагается, что деловая репутация имеет неопределенный срок полезного использования. Таким образом, учтенная сумма деловой репутации составляет 90 542, а не 90 543, амортизированных на расходы. Вместо этого каждый год необходимо проверять зарегистрированную стоимость деловой репутации, чтобы увидеть, должна ли стоимость быть уменьшена на то, что известно как убыток от обесценения .

Прочие нематериальные активы

Строка прочие нематериальные активы относится к нематериальным активам , кроме деловой репутации , которые были приобретены у другой стороны. Некоторые примеры включают следующее:

• Авторские права
• Списки рассылки
• Списки адресов электронной почты
• Товарные знаки
• Патенты (включая стоимость защиты действующих патентов)

За исключением товарных знаков, сумма, уплаченная за покупку любого из этих прочих нематериальных активов , должна амортизироваться на расходы в течение ожидаемого срока полезного использования или установленного законом срока в зависимости от того, что короче.

Прочие активы

Долгосрочная статья баланса Прочие активы сообщает об отложенных расходах компании , которые будут отнесены на расходы более чем через год после отчетной даты.

Запутался? Отправить отзыв

10 лучших долгосрочных инвестиций в октябре 2022 года

Один из лучших способов обеспечить свое финансовое будущее — инвестировать, а один из лучших способов инвестировать — долгосрочные. Возможно, в последние несколько лет возник соблазн отказаться от долгосрочного подхода и погнаться за быстрой отдачей. Но с текущими высокими оценками рынка как никогда важно сосредоточиться на долгосрочных инвестициях, придерживаясь своего плана игры.

Сегодня у инвесторов есть много способов вложить свои деньги, и они могут выбрать уровень риска, на который они готовы пойти, чтобы удовлетворить свои потребности. Вы можете выбрать очень безопасные варианты, такие как депозитный сертификат (CD), или увеличить риск и потенциальную прибыль! – с такими инвестициями, как акции, взаимные фонды или ETF.

Или вы можете сделать все понемногу, диверсифицировав свой портфель так, чтобы он хорошо работал практически в любой инвестиционной среде.

Обзор: основные долгосрочные инвестиции в октябре 2022 г.

1. Акции роста

Обзор: В мире инвестирования в акции акции роста — это Ferrari. Они обещают высокий рост, а вместе с ним и высокую отдачу от инвестиций. Акции роста часто представляют собой технологические компании, но это не обязательно.

Как правило, они вкладывают всю свою прибыль обратно в бизнес, поэтому редко выплачивают дивиденды, по крайней мере, до тех пор, пока их рост не замедлится.

Для кого они подходят?:  Если вы собираетесь покупать отдельные акции роста, вам необходимо тщательно проанализировать компанию, а это может занять много времени.

А из-за волатильности акций роста вам нужно иметь высокую толерантность к риску или взять на себя обязательство держать акции в течение как минимум трех-пяти лет.

Риски: Акции роста могут быть рискованными, потому что часто инвесторы будут платить за акции много по сравнению с прибылью компании.

Поэтому, когда наступает медвежий рынок или рецессия, эти акции могут очень быстро потерять в цене. Как будто их внезапная популярность исчезает в одно мгновение. Тем не менее, акции роста показали лучшие результаты с течением времени.

Вознаграждения: Крупнейшие компании мира — Alphabets, Amazons — были быстрорастущими компаниями, поэтому вознаграждение потенциально безгранично, если вы сможете найти подходящую компанию.

Где их взять: Вы можете приобрести их у любого онлайн-брокера, предлагающего торговлю акциями.

2. Фонды акций

Обзор: Фонд акций содержит набор акций, часто объединенных определенной темой или классификацией, например американские акции или крупные акции. Фондовая компания взимает комиссию за этот продукт, но она может быть очень низкой.

Для кого они подходят?: Если вы не готовы тратить время и силы на анализ отдельных акций, то отличным вариантом может стать фонд акций — ETF или взаимный фонд.

Фонд акций — отличный выбор для инвестора, который хочет действовать более агрессивно, используя акции, но не имеет времени или желания сделать инвестирование своим хобби на полную ставку.

Риски: Фонд акций менее рискован, чем покупка отдельных позиций, и требует меньше усилий.

Но в любой год он все равно может немного измениться, потеряв до 30 процентов или даже прибавив 30 процентов в некоторые из наиболее экстремальных лет.

Если вы покупаете фонд, который не является широко диверсифицированным, например, фонд, основанный на одной отрасли, имейте в виду, что ваш фонд будет менее диверсифицирован, чем фонд, основанный на широком индексе, таком как S&P 500. Поэтому, если вы приобрели фонд основанный на автомобильной промышленности, он может сильно зависеть от цен на нефть. Если цены на нефть вырастут, то вполне вероятно, что многие акции фонда могут пострадать.

Награды: Фонд акций требует меньше усилий для владения и сопровождения, чем отдельные акции, но поскольку вы владеете большим количеством компаний — и не все из них преуспеют в каком-либо конкретном году — ваши доходы должны быть более стабильными. . С фондовым фондом у вас также будет много потенциальных возможностей роста. Вот некоторые из лучших индексных фондов.

Если вы купите широко диверсифицированный фонд, такой как индексный фонд S&P 500 или индексный фонд Nasdaq-100, вы получите много быстрорастущих акций, а также многие другие. Но у вас будет диверсифицированный и более безопасный набор компаний, чем если бы вы владели несколькими отдельными акциями.

Покупая фонд акций, вы получаете средневзвешенную доходность всех компаний в фонде, поэтому в целом фонд будет менее волатильным, чем если бы вы владели всего несколькими акциями.

Где их получить: Вы можете приобрести их практически у любого онлайн-брокера, предлагающего ETF и взаимные фонды.

3. Фонды облигаций

Обзор: Фонд облигаций — будь то взаимный фонд или облигационный ETF — содержит множество облигаций различных эмитентов. Фонды облигаций обычно классифицируются по типу облигации в фонде — сроку действия облигации, ее рискованности, эмитенту (корпорация, муниципалитет или федеральное правительство) и другим факторам.

Когда компания или правительство выпускают облигации, они соглашаются ежегодно выплачивать владельцу облигации установленную сумму процентов. В конце срока облигации эмитент выплачивает основную сумму облигации, и облигация погашается.

Для кого они подходят?: Фонды облигаций хороши для инвесторов, которым нужен диверсифицированный портфель облигаций без необходимости анализировать и покупать отдельные облигации.

Они также хороши для индивидуальных инвесторов, у которых недостаточно денег, чтобы купить одну облигацию, которая обычно стоит около 1000 долларов, а облигационные ETF часто можно купить менее чем за 100 долларов.

Риски: В то время как облигации могут колебаться, фонд облигаций останется относительно стабильным, хотя он может измениться в ответ на изменения преобладающей процентной ставки.

Облигации считаются безопасными по сравнению с акциями, но не все эмитенты одинаковы.

Государственные эмитенты, особенно федеральные, считаются достаточно безопасными, в то время как риск корпоративных эмитентов может варьироваться от чуть менее до гораздо более рискованного.

Награды: Облигация может быть одной из самых безопасных инвестиций, а облигации становятся еще более безопасными как часть фонда. Поскольку фонд может владеть сотнями типов облигаций разных эмитентов, он диверсифицирует свои активы и уменьшает влияние дефолта любой одной облигации на портфель.

Доход по облигациям или фондам облигаций обычно намного меньше, чем по фондам акций, возможно, от 4 до 5 процентов в год, но меньше по государственным облигациям. Это также гораздо менее рискованно.

Если вы ищете фонд облигаций, существует множество вариантов фондов, отвечающих вашим потребностям.

Где их получить: Вы можете инвестировать в фонды облигаций, покупая их практически у любого онлайн-брокера, предлагающего ETF и взаимные фонды.

4. Дивидендные акции

Обзор: Если акции роста — это спортивные автомобили в мире акций, то дивидендные акции — это седаны: они могут принести солидную прибыль, но вряд ли они будут расти так же быстро, как акции роста.

Дивидендные акции — это просто акции, по которым выплачиваются дивиденды — регулярные денежные выплаты. Многие акции предлагают дивиденды, но их чаще можно найти среди более старых, более зрелых компаний, которые меньше нуждаются в наличных деньгах.

Акции с дивидендами популярны среди пожилых инвесторов, потому что они приносят регулярный доход, а дивиденды по лучшим акциям со временем увеличиваются, так что вы можете заработать больше, чем при фиксированной выплате по облигации. REIT являются одной из популярных форм дивидендных акций.

Для кого они подходят?:  Дивидендные акции хороши для долгосрочных инвесторов типа «купи и держи», особенно для тех, кто хочет меньшей волатильности, чем в среднем, и кто любит или нуждается в выплате наличными.

Риски: Хотя дивидендные акции, как правило, менее волатильны, чем акции роста, не думайте, что они не будут значительно расти или падать, особенно если фондовый рынок вступает в трудный период.

Однако компания, выплачивающая дивиденды, обычно является более зрелой и устоявшейся, чем компания роста, и поэтому обычно считается более безопасной.

Тем не менее, если компания, выплачивающая дивиденды, не зарабатывает достаточно, чтобы выплатить дивиденды, она сократит выплаты, и в результате ее акции могут резко упасть.

Награды: Большая привлекательность дивидендных акций — это выплаты, и некоторые ведущие компании выплачивают 3 или 4 процента в год, а иногда и больше. Но что важно, они могут повышать свои выплаты на 8 или 10 процентов в год в течение длительных периодов времени, поэтому вы будете получать прибавку к зарплате, как правило, каждый год.

Прибыль здесь может быть высокой, но обычно она не так высока, как в случае с акциями роста. И если вы предпочитаете использовать фонд дивидендных акций, чтобы иметь возможность владеть диверсифицированным набором акций, вы найдете множество доступных.

Где их получить: Вы можете приобрести их у любого онлайн-брокера, предлагающего торговлю акциями.

5. Стоимость акций

Обзор: Когда рынок сильно растет, оценка многих акций оказывается завышенной. Когда это происходит, многие инвесторы обращаются к стоимостным акциям, чтобы защитить себя и при этом потенциально получать привлекательную прибыль.

Стоимостные акции — это акции, которые дешевле по определенным показателям оценки, таким как соотношение цена/прибыль, показатель того, сколько инвесторы платят за каждый доллар прибыли.

Акции стоимости противопоставляются акциям роста, которые имеют тенденцию расти быстрее и имеют более высокую оценку.

Для кого они подходят?:  В 2022 году стоимостные акции могут стать привлекательным вариантом, поскольку они, как правило, приносят прибыль, когда процентные ставки растут. А Федеральная резервная система в этом году яростно повышает процентные ставки.

Риски: Стоимостные акции часто имеют меньшую обратную сторону, поэтому, если рынок падает, они имеют тенденцию падать меньше. И если рынок растет, они тоже могут расти.

Вознаграждения: Стоимостные акции могут расти быстрее, чем другие нестоимостные акции, если рынок снова будет благоприятствовать им, подталкивая их оценки вверх. Таким образом, привлекательность стоимостных акций заключается в том, что вы можете получать доход выше среднего, принимая на себя меньший риск.

По многим стоимостным акциям также выплачиваются дивиденды, так что вы можете получить дополнительную прибыль.

Где их взять: Вы можете приобрести их у любого онлайн-брокера, предлагающего торговлю акциями.

6. Целевые фонды

Обзор: Фонды с установленной датой — отличный вариант, если вы не хотите самостоятельно управлять портфелем. Эти фонды становятся более консервативными с возрастом, так что ваш портфель становится более безопасным по мере приближения к пенсии, когда вам понадобятся деньги. Эти фонды постепенно переводят ваши инвестиции с более агрессивных акций на более консервативные облигации по мере приближения намеченной даты.

Где их получить: Денежные средства с установленной датой являются популярным выбором во многих планах 401(k) на рабочем месте, хотя вы можете купить их и вне этих планов. Вы выбираете год выхода на пенсию, а фонд делает все остальное.

Риски: Фонды с установленной датой будут иметь многие из тех же рисков, что и фонды акций или облигаций, поскольку на самом деле это просто комбинация этих двух факторов. Если ваша целевая дата наступит через несколько десятилетий, ваш фонд будет владеть более высокой долей акций, а это означает, что поначалу он будет более волатильным. По мере приближения вашей целевой даты фонд будет переключаться на облигации, поэтому он будет меньше колебаться, но и меньше зарабатывать.

Поскольку фонд с установленной датой постепенно перемещается к большему количеству облигаций с течением времени, он обычно начинает отставать от фондового рынка на растущую сумму. Вы жертвуете прибылью ради безопасности. А поскольку в наши дни облигации не приносят большого дохода, у вас больше риск остаться без денег.

Вознаграждение: Чтобы избежать этого риска, некоторые финансовые консультанты рекомендуют покупать фонд с установленной датой через 5 или 10 лет после того, как вы действительно планируете выйти на пенсию, чтобы получить дополнительный прирост от акций. В конечном счете, то, во что инвестируется фонд, влияет на вашу прибыль. Больше акций должно равняться более высокой долгосрочной доходности, в то время как большее количество облигаций должно равняться более низкой долгосрочной доходности.

Где их получить: Вы можете приобрести их практически у любого онлайн-брокера, предлагающего ETF и взаимные фонды.

7. Недвижимость

Обзор: Недвижимость во многих отношениях является прототипом долгосрочных инвестиций. Для начала требуется немало денег, комиссионные довольно высоки, а доходы часто приходят от владения активом в течение длительного времени и редко всего за несколько лет. Тем не менее, согласно одному исследованию Bankrate, недвижимость была любимым долгосрочным вложением американцев в 2022 году.

Инвестирование в недвижимость может быть привлекательной стратегией, отчасти потому, что вы можете занять деньги в банке для большей части инвестиций, а затем со временем вернуть их.

Для кого они подходят?: Для тех, кто хочет быть сам себе хозяином, владение недвижимостью дает им такую ​​возможность, и существует множество налоговых законов, которые особенно выгодны владельцам собственности.

Тем не менее, несмотря на то, что недвижимость часто считается пассивной инвестицией, вам, возможно, придется заниматься активным управлением, если вы арендуете недвижимость.

Риски: Каждый раз, когда вы берете взаймы значительные суммы денег, вы создаете дополнительный стресс для того, чтобы инвестиции окупились. Но даже если вы покупаете недвижимость на все наличные, у вас будет много денег, связанных с одним активом, и отсутствие диверсификации может создать проблемы, если с активом что-то случится.

И даже если у вас нет арендатора на недвижимость, вам придется продолжать оплачивать ипотеку и другие расходы на содержание из собственного кармана.

Награды: Хотя риски могут быть высокими, награды также могут быть довольно высокими. Если вы выбрали хорошую недвижимость и хорошо управляете ею, вы можете заработать во много раз больше, чем вложили, если будете готовы удерживать актив в течение долгого времени.

А если вы погасите ипотечный кредит на недвижимость, вы сможете наслаждаться большей стабильностью и денежным потоком, что делает аренду недвижимости привлекательным вариантом для пожилых инвесторов. Вот 10 советов по покупке недвижимости для сдачи в аренду.

Где их взять: Вы можете купить недвижимость через аккредитованного брокера по недвижимости.

8. Акции компаний с малой капитализацией

Обзор: Интерес инвесторов к акциям компаний с малой капитализацией – акциям относительно небольших компаний – в основном объясняется тем фактом, что они обладают потенциалом быстрого роста или извлечения выгоды из рынок с течением времени. На самом деле гигант розничной торговли Amazon начинал как компания с небольшой капитализацией и сделал инвесторов, державших акции, очень богатыми.

Акции компаний с малой капитализацией часто также являются быстрорастущими, но не всегда.

Для кого они подходят?: Покупка отдельных акций требует много работы и анализа, но компании с малой капитализацией могут стать отличным местом для поиска акций, которые упустили другие инвесторы.

Но эти мелкие сошки, как правило, гораздо более волатильны, чем крупные устоявшиеся компании, поэтому инвесторы должны иметь железный желудок.

Риски: Как и акции быстрорастущих компаний, акции компаний с малой капитализацией, как правило, более рискованны. Малые компании в целом просто более рискованны, потому что у них меньше финансовых ресурсов, меньше доступа к рынкам капитала и меньше власти на своих рынках (например, меньше узнаваемости бренда).

Как и в случае с акциями роста, инвесторы часто платят большие деньги за прибыль от акций с малой капитализацией, особенно если у них есть потенциал для роста или когда-нибудь они станут ведущей компанией. И этот высокий ценник на компанию означает, что акции компаний с малой капитализацией могут быстро упасть в трудную минуту на рынке.

Компании с малой капитализацией могут быть довольно волатильными и могут резко колебаться из года в год. Помимо движения цен, бизнес, как правило, менее развит, чем более крупная компания, и имеет меньше финансовых ресурсов. Таким образом, считается, что компании с малой капитализацией несут больший бизнес-риск, чем компании среднего и крупного размера.

Если вы собираетесь покупать отдельные компании, вы должны уметь их анализировать, а это требует времени и усилий. Так что покупка небольших компаний подходит не всем. (Вы также можете рассмотреть некоторые из лучших ETF с малой капитализацией.)

Награды: Награда за нахождение успешных акций с малой капитализацией огромна, и вы могли бы легко найти 20-процентную годовую доходность или более в течение десятилетий, если бы вы можете купить настоящий скрытый драгоценный камень, такой как Amazon, прежде чем кто-либо действительно увидит, насколько успешным он может в конечном итоге стать.

Где их получить: Вы можете приобрести их у любого онлайн-брокера, предлагающего торговлю акциями.

[/su_br_article_accordion_item] [/su_br_article_accordion_wrapper]

9. Портфель робо-советника

Обзор: С робо-советником вы просто вносите деньги на робо-счет, и он автоматически инвестирует их в зависимости от ваших целей, временного горизонта и допустимого риска. При запуске вы заполните несколько анкет, чтобы робот-консультант понял, что вам нужно от сервиса, а затем управляет всем процессом. Робот-советник выберет фонды, как правило, недорогие ETF, и создаст для вас портфель.

Стоимость услуги? Плата за управление, взимаемая роботом-консультантом, часто около 0,25% в год, плюс стоимость любых средств на счете. Инвестиционные фонды взимают плату в зависимости от того, сколько вы вложили в них, но средства на автоматических счетах обычно стоят от 0,06 до 0,15 процента, или от 6 до 15 долларов за вложенные 10 000 долларов.

В лучшем случае робот-консультант может создать для вас широко диверсифицированный инвестиционный портфель, способный удовлетворить ваши долгосрочные потребности.

Кому они подходят?: Робо-советники — еще одна отличная альтернатива, если вы не хотите много вкладывать самостоятельно и предпочитаете доверить все это опытному профессионалу.

С помощью робота-советника вы можете настроить учетную запись как агрессивную или консервативную, как вы хотите. Если вам нужны все акции постоянно, вы можете пойти по этому пути. Если вы хотите, чтобы счет был в основном наличными или базовым сберегательным счетом, то два ведущих робота-консультанта — Wealthfront и Betterment — также предлагают этот вариант.

Риски: Риски робота-советника во многом зависят от ваших вложений. Если вы покупаете много фондов акций, потому что у вас высокая толерантность к риску, вы можете ожидать большей волатильности, чем если бы вы покупали облигации или держали наличные на сберегательном счете. Так что риск в том, что вы владеете.

Награды: Потенциальное вознаграждение на счете робота-консультанта также зависит от инвестиций и может варьироваться от очень высокого, если вы владеете в основном акциями, до низкого, если вы держите более безопасные активы, такие как наличные деньги, на высокодоходном сберегательном счете. .

Робот-советник часто создает диверсифицированный портфель, чтобы у вас был более стабильный ряд годовых доходов, но это достигается за счет несколько более низкого общего дохода.

Где взять: Вы можете открыть счет в любом из ряда роботов-советников. Вот лучшие робо-советники прямо сейчас.

10. Roth IRA

Обзор: Roth IRA может быть единственным лучшим пенсионным счетом. Это позволяет вам экономить за счет денег после уплаты налогов, приумножать свои деньги без уплаты налогов в течение десятилетий, а затем снимать их без уплаты налогов. Кроме того, вы можете передать эти деньги своим наследникам без уплаты налогов, что делает их привлекательной альтернативой традиционной IRA.

Для кого они подходят?: IRA Roth — отличный инструмент для всех, кто получает доход, чтобы накапливать не облагаемые налогом активы для выхода на пенсию.

Риски: Roth IRA — это не столько инвестиция, сколько оболочка вашего счета, которая дает ему особые налоговые и юридические преимущества. Поэтому, если у вас есть счет в одной из лучших брокерских компаний для IRA Roth, вы можете инвестировать практически во все, что соответствует вашим потребностям.

Если вы не любите риск и хотите получить гарантированный доход без каких-либо потерь, хорошим вариантом будет компакт-диск IRA. Эти инвестиции просто компакт-диск внутри IRA.

А в рамках налоговой программы IRA вы избежите уплаты налогов на начисленные проценты, если будете придерживаться правил плана.

Вы практически не рискуете не получить выплату и основную сумму по истечении срока действия депозита. Это самая безопасная инвестиция, хотя вам все равно придется следить за инфляцией.

Вознаграждения: Если вы хотите подняться на несколько ступеней, вы можете инвестировать в акции и фонды акций и получать от них гораздо более высокую прибыль — и все это без налогов.

Конечно, вам придется терпеть более высокие риски, связанные с инвестициями в акции и фонды акций.

Где взять: Счет можно открыть у брокера или робо-советника. Вот лучшие брокерские компании для Roth IRA прямо сейчас.

Основные правила долгосрочного инвестирования

Долгосрочное инвестирование может стать вашим путем к надежному будущему. Но важно помнить об этих правилах в пути.

Понимание рисков ваших инвестиций

При инвестировании, чтобы получить более высокую прибыль, обычно приходится идти на больший риск. Таким образом, очень безопасные инвестиции, такие как компакт-диски, как правило, имеют низкую доходность, в то время как активы со средним уровнем риска, такие как облигации, имеют несколько более высокую доходность, а акции с высоким уровнем риска приносят еще более высокую доходность. Инвесторы, которые хотят получить более высокую прибыль, обычно должны брать на себя более высокий риск.

Хотя акции в целом имеют хорошие показатели — индекс Standard & Poor’s 500 за долгие периоды времени приносил 10% прибыли, — акции хорошо известны своей волатильностью. Для акций нет ничего необычного в том, что за один год они колеблются на 50% вверх или вниз. (Некоторые из лучших краткосрочных инвестиций намного надежнее.)

Выберите стратегию, которой вы сможете придерживаться

Сможете ли вы выдержать более высокий уровень риска, чтобы получить более высокую прибыль? Важно знать свою устойчивость к риску и будете ли вы паниковать, когда ваши инвестиции упадут. Любой ценой вы хотите избежать продажи инвестиций, когда они падают, если у них все еще есть потенциал для роста. Продавать инвестиции только для того, чтобы наблюдать, как они продолжают расти еще выше, может быть деморализующе.

Убедитесь, что вы понимаете свою инвестиционную стратегию, что даст вам больше шансов придерживаться ее, когда она выйдет из моды. Ни один инвестиционный подход не работает в 100% случаев, поэтому важно сосредоточиться на долгосрочной перспективе и придерживаться своего плана.

Знайте свой временной горизонт

Один из способов действительно снизить риск — взять на себя обязательство удерживать свои инвестиции дольше. Более длительный период владения дает вам больше времени, чтобы пережить взлеты и падения рынка.

Несмотря на то, что индекс S&P 500 имеет отличный послужной список, эти доходы приходят со временем, и за любой короткий период индекс может существенно снизиться. Так что инвесторы, вкладывающие деньги на рынок, должны иметь возможность удерживать их там не менее трех-пяти лет, и чем дольше, тем лучше. Если вы не можете этого сделать, краткосрочные инвестиции, такие как высокодоходный сберегательный счет, могут быть лучшим вариантом.

Таким образом, вы можете использовать время в качестве надежного союзника в своих инвестициях. Также полезно для тех, кто намерен инвестировать в долгосрочной перспективе, вам не нужно тратить все свое время, наблюдая за своими инвестициями и беспокоясь о краткосрочных движениях. Вы можете составить долгосрочный план, а затем поставить его (в основном) на автопилот.

Убедитесь, что ваши инвестиции диверсифицированы

Как упоминалось выше, ни одна инвестиционная стратегия не работает постоянно. Вот почему так важно быть диверсифицированным инвестором.

9Индексные фонды 0008 — отличный недорогой способ легко диверсифицировать свои инвестиции. Они позволяют вам инвестировать в большое количество компаний, сгруппированных по таким признакам, как размер или географическое положение. Владея несколькими такими фондами, вы можете быстро создать диверсифицированный портфель.

Может показаться интересным вложить все свои деньги в одну или две акции, но диверсифицированный портфель сопряжен с меньшим риском и должен приносить солидную прибыль в долгосрочной перспективе.

Сейчас подходящее время для долгосрочной покупки акций?

Если вы смотрите на фондовый рынок в долгосрочной перспективе и должным образом диверсифицируете свой портфель, почти всегда самое подходящее время для инвестиций. Это потому, что рынок со временем имеет тенденцию расти, а время на рынке важнее, чем время рынка, как гласит старая поговорка.

Рынок (измеряемый индексом Standard & Poor’s 500) в долгосрочной перспективе рос примерно на 10 процентов в год. Чем дольше вы инвестируете, тем большую часть этого дохода вы, вероятно, заработаете.

Но это не значит, что вы должны просто выбросить все свои деньги на рынок прямо сейчас. В краткосрочной перспективе он может сильно подняться или упасть. Вместо этого разумнее инвестировать регулярно, каждую неделю или каждый месяц, и со временем добавлять деньги. Вы воспользуетесь стратегией усреднения долларовой стоимости, помогая убедиться, что вы не покупаете по слишком высокой цене.

Если вы, например, регулярно инвестируете в свой счет 401(k), спонсируемый работодателем, вы уже используете эту стратегию, добавляя деньги с каждой зарплатой. Такая регулярность и инвестиционная дисциплина ценны для долгосрочного инвестирования.

Хотя для долгосрочных инвестиций может быть выгодно любое время, это может быть особенно выгодно, когда акции уже сильно упали, например, во время рецессии. Более низкие цены на акции дают возможность купить акции со скидкой, потенциально предлагая более высокую долгосрочную доходность. Однако, когда акции существенно падают, многие инвесторы слишком боятся покупать и извлекать выгоду.

Это еще одна причина, по которой выгодно регулярно инвестировать, несмотря ни на что: вы сможете продолжать увеличивать свои инвестиции, даже когда цена падает, что, вероятно, приведет к выгодной сделке. Но это означает, что вам нужно планировать заранее, и ваш брокерский счет уже открыт и профинансирован.

Чем хороши долгосрочные инвестиции?

Долгосрочные инвестиции дают вам возможность заработать больше, чем вы можете получить от краткосрочных инвестиций. Суть в том, что вы должны ориентироваться на долгосрочную перспективу, а не бояться уйти с рынка из-за того, что инвестиции упали или потому что вы хотите продать для быстрой прибыли.

Сосредоточившись на долгосрочной перспективе, взяв на себя обязательство не продавать свои инвестиции при падении рынка, вы сможете избежать краткосрочного шума, который сбивает с толку многих инвесторов. Например, инвесторы в S&P 500, которые держались после огромного падения в начале 2020 года, вероятно, смогли пережить краткосрочные удары, возникшие вместе с началом пандемии COVID, прежде чем рынки изменили ситуацию и снова выросли.

Долгосрочное инвестирование также означает, что вам не нужно все время сосредотачиваться на рынке, как это делают краткосрочные трейдеры. Вы можете регулярно инвестировать свои деньги на автопилоте, а затем тратить свое время на то, что вам действительно нравится, вместо того, чтобы беспокоиться о движениях рынка.

Практический результат

Долгосрочное инвестирование — один из лучших способов со временем накопить богатство. Но первый шаг — научиться мыслить в долгосрочной перспективе и избегать одержимого следования за ежедневными взлетами и падениями рынка.

Если вы хотите начать долгосрочное инвестирование, ознакомьтесь с обзором лучших онлайн-брокеров для начинающих от Bankrate. Если вы ищете опытного профессионала, который будет инвестировать за вас, рассмотрите возможность использования ведущего робота-консультанта, такого как Betterment или Wealthfront.

Примечание: Брайан Бейкер из Bankrate также внес свой вклад в обновление этой истории.

Редакционная оговорка: всем инвесторам рекомендуется провести собственное независимое исследование инвестиционных стратегий, прежде чем принимать инвестиционное решение. Кроме того, инвесторам сообщается, что прошлые результаты инвестиционных продуктов не являются гарантией роста цен в будущем.

Принципы успеха долгосрочных инвестиций

Если вы думаете о том, как заплатить за цели, которые будут достигнуты через семь или более лет, вам следует копить и инвестировать сейчас. Рассмотрите эти пять ключевых способов, которые помогут вам в достижении ваших долгосрочных инвестиционных целей.

1. Соотнесите свои инвестиции с целями

Знайте свои цели, сроки их достижения и риск, на который вы готовы пойти как инвестор. Большинство инвестиций относятся к одному из пяти классов активов, которые варьируются от «консервативных» до «рискованных». Денежные эквиваленты (включая фонды денежного рынка, казначейские векселя США и краткосрочные депозитные сертификаты (CD)) находятся на более консервативном конце спектра, в то время как акции (акции) находятся на более рискованном конце. Как правило, где-то посередине находятся гарантированные инвестиции (продукты с фиксированной процентной ставкой, обеспеченные платежеспособностью эмитента), инвестиции с фиксированным доходом (облигации и фонды облигаций) и недвижимость.

2. Разложите «яйца» по нескольким корзинам

Когда вы вкладываете свои сбережения в аналогичные инвестиции, вы можете подвергнуть свои деньги слишком большому риску или упустить потенциальную прибыль. Подумайте о диверсификации или распределении своих сбережений по нескольким классам активов. Помимо инвестирования в разные классы активов, вы можете диверсифицировать свои инвестиции, инвестируя в несколько подкатегорий внутри классов активов. Обратите внимание, что нет никакой гарантии, что распределение активов снизит риск или повысит доходность.

3. Не пытайтесь выбирать время для рынка

Выбор времени для рынка – это когда вы вкладываете деньги в акции и извлекаете их, пытаясь зафиксировать максимумы производительности и избежать минимумов. Это чрезвычайно рискованно, и даже самые опытные инвесторы сбиваются с толку. Если вы продаете свои акции в период спада, вы можете потерять прибыль, если цены снова пойдут вверх. Имейте в виду, что исторически фондовый рынок восстанавливался после значительных спадов, хотя прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.

Усреднение стоимости в долларах предполагает инвестирование установленной суммы в долларах через равные промежутки времени, независимо от колебаний рынка.

4. Составьте план покупки и придерживайтесь его

Усреднение долларовых затрат предполагает инвестирование установленной суммы в долларах через регулярные промежутки времени, независимо от колебаний рынка. Усреднение долларовой стоимости особенно полезно в долгосрочной инвестиционной стратегии. Когда вы инвестируете во что-то, когда его цена снижается, вы получаете больше единиц инвестиций за свои деньги, что может снизить среднюю стоимость единицы. И чем ниже ваши затраты на инвестиции, тем выше ваш потенциальный доход.

Когда вы регулярно вносите средства на сберегательный и инвестиционный счет, например, на счет пенсионного плана на работе, вы используете усреднение долларовых затрат. Имейте в виду, что усреднение долларовых затрат не может гарантировать вам прибыль или защитить вас от риска убытков. Он предполагает постоянные инвестиции в ценные бумаги независимо от колебаний уровня цен на ценные бумаги. Как инвестор, рассмотрите свои финансовые возможности, чтобы продолжать участвовать в усреднении долларовой стоимости в периоды низких уровней цен.

5. Следите за своим прогрессом

Не реже одного раза в год просматривайте свое портфолио свежим взглядом. Со временем рыночные колебания могут вывести ваше распределение активов из равновесия. Когда это происходит, вы можете перемещать деньги между инвестициями, чтобы ваш портфель соответствовал желаемому распределению активов.

Также важно переосмысливать распределение активов всякий раз, когда ваша жизнь меняется, например, если вы получаете прибавку к зарплате, выходите замуж, рожаете ребенка или переживаете развод. В конечном итоге вы можете принять решение о меньшем или большем риске своих инвестиций.

Всякий раз, когда вы проверяете распределение активов, убедитесь, что ваш портфель остается достаточно диверсифицированным, чтобы поддерживать уровень риска, который вам удобен как для краткосрочных, так и для долгосрочных инвестиций. Хотя диверсификация помогает снизить риск, нет никакой гарантии, что она защитит от потери дохода.

Мы здесь, чтобы помочь

Уже с TIAA?

Управляйте своими деньгами с безопасным онлайн-доступом.

Впервые в TIAA?

Регистрация — это ваш первый шаг к накоплению на будущее.

Зарегистрируйтесь в вашем плане

Хотите поговорить первым?

Давайте начнем разговор.

Свяжитесь с нами

Информация предоставляется только в информационных целях и предназначена для того, чтобы вы задумались о своих потребностях в финансовом планировании. Некоторые продукты и услуги могут быть недоступны для юридических или физических лиц.

Инвестиционные продукты могут зависеть от рыночных и других факторов риска. Для получения подробной информации см. соответствующую литературу по продуктам или посетите сайт TIAA.org. Можно потерять деньги, инвестируя в ценные бумаги.

Нет никакой гарантии, что диверсифицированный портфель повысит общую доходность или превзойдет недиверсифицированный портфель. Диверсификация не защищает от рыночного риска

Этот материал предназначен только для информационных или образовательных целей и не является советом по фидуциарным инвестициям в соответствии с ERISA, рекомендацией по ценным бумагам в соответствии со всеми законами о ценных бумагах или рекомендацией по страховым продуктам в соответствии с законами или правилами штата о страховании. Этот материал не принимает во внимание какие-либо конкретные цели или обстоятельства какого-либо конкретного инвестора и не предлагает какой-либо конкретный план действий. Инвестиционные решения должны приниматься на основе собственных целей и обстоятельств инвестора.

Определение долгосрочных инвестиций — NerdWallet

Вы — наш главный приоритет.

Каждый раз.

NerdWallet, Inc. является независимым издателем и службой сравнения, а не инвестиционным консультантом. Его статьи, интерактивные инструменты и другой контент предоставляются вам бесплатно в качестве инструментов самопомощи и только в информационных целях. Они не предназначены для предоставления рекомендаций по инвестициям. NerdWallet не гарантирует и не может гарантировать точность или применимость любой информации в отношении ваших индивидуальных обстоятельств. Примеры являются гипотетическими, и мы рекомендуем вам обратиться за персональным советом к квалифицированным специалистам по конкретным инвестиционным вопросам. Наши оценки основаны на прошлых результатах рынка, и прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.

Мы считаем, что каждый должен уметь уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

Так как же мы делаем деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

Не класс активов, а скорее перспективные, долгосрочные инвестиции предполагают принятие большего риска в краткосрочной перспективе для получения долгосрочной прибыли за счет покупки и владения диверсифицированными ценными бумагами в течение многих лет.

Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

---

Информация об инвестировании, представленная на этой странице, предназначена только для образовательных целей. NerdWallet не предлагает консультационные или брокерские услуги, а также не рекомендует и не советует инвесторам покупать или продавать определенные акции, ценные бумаги или другие инвестиции.

Определение долгосрочных инвестиций

Долгосрочные инвестиции — это не класс активов, а скорее подход к инвестированию, направленный на получение долгосрочной выгоды, несмотря на потенциальную краткосрочную волатильность.

С практической точки зрения, долгосрочная инвестиция — это инвестиция, которую вы держите в течение как минимум года и за которую вы платите долгосрочный налог на прирост капитала при продаже (согласно IRS). Но есть больше способов думать о долгосрочных инвестициях, чем то, как их определяет IRS. В то время как точный временной диапазон долгосрочных инвестиций варьируется от инвестора к инвестору, владение в течение как минимум пяти лет считается типичным и отличает долгосрочные инвестиции от цели краткосрочных инвестиций и денежных средств в портфеле.

Кто такой долгосрочный инвестор?

Долгосрочный инвестор — это человек, который берет на себя больше рисков в краткосрочной перспективе, чтобы получить потенциальную долгосрочную прибыль. Например, человек, которому до выхода на пенсию осталось 30 лет, может поступить правильно, вложив большую часть или весь свой портфель в диверсифицированные акции, такие как индексные фонды или биржевые фонды (ETF), в то время как тот, кому до выхода на пенсию осталось пять лет, может предпочесть более низкий рискованные краткосрочные инвестиции.

Примеры долгосрочных инвестиций

Все активы сопряжены с риском, а в случае с акциями риск заключается в волатильности цен, что означает колебания цен. Когда цена отдельных акций падает, нет никакой гарантии, что они восстановятся. Или, если вы продадите слишком рано, вы не выиграете от восстановления цены.

«Долгосрочные инвестиции — это скорее образ мышления, чем конкретный тип инвестиций», — говорит сертифицированный специалист по финансовому планированию из Рокфорда, штат Иллинойс, Эллисон Александер. долгосрочное инвестирование

Пенсионные счета

Пенсионные счета по определению являются долгосрочными инвестициями и обеспечивают особые налоговые льготы, а также штрафы за досрочное снятие средств. Например, с индивидуальным пенсионным счетом (IRA) вы, скорее всего, заплатите штраф за доступ к деньгам до 59 1/2 лет. Если вы инвестируете за пределами IRA или 401 (K), инвестирование средств через брокерский счет может предложить аналогичные преимущества.

ETF, индексные фонды и взаимные фонды

Для диверсифицированных фондов акций риск, как правило, ограничивается краткосрочной волатильностью. Возьмем в качестве примера индексный фонд, привязанный к S&P 500. Несмотря на то, что у фонда были годы взлетов и падений, в долгосрочной перспективе он исторически усредняется до прибыли. Если вы планируете держать позиции в долгосрочной перспективе, эта краткосрочная волатильность не будет проблемой. В результате диверсифицированные фонды, такие как индексные фонды и биржевые фонды (ETF), можно рассматривать как долгосрочные инвестиции.

Риски и выгоды фондов облигаций

Подобно фондовым ETF, фонды рынка облигаций представляют собой наборы инвестиций в облигации, предлагающие легкую диверсификацию и доступ к рынку облигаций. Фонды облигаций, как и облигации, могут иметь разные сроки погашения, риск и доходность. Фонды облигаций с более длительным сроком погашения (например, 30 лет) имеют более высокую доходность и могут рассматриваться как долгосрочные инвестиции, но не по той же причине, что и акции. Долгосрочные облигации приносят более высокую доходность, потому что существует более высокий риск инфляции, съедающей ваши фиксированные процентные платежи.

Однако профиль риска и вознаграждения по облигациям с более длительным сроком погашения может не совпадать с рисками и доходами от инвестирования в акции:

«Мы не заинтересованы в долгосрочных или высокодоходных [облигациях], потому что они предлагают элемент риска, за который вы не обязательно получаете вознаграждение. Наша позиция такова: если вы идете на риск, вы будете лучше вознаграждены за это в виде доли капитала в портфеле», — говорит Александр. Сертифицированный специалист по финансовому планированию из Калифорнии Марио Эрнандес. 0003

«Не каждый актив будет приносить прибыль каждый год. Инвестиции не предназначены. Если вы спасетесь и пойдете на наличные деньги, вы осознаете эту потерю и не сможете участвовать в восстановлении рынка».

Реклама

Рейтинг NerdWallet Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. Формула оценки для онлайн-брокеров и роботов-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, выбор инвестиций, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.	Рейтинг NerdWallet  Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. Формула оценки для онлайн-брокеров и роботов-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, выбор инвестиций, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.	Рейтинг NerdWallet  Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией. Формула оценки для онлайн-брокеров и роботов-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссионные и минимальные суммы, выбор инвестиций, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.
Learn More	Learn More	Learn More
Fees $0 per trade for online U.S. stocks and ETFs	Fees $0.005 за акцию; от $0,0005 со скидками за объем	Комиссии $0 за сделку
Минимум счета $0	Счет Минимум $ 0	Минимальный счета $ 0
		. а краткосрочные инвестиции — это время: долгосрочные инвестиции могут удерживаться в течение пяти, 10 лет, 30 лет и более, тогда как краткосрочные инвестиции могут удерживаться только в диапазоне от нескольких месяцев до нескольких лет. Когда Эрнандес встречается с клиентами, он начинает с того, что расспрашивает их об их целях и сроках. Независимо от того, где вы находитесь на своем инвестиционном пути, время является решающим фактором при принятии решения о том, куда вложить деньги. Одна из первых вещей, которую следует учитывать, — это то, как скоро вы хотите получить заначку. «Все, во что вы вкладываете деньги, сопряжено с риском, — говорит Эрнандес. «Это вопрос перспективы — менее рискованный или более рискованный — но во всех случаях есть уровень риска». Как правило, рекомендуется распределять инвестиции по ряду активов и владеть рядом инвестиций в каждом классе активов (например, акции, облигации, денежные средства и т. д.), чтобы диверсифицировать их, тем самым размещая свои финансовые яйца в нескольких корзины. «Вы не должны инвестировать только в один тип инвестиций, например, в акции, облигации или недвижимость. Если вы собираетесь планировать выход на пенсию, у вас должно быть достаточно ресурсов и гибкости в отношении различных типов активов, чтобы быть уверенным, что с вами все будет в порядке», — говорит Эрнандес. Деньги, к которым вы хотите получить быстрый доступ, например, резервный фонд, лучше всего хранить в наличных деньгах, например, на высокодоходном сберегательном счете или на счете денежного рынка, который позволяет вашим деньгам быть легкодоступными. Краткосрочные инвестиции, напротив, действуют как сбережения или средство получения дохода для достижения цели инвестирования на определенный период, скажем, на один год. Фонды краткосрочных облигаций считаются вариантом получения денег, которые могут вам понадобиться через два-три года. Состоящие из краткосрочных кредитов компаниям или правительствам (а не акций), фонды краткосрочных облигаций, как правило, менее рискованны, чем акции, особенно когда они обеспечены кредитами муниципалитетов или правительства США. Застрахованные банковские депозитные сертификаты (CD) считаются безрисковым вариантом инвестирования денег, которые вам понадобятся через три-пять лет, если вы не снимете деньги досрочно и не заплатите штраф. Выбор долгосрочных инвестиций Рассматриваете долгосрочные инвестиции и не знаете, с чего начать? Если ваш работодатель предлагает форму 401 (K), участие в программе — отличное место для начала, особенно если они предлагают соответствовать вашим взносам. Если у вас нет доступа к форме 401(K) или вы уже вносите взносы в размере соответствующей суммы, вы можете рассмотреть возможность открытия и финансирования IRA. Если у вас есть счет IRA или 401 (K), увеличение вашего вклада может стать удобным способом доступа к фондовому рынку. Если у вас нет доступа к 401(K) или вы не готовы открывать IRA, не бойтесь. Вы по-прежнему можете получить доступ к ETF, индексным фондам и паевым инвестиционным фондам через брокерские счета, но важно помнить, что вы откажетесь от налоговых льгот пенсионных счетов. Выбирая брокера, ищите брокера с низкими комиссиями, широким спектром инвестиций, всем, что позволит вам настроить и забыть об этом. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт