Списание ндс на расходы: Порядок списания НДС на расходы (проводки)

Как происходит списание НДС на затраты в 1С 8.3

Мария Полосина

редактор Scloud

Если поставщик не выписал организации счет-фактуру по отгруженной партии товара/материалов, то организация не сможет предъявить НДС к вычету, и, следовательно, сумму налога нужно будет отнести на затраты. Как это влияет на себестоимость товара мы не разбираем, рассмотрим только порядок действий по списанию НДС в программе 1С.

НДС списывается двумя способами:

Выбор определяется тем, как поступил товар или материал.

Через авансовый отчет НДС списывается в автоматическом режиме в том случае, если материалы (или товары) куплены за наличный расчет. Формируем документ «Авансовый отчет» и видим поступление товара с НДС в сумме:

На это поступление поставщик не предъявил счет-фактуру. После проведения авансового отчета, автоматически создается проводка по списанию налога по счету 91.

02 (Прочие расходы), при этом тип статьи расходов устанавливается автоматом «Списание выделенного НДС на прочие расходы»:

В этом случае возникнет постоянная разница сумм, расчет которой происходит также автоматически.

Списание НДС на основании поступления можно осуществить через типовой документ «Списание НДС». Находим приходную накладную с отражением НДС и без зарегистрированного счета-фактуры:

Имеется выделенный НДС:

Нельзя принять к вычету налог, не имея счета-фактуры, вследствие чего возникает необходимость списания НДС к расходам. В документе нажимаем клавишу «Создать на основании» и формируем типовой документ «Списание НДС»:

Документ заполняется автоматически:

В отличие от авансового отчета, в этом документе появляется возможность указать счет списания и статьи затрат в поле «Прочие доходы». Нужно указать «Списание выделенного НДС»:

Документ «Списание НДС» сформирует проводки по бухгалтерскому и налоговому регистру:

После проведения всех документов, списание НДС выполнено, дополнительных действий не требуется.

Учет «входного» НДС в составе расходов: разрешенные случаи и нюансы

Любой бухгалтер знает, что предъявленный НДС при определенных условиях может быть принят к вычету. Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно.

Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль?

Что по этому поводу говорит Налоговый кодекс?

Как трактуют его нормы налоговые органы, и всегда ли их точка зрения подкрепляется судебной практикой?

Обо всем этом пойдет речь в данной статье.

Какой НДС можно включить в стоимость товаров

Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Об этом говорится в статье 170 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 этой статьи, отнести налог на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) можно в следующих случаях:

• если они используются для осуществления необлагаемых НДС операций — ст.149 НК;
• если произведенная с их применением продукция будет реализована за пределами территории России — ст.148 НК;
• если приобретающее их лицо не является плательщиком НДС либо освобождено от уплаты этого налога;
• если они приобретены для тех операций которые не являются объектом по НДС (например, безвозмездная передача сооружений государственным органам и другие операции, перечисленные в пункте) — 2 ст.146 НК РФ.

Это исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ или услуг, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль.

Стоит отметить, что относить на расходы можно не только суммы налога, предъявленные непосредственно при покупке, но и восстановленные согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ.

Другими словами, если товары начинают использоваться для осуществления перечисленных выше операций, то ранее вычтенный по ним НДС следует восстановить и учесть в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.

Есть ли у налогоплательщика право выбора?

Важно иметь в виду, что нормы закона о налоговых вычетах и порядке их применения (статьи

171 и 172 НК РФ) носят императивный характер, то есть обязательны к исполнению. Это означает, что покупатель, которому поставщик предъявил НДС, не вправе выбирать, включить ли ему сумму налога в расходы или же заявить о ее вычете.

Таким образом, если у налогоплательщика были основания для вычета НДС, но по каким-то причинам он им не воспользовался, то включать сумму налога в расходы он не вправе.

Нереализованное право на вычет НДС: частные случаи

Ситуация, когда компания не реализовала свое право на вычет НДС, может сложиться по разным причинам. Наиболее распространены из них следующие:

• отсутствие счетов-фактур, оформленных продавцом;
• пропуск срока, в который можно заявить о вычете.

Первая ситуация нередко возникает при осуществлении покупки в розничной сети. Чаще всего это какие-то «мелочи», например, канцтовары для нужд офиса или заправка автомобиля. Счет-фактуру от продавца в таком случае получить вряд ли удастся, а заявлять о вычете НДС на основании кассового чека по, мнению налоговой службы, неправомерно. Отсутствие счета-фактуры выявится незамедлительно, когда декларация компании по НДС будет обрабатываться автоматизированной системой налоговой службы.

Получается, что принять к вычету сумму НДС по приобретенным ценностям невозможно, но при этом, как было сказано выше, ее нельзя отнести и к расходам, снижающим базу по налогу на прибыль. Однако у тех компаний и предпринимателей, кто имеет желание побороться за вычет суммы налога в указанной ситуации в суде, для этого есть все основания.

В постановлении Президиума ВАС №17718/07 от 13.05.2008 определено, что при таких обстоятельствах отказывать налогоплательщику в вычете НДС неправомерно. Это верно при условии, что имеется кассовый чек, подтверждающий покупку, а также не доказан факт использования налогоплательщиком приобретенных товаров вне рамок облагаемой налогом деятельности.

Тем не менее официальная позиция ФНС не поменялась: вычет НДС можно осуществлять только на основании счета-фактуры, а вопросы представления прочих первичных документов в качестве обоснования вычета решаются в судебном порядке.

Говоря о второй явной причине, по которой налогоплательщик может утратить право на вычет НДС, обратимся к пункту 1.1 статьи 172 НК РФ. Со времени его вступления в силу, а именно с начала 2015 года, законодательно закреплен порядок заявления о вычете НДС в пределах трех лет с момента постановки товаров на учет. Однако и этот срок может быть упущен, например, по ошибке или из-за длительной подготовки документов. Как бы то ни было, за пределами этого срока заявлять о вычете НДС неправомерно. То есть в этом случае налог придется заплатить, а отнести его сумму на счет расходов по налогу на прибыль не удастся.

В качестве иллюстрации приведем ситуацию российской компании-экспортера, которая слишком долго собирала пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС. В результате она заявил «входной» налог по операциям, облагаемым по ставке 0%, за пределами трехлетнего срока, и на этом основании получила отказ в вычете. Сумма налога, которую компании пришлось уплатить, была включена в состав расходов по налогу на прибыль, однако Высший арбитражный суд с такой позицией не согласился (определение ВАС РФ №305-КГ15-1055 от 24.03.2015).

Пример ситуации, когда НДС можно отнести к расходам

Еще один частным случай также связан с неподтверждением нулевой ставки НДС, однако речь в нем идет не о предъявленном налогоплательщиком налоге, а об исчисленном «сверху» стоимости его услуг. Ситуация рассмотрена в письме Минфина №03-03-06/1/42961 от 27.

07.2015. В ведомстве придерживаются мнения, что если правомерность применения нулевой ставки НДС не может быть подтверждена, то сумму исчисленного налога по ставке 18 или 10% на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ следует учесть в составе расходов.

Делая такой вывод, Минфин ссылается на постановление ВАС РФ от 9 апреля 2013 г. №15047/12, вынесенное по спору между крупным российским авиаперевозчиком и ФНС. Компания не сумела собрать документы для подтверждения нулевого НДС, исчислила его по ставке 18%, оплатила и включила эту сумму в состав расходов, уменьшающих прибыль. Налоговая служба усмотрела в этом нарушение. Однако ВАС не согласился с такой позицией и пояснил, что речь в споре идет об НДС, исчисленном «сверху». В этом случае следует применять нормы налогового законодательства об учете этих сумм в составе расходов. Суд также указал, что отнести этот НДС на расходы следует сразу же по истечении 180-дневного срока, который предусмотрен для представления подтверждающих нулевую ставку документов.

НДС в составе безнадежной задолженности

Еще один случай, когда НДС включается в расходы — если он входит в состав дебиторской задолженности, которая просрочена и подлежит списанию. Такая ситуация может возникнуть в результате осуществления неоплаченной поставки или перечисления предоплаты, под которую так и не были отгружены товары.

По прошествии трех лет долг переходит в разряд безнадежных и списывается на расходы.

При этом компания вправе списать сумму дебиторской задолженности вместе с НДС. Такой порядок не противоречит официальной точке зрения Минфина, что отражено в письме №3-07-05/13622 от 13.03.2015.

Стоит обратить внимание на один нюанс, который возникает при списании безнадежной дебиторской задолженности по предоплате. Если ранее был принят к вычету НДС, предъявленный при ее перечислении, то при списании дебиторской задолженности налог должен быть восстановлен. Такова позиция Минфина, однако многие эксперты считают ее спорной, поскольку в пункте 3 статьи 170 НК РФ ничего не говорится о восстановлении НДС в указанном случае.

На базе по налогу на прибыль отражается не только списанная дебиторская, но и списанная кредиторская задолженность. Она возникает вследствие неоплаты отгруженных товаров либо отсутствия со стороны компании поставки в счет полученного аванса, когда трехлетний срок исковой давности по этим операциям истек. Как поступать с НДС в составе такой «кредиторки» при ее списании? Рассмотрим этот вопрос более детально на конкретных ситуациях.

Если долг компании образовался из-за того, что поступившие товары не были оплачены, то сумма задолженности относится на счет доходов по налогу на прибыль полностью, то есть вместе с НДС. При этом суммы налога, принятые к вычету при получении товаров, восстановлению не подлежат (письмо Минфина от 21.06.13 №03-07-11/23503).

Другой случай — когда кредиторская задолженность образовалась вследствие того, что под полученный аванс, с которого был уплачен НДС, не были отгружены товары. По истечении срока исковой давности сумма задолженности включается в состав доходов, формирующих базу по налогу на прибыль. Как поступить с оплаченным ранее с этой суммы НДС? По логике он должен быть исключен из состава доходов. Однако в Минфине придерживаются точки зрения, что отражать этот НДС в расходах Налоговый кодекс не позволяет (письмо Минфина от 07.12.12 №03-03-06/1/635).

Но по мнению многих экспертов, из этой ситуации есть другой выход. Они предлагают учитывать в составе доходов по налогу на прибыль не полную сумму полученной предоплаты, а сумму за минусом уплаченного с нее НДС. При этом они ссылаются на пункт 2 статьи 248 НК РФ, который предписывает исключать из состава доходов суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю. Однако если компания решит пойти по этому пути, весьма вероятно, что свою правоту ей придется отстаивать в суде.

Учет «иностранного НДС»

У компаний, работающих с контрагентами из стран ближнего зарубежья, нередко возникают вопросы о том, как поступать с НДС, который фигурирует в полученных от них первичных документах. Тут важно понимать следующее: несмотря на то, что это налог называется также, как российский, никакого отношения к нашему НДС он не имеет. Это налог иностранного государства; он рассчитывается и уплачивается согласно законодательству той страны, резидентом которой является партнер компании.

Таким образом, налог, имеющий название НДС, который фигурирует в счетах-фактурах иностранного контрагента, к вычету не принимается ни при каких обстоятельствах.

Как же следует отразить в учете «иностранный НДС», который предъявлен покупателю? Дело в том, что отдельно учитывать его не нужно. Он формирует стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) и включается в расходы по налогу на прибыль.

Другими словами, для российской компании нет разницы, какие именно налоги входят в стоимость купленного у иностранного поставщика товара, ведь в расходах будет учитываться полная сумма контракта.

С иной стороны «иностранный НДС» фигурирует в ситуации, когда при оплате за оказанные услуги зарубежный партнер, являющийся налоговым агентом, удерживает этот налог с суммы контракта. Например, российская компания оказала иностранному предприятию услуги, стоимость которых составила 1200 условных единиц (у.е.). Однако на свой расчетный счет отечественная фирма получила 1000 у.е. Остальную сумму партнер удержал в соответствии с законодательством своей страны как налоговый агент.

Как следует отразить эту сделку в доходах? В Минфине считают, что полностью, включая удержанный иностранный налог. То есть в нашем примере российская компания должна отразить в учете доход от операции в размере 1200 у.е. А вот сумму удержанного налога в размере 200 у.е. можно отнести на расходы, учитываемые для расчета налога на прибыль. (письмо Минфина от 18.05.2015 № 03-07-08/28428).

Правда, в 21 главе Налогового кодекса не указано, на основании какого документа можно принять удержанный налог в качестве расходов. Поэтому в этом вопросе следует руководствоваться нормами главы 25, а конкретно статьи 313 Кодекса. В ней определены документы, на основании которых налог на прибыль, удержанный налоговым агентом, может быть зачтен в счет налога, подлежащего уплате налогоплательщиком. Таким образом, если иностранный партнер удержал с компании «свой НДС» в качестве налогового агента, следует потребовать с него подтверждающий этот процесс документ. Если последний будет составлен на иностранном языке, его будет необходимо перевести на русский.

Куда отнести НДС при реимпорте?

Под таможенную процедуру реимпорта помещаются товары, которые экспортер по каким-то причинам вынужден ввозить обратно в страну. На практике таможенные органы, как правило, взимают со стоимости таких товаров НДС. О правомерности этого можно спорить, однако налогоплательщики обычно предпочитают оплатить налог, чтобы как можно скорее получить собственный товар обратно. И тут возникает вопрос: как дальше поступить с суммой этого налога?

Сразу отметим, что принимать к вычету уплаченный при реимпорте НДС нельзя. В пункте 2 статьи 171 НК РФ перечислены все случаи, когда можно принять к вычету таможенный НДС, и операции по реимпорту товара там не значатся. На основании статьи 170 НК РФ, сумму налога также нельзя включить и в стоимость ввозимых товаров. Ведь, скорее всего, они будут в дальнейшем реализованы, то есть использованы в облагаемой НДС деятельности.

По мнению экспертов, целесообразно отнести НДС, удержанный при реимпорте товаров, на счет прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как налог, уплаченный в соответствии с законодательством.

И хотя пункт 19 статьи 270 напрямую запрещает включать НДС в состав расходов, речь в нем идет о налоге, предъявленном налогоплательщиком. При реимпорте же удержанный НДС владелец товара никому не предъявляет, следовательно, указанная правовая норма к этой ситуации неприменима. Это подтверждается и судебной практикой. Таким образом, удержанный при реимпорте таможенный НДС можно включать в состав прочих расходов, учитывающихся при исчислении базы по налогу на прибыль.

Списание НДС, не принятого к вычету – проводки

Списание НДС на расходы допускается только в случаях, которые предусмотрены существующим налоговым законодательством. Однако иногда в бухгалтерии возникают случаи, когда суммы внесенного сбора нельзя принять к компенсации организациями на ОСНО. В связи с этим вопрос про списание НДС часто возникает у бухгалтеров.

Списание НДС, не принятого к вычету в налоговом учете

Есть некоторые особенности списания НДС, который ранее не был принят к вычету в бухгалтерском и налоговом учете. Чтобы принять сумму платежа к возмещению, должны соблюдаться определенные условия, установленные в Налоговом Кодексе в статьях 171, 172.

Если документы, в том числе, в 1с, оформлены неверно, принять сумму к вычету нельзя, и появляется вопрос, как списать НДС, потому что это действие выполнить необходимо. Нужда в исключении платежа может появиться, если налоговая служба отказала в возврате.

Есть некоторые особенности списания НДС на расходы, для выполнения операции следует зафиксировать несколько проводок. Например, организацией была получена услуга, облагаемая процентами.

Какие проводки потребуется составить:

• ДТ26КТ60 – получение услуги;
• ДТ19КТ60 – фиксирование входящего тарифа;
• ДТ68КТ19 – предъявление суммы к компенсации.

Если в процессе проверки налоговой службы устанавливается наличие разрыва, фискальный орган может отказать в вычете. Непринятый сбор списывается в затраты организации.

Нужно будет составить следующие проводки:

• ДТ68КТ19 – сторно;
• ДТ91КТ19 – списание в расходы входящего платежа.

При определении показателя облагаемой прибыли не принятый налог не учитывается, согласно существующему законодательству. Данный платеж также не может быть отнесен в цену товара или работ согласно НК. Если сумма не принимается к вычету, то он списывается в затраты на 91 счет.

Основание для списания

Чтобы списывать некоторую сумму сбора на добавленную цену, должны быть соответствующие основания. Операция с контрагентом должна быть подтверждена счетом – фактурой, накладной, актом работ.

Получить вычет по добавленной стоимости можно только в том случае, если товары были оприходованы, работы выполнялись и были отражены в бухучете, поставка продукции и выполнение работ сопровождаются первичными документами.

Право на возмещение по входящему платежу может появиться, если хозяйственная операция была подтверждена УПД контрагента. Если нужного документа нет или он неправильно составлен, вычесть сумму невозможно.

Правильное оформление документов

Можно выделить некоторые нюансы при оформлении документации при списании платежа. Чаще всего документация оформляется в специальной программе – 1С. Сформировать документ «Списание» можно вводом на основании поступления или выбрав журнал регламентных операций и создав новый документ.

Чтобы заполнить параметры «налог к списанию», можно воспользоваться данными счета 19 по регистру «Налог на добавленную стоимость предъявленный». Название документа, который является основанием и сведения о поставщике, сумма и счет прописываются в программе автоматически. Дополнительно потребуется заполнить данные по сумме налога, указать вид ценностей и проценты по тарифам.

Списание выделенного НДС на прочие расходы

Списание выделенного НДС на прочие расходы может осуществляться в ситуациях, которые предусмотрены существующим законодательством. Иногда в бухгалтерской работе могут возникнуть случаи, когда затраты по оплате сбора возместить нельзя. Тогда популярен вопрос, куда списать тариф.

Согласно статье 170 НК размеры входящего налога не входят в состав расходов, которые учитываются при расчете налога на прибыль. Платеж на затраты допускается отнести, если продукция будет использована в не облагаемых сбором операциях, местом продажи товаров будет не РФ, лицо имеет освобождение от внесения платежей или не является плательщиком ввиду использования специальных режимов.

Есть несколько вариантов исключения тарифа на расходы, использование которых зависит от применения конкретного режима. Если плательщик использует ЕНВД, размер сбора включается в цену товаров или материалов во время оприходования.

Если лицо работает по упрощенке «Доходы», налог можно учитывать в расходах по-разному. Если применяется упрощенная система «Доходы – расходы», сбор по купленным активам реально учитывать после их продажи. Для исключения платежа следует подготовить все необходимые документы.

Новые правила отнесения НДС, не принимаемого к вычету

Есть некоторые изменения в законодательстве, которые следует учитывать при списании НДС на расходы. Ранее списанный НДС, не принятый к возврату, относился на расходы, включался в цену товаров.

Согласно новой редакции статьи 170, списание НДС, принимавшегося на расходы, осуществляется по-другому. Если сбор не принимается к вычету, он учитывается в стоимости товаров, в том числе ОС и НМА.

Это правило относится к объектам, используемым при выполнении операций, освобожденных от сбора, применяется для продажи товаров за пределами РФ, используется при покупке товаров фирмами, имеющими право не платить взнос, использующими освобождение.

При этом если организация ведет облагаемую и необлагаемую деятельность, то она должна осуществлять раздельный учет входного тарифа. Налог по продукции, используемой для деятельности, облагаемой тарифом, принимается к вычету. Если налог относится к льготной продукции, он увеличивает ее стоимость.

В каких случаях используется документ списание НДС

Для учета НДС на расходы применяется специальная программа 1С. В ней можно создать форму «Списание налога на добавленную стоимость». Она отражает принятие к возмещению предъявленного сбора контрагентом. Исключение платежа может быть актуально, если закупаются товары и прочие ценности подотчетным лицом.

Документ формируется путем ввода на основании поступлений или с использованием журнала операций по тарифам и созданием новой формы. Помимо этого, нужно будет отобразить даты составления, указать вид ценности, суммы без включения налога.

Проводки по списанию НДС 2019

Деятельность любого предприятия, находящегося на обычной форме налоговой системы, состоит не только в отпуске своей продукции или услуг, но и в оприходовании материалов, услуг и работ от поставщиков.

Если партнеры по бизнесу также являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и могут предоставить все официальные подтверждения на свои изделия, в том числе и налоговые накладные, то фирма-получатель имеет право списывать размер собственного НДС за счет «входного». Другими словами, предприятие из общей суммы уплаты налога может вычесть (или списать) размер полученного НДС от поставщиков.

Какие документы нужно иметь от сторонней организации, чтобы списать определенный размер НДС, то есть не уплачивать его:

• счет-фактура;
• товарно-расходная накладная, при услугах — акт выполненных работ;
• налоговая накладная.

Бухгалтерские проводки при списании входящего НДС

Получить право на списание налога и на проведение бухгалтерских проводок можно лишь тогда, когда:

• Все полученные товары оприходованы.
• Услуги выполнены и учтены.
• На все закупленные материалы и работы предоставлены актуальные счета-фактуры.

Если компания не состоит на налоговом учете, как плательщик НДС, тогда размер налога перекладывается на прибавление стоимости.

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
19.03	60.01	Отражение НДС по приобретенным товарам	Размер НДС из общей суммы	Счет-фактура
41.01	60.01	Оприходование купленных товаров	Сумма с вычетом размера НДС	Счет-фактура
68.02	19.03	Принятие к вычету НДС по полученной продукции	Размер НДС из общей суммы	Счет-фактура
19. 02	60.01	Принятие НДС по приобретенным нематериальным активам	Размер НДС из общей суммы	Счет-фактура, акт оказания услуг
08.05	60.01	Отражение расходов по приобретению нематериальных активов	Общая сумма за вычетом размера НДС	Счет-фактура, акт оказания услуг
10.01	19.03	Списание НДС по материалам на увеличение их стоимости	Размер НДС из общей суммы	Счет-фактура
20.01, 26, 44	19.04	Списание НДС по выполненным работам	Размер НДС из общей суммы	Счет-фактура, акт оказания услуг

Списание НДС в 1С:БП на затраты

В случае когда принятие к вычету НДС не представляет возможности — потерял или не предоставлен счет фактура или выписан с ошибками, то в таких случаях используют хозяйственную операцию списания НДС.

В программе 1С Бухгалтерия предприятия существует документ”Списание НДС”.

Списание НДС по авансовому отчету

Оприходование товара через документ “Авансовый отчет” за наличные, НДС будет списываться автоматически.

Если по документу нет счет фактуры, то он формирует данные проводки. Статья расходов будет указана “Списание выделенного НДС на прочие расходы”. После чего в программе будет формироваться постоянная разница, которая в свою очередь формируется автоматически.

Списание НДС через отдельный документ

В данном случае при формировании документа “Поступление (акты, накладные)” с видом операции “Услуга” часто не прилагается счет фактура, при котором нельзя принимать вычету налог.

Счет — фактуру при этом не регистрировали, однако в проводках есть отражение НДС.

Чтобы списать данный НДС необходимо воспользоваться типовым документом “Списание НДС” (Операции — Журнал операций).

Нажимаем на кнопку “Создать” и выбираем необходимый документ.

В новом документе нажимаем на кнопку “Заполнить” , после чего заполняется табличная часть документа.

На вкладке “Счет списания”.

Если бы по данному поступлению мы свершили авансовые платежи, то потребовалось бы учесть авансы, но в рассматриваемом примере авансов не было, и закладка не будет заполняться.

Особое внимание следует обратить на автоподстановку статьи прочих доходов и расходов – это статья, не принимаемая для целей налогообложения прибыли. После проведения, с учетом не принимаемых расходов.

Таким образом, мы осуществили списание суммы НДС, не подлежащей вычету у организации-плательщика.

Как списать НДС, выделенный в авансовом отчете по командировке и не подтвержденный счетом-фактурой

В документе «Авансовый отчет по командировке» отражены расходы с выделенным НДС (услуги связи, стоимость визы и др. ). После проведения документа НДС автоматически принимается к вычету. Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) списать НДС, выделенный в документе «Авансовый отчет по командировке» и не подтвержденный счетом-фактурой поставщика (БСО)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.75.70.

 

Если НДС выделен в табличной части Авансового отчета по командировке, то в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 при проведении документа автоматически регистрируется счет-фактура (БСО) с установленным по умолчанию кодом операции «23» (см. приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).

В форме документа Счет-фактура (бланк строгой отчетности) по умолчанию установлен флаг Отразить вычет НДС в книге покупок.

Если в первичном документе, полученном от поставщика (например, в кассовом чеке), НДС выделен, но счет-фактура (БСО) не представлен, то заявлять НДС к вычету, по мнению контролирующих органов, неправомерно (см, например, письмо Минфина России от 26. 03.2019 № 03-07-09/20252).

Чтобы списать НДС, выделенный в документе Авансовый отчет по командировке, сначала следует отключить флаг Отразить вычет НДС в книге покупок в форме документа Счет-фактура (бланк строгой отчетности).

Затем потребуется сформировать документ Списание НДС (Операции — Регламентные операции НДС). В качестве документа-основания следует указать документ Счет-фактура (бланк строгой отчетности), автоматически зарегистрированный при проведении Авансового отчета по командировке. В качестве счета затрат следует указать счет 91.02 «Прочие расходы» со статьей прочих доходов и расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Как правильно учитывать в расходах входящий НДС при УСН

Являясь по своей сути косвенным налогом НДС, когда дело касается специальных режимов, освобожденных от уплаты данного вида налогов, принимается к учету как обычный вид расхода. Ведь именно в расходах должен учитывать входной НДС плательщик упрощенного налога. Касается это не всех упрощенцев, а только тех, кто применяет УСН – доходы минус расходы.

Напомним, что полный и закрытый перечень расходов для данного вида налогоплательщиков приведен в первом пункте 346.16 статьи Налогового кодекса, в числе которых и НДС, уплаченный поставщикам. И, несмотря на то, что условия, при которых расходы принимаются к учету все названы в статье 346.17 этого же Кодекса, и эти условия не содержат каких-либо дополнительных ограничений, или оговорок, при наличии которых НДС принимается к вычету, тема — входной НДС при УСН по прежнему вызывает много обсуждений и вопросов. Сегодня именно об этом пойдет речь в нашем материале.

Плательщикам УСН не уплачивающим НДС в бюджет все-таки приходится с ним сталкиваться

Сегодня мы не будем касаться отдельных ситуаций, когда и на упрощенке приходится перечислять в бюджет данный вид косвенного налога. В рамках данного материала мы будем рассматривать общие правила учета входящего НДС при УСН.
По общему правилу, содержащемуся в п. 2,3 ст.346.11 Налогового кодекса, налогоплательщики, при применении упрощенной налоговой системы, уплачивающие 15 процентов с разницы между доходами и произведенными расходами, не являются плательщиками НДС. Тем не менее, работая с другими компаниями, которые оказывают разного рода услуги, поставляют материалы, товары и т.п., одним словом, являются поставщиками, плательщик упрощенного налога видит в полученных документах НДС, его сумму и ставку, а также получает счета-фактуры, которые, как мы знаем, выставляют только плательщики этого налога.

Дело в том, что если в документах, полученных от поставщика вы обнаружили счет-фактуру, значит ваш поставщик применяет общую систему налогообложения. Являясь добросовестным налогоплательщиком, для него не имеет никакого значения, на какой системе находится его покупатель. Он всегда должен выделять в документах налог и выписывать счет-фактуру. Однако, не стоит паниковать, это не обязывает упрощенца уплатить НДС в бюджет. Документы с выделенной налоговой суммой, все лишь позволят включить компании на УСН всю сумму НДС в расходы. Поскольку мы с вами помним, что все расходы компании должны быть документально подтверждены. И расходы в виде НДС не является исключением.
Напомним про условия для принятия к учету расходов при УСН:

• расходы из закрытого перечня;
• фактическая их оплата;
• наличие подтверждающих документов;
• экономическая обоснованность.

Казалось бы все просто и понятно. Однако не все так просто, когда дело касается такого расхода, как входной НДС. Несмотря на то, что Налоговый кодекс не содержит для принятия этих расходов каких-либо отдельных условий, на практике выходит все не так однозначно.
Давайте посмотрим, как учитывать НДС при УСН в разных ситуациях.

НДС по закупленным материалам

Для того, чтобы входной НДС при закупке материалов включить в расходы, следует обратиться к положениям подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.
Для этого должны быть учтены следующие условия:

• не должно быть задолженности по оплате материалов;
• материалы должны быть оприходованы;
• стоимость материалов учтена в расходах.

Напомним, что при УСН полученные материалы сразу после оплаты списываются в полном объеме в расходы.
В данном случае, сложностей с включением налога на добавленную стоимость в расходы не возникает. Впишите в Книгу учета доходов и расходов при УСН выделенную в счете-фактуре сумму налога, если все перечисленные выше условия соблюдены.

НДС по закупленным товарам

И вот здесь мы сталкиваемся с тем, что не все так просто.
Организация или предприниматель на УСН, оплатил и оприходовал закупленный товар.
Все общие условия соблюдены, можно ли списать НДС в расходы? Вопрос этот до сих пор остается открытым. Налоговый кодекс не дает на него четкого ответа, хотя и не выделяет этот вид расхода среди прочих.

Поэтому, казалось бы, и учитывать его следует, как и остальные расходы, при соблюдении общих правил. Однако, чиновники думают по другому, и рекомендуют плательщикам упрощенного налога списывать в расходы НДС только после того, как товар будет реализован.

Так, Министерство финансов дает именно такие указания в письме №03-11-06/2/128 от 24.09.2012 г. При этом, НДС списывается только по мере реализации этих товаров. Следовательно, необходимо отслеживать количество и номенклатуру реализованного товара, что не так сложно, если товар отгружается оптом, и практически нереально для малых предприятий при розничной торговле. Особенно, если при этом товар облагается разными ставками налога.

И так, как мы выяснили, существует два мнения по включению сумм входного НДС в расходы:

• 1 – только по мере реализации товара – официальная позиция Минфина;
• 2 – после оплаты и оприходования товара не дожидаясь момента его реализации.

Как было сказано выше, против второго способа выступают чиновники и, в случае проверки, придется уже в суде урегулировать этот вопрос.
К сожалению, судебной практики до сих пор нет по данному вопросу, поэтому исход судебного дела предугадать не представляется возможным.

НДС в стоимости ОС и НМА

Входной НДС по закупленным основным средствам, также как и по нематериальным активам учитывается способом, отличным от предыдущих. В этой ситуации следует действовать в соответствии с положениями пункта 3 статьи 346.16 и подпункта 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса, согласно которым стоимость приобретения ОС а также НМА при применении УСН списывается в течение года равными долями. Разумеется, при соблюдении прочих условий: оплаты активов и их ввода в эксплуатацию.
Иными словами, НДС, при приобретении в период применения упрощенной системы активов, учитываемых в составе ОС или НМА, включается в их стоимость. Затем, стоимость такого имущества делится на количество кварталов в периоде с момента приобретения активов и до конца года и равными долями списывается в расходы в конце каждого квартала. Минфин дает такое же разъяснение в письме №03-11-04/2/167 от 12.11.2008 г.
Стоимость активов учитываемых в составе ОС, равно как и НМА, формируется по правилам, установленным для бухгалтерского учета. Согласно которым, в начальную стоимость включаются и налоги, которые не подлежат возмещению. В рассматриваемом случае таким налогом является НДС.
В 2013 году все компании на упрощенке ведут бухгалтерский учет, однако и до 2013 года, по ОС и НМА такие организации должны были вести бухучет. Поэтому, такие активы, как и прежде, учитываются по правилам бухучета и налогового учета. В бухгалтерском учете по ним начисляется амортизация, в налоговом – стоимость этих активов списывается в течение года равными долями.

Входной НДС и заполнение Книги учета при УСН

Вернемся к подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, согласно которому НДС является самостоятельным видом расхода. Исходя из этого, в Книге эти суммы следует отражать отдельной строкой. Такова официальная позиция Министерства финансов и ФНС.
Заметим, что многие плательщики УСН, отдельно не выделяют НДС, а отражают его в графе «Расходы» в стоимости материалов, либо себестоимости товаров. Данный подход к заполнению является неверным, но поскольку налоговая база при этом не искажается, санкции за это не предусмотрены. А учитывая тот факт, что КУДиР регистр налогового, а не бухгалтерского учета, то и п.3 ст.120 Кодекса, здесь неприменим. Ведь в нем говорится о грубых нарушениях бухгалтерского учета.

Зачем упрощенке счет-фактура

Как мы уже говорили, все расходы должны быть документально подтверждены (п.1 ст.252 НК РФ) В случае входящего НДС, именно счет-фактура является первичным подтверждающим документом.
Однако, если по входному НДС у организации, применяющей льготный режим, по какой-то причине отсутствует счет-фактура, считаем, что нет препятствий для включения в расходы НДС, если соблюдены следующие условия:

• в наличии товаросопроводительные документы по приобретенным материальным ценностям, полученным услугам или работам, с выделенной суммой налога;
• имеются документы, подтверждающие фактическую оплату приобретенных ценностей.

Поскольку, исходя из норм Налогового кодекса, счет-фактура является документом, подтверждающим право на вычет НДС, считаем, что для включения в расходы входящего НДС, достаточно вышеназванных условий. Такую позицию поддержал ФАС МО постановление КА-А-40/2163-11 от 11.04.2011.

Полезные материалы

---

Как зачесть минимальный налог на УСН

Как ИП на УСН может распоряжаться своими деньгами

Шпаргалка для бухгалтера по самым важным изменениям в учете 2013

Бухгалтерский учет для УСН 2013

Льготы для УСН 2012-2013

Отчетность ИП с работниками на УСН 2013

Отчетность ИП без работников на УСН 2013

Новая Книга учета доходов и расходов для УСН в 2013 году

Какие еще изменения коснулись УСН в 2013 году

Упрощенная система налогообложения УСН 2013

При применении УСН сумма госпошлины включается в налогооблогаемую базу

НДС к вычету — что такое НДС к вычету?

Проще говоря,

НДС, подлежащий вычету, — это расходы для деловых целей, с которых вы можете потребовать возмещения всего (или части) НДС. Примеры включают мобильные телефоны, компьютеры или домашний офис.

С легкостью отслеживайте расходы, по которым вычитается НДС, с помощью Debitoor — попробуйте бесплатно с 7-дневной пробной версией.

Если покупка предназначена исключительно для вашего бизнеса, вы можете потребовать весь НДС, но если это сочетание коммерческого и частного использования e.грамм. 50-50 (например, мобильный телефон), тогда вы можете потребовать 50% от стоимости покупки и ежемесячного счета.

Когда необходим вычет НДС?

НДС, подлежащий вычету, необходим, когда это продукт или услуга, которые могут быть списаны при коммерческом использовании. Например, если у вас есть ноутбук, который вы приобрели как для бизнеса, так и для личного пользования (70% для бизнеса, 30% для личного пользования), вы можете вернуть 70% от стоимости покупки.

Когда я узнаю, что НДС по расходам подлежит вычету?

В Интернете можно найти много информации о том, что подлежит вычету в виде НДС, а что нет, однако на веб-сайте правительства Великобритании представлен обзор различных сценариев, при которых вычеты могут быть возвращены.Как всегда, лучше всего спросить у вашего бухгалтера, поскольку он сможет помочь вам в процессе подачи заявления на вычет НДС. Таким образом вы будете знать наверняка и случайно не будете пытаться требовать то, за что вычесть невозможно.

Особые правила удержания (возврата) НДС

Есть несколько сценариев, когда невозможно вернуть НДС с покупки за один раз. Это:

• Компьютер или индивидуальное компьютерное оборудование стоимостью 50 000 фунтов стерлингов или более без учета НДС
• Корабли, катера и самолеты стоимостью 50 000 фунтов стерлингов или более без НДС
• Недвижимость или земля стоимостью 250 000 фунтов стерлингов или более без учета НДС.

В подобных случаях НДС подлежит возмещению в течение более длительного периода времени согласно Схеме капитальных товаров

Другие ситуации, когда НДС подлежит вычету

Другие сценарии, при которых возможен возврат НДС:

• Топливо
• Аренда транспорта
• Дорожные расходы (например, проезд на поезде)
• Размещение
• Еда и напитки

Как мне подать заявление о вычете НДС?

Правила, регулирующие вычет НДС, довольно строгие, и претензия должна быть подана в течение определенного периода времени.

Этот период возмещения не может быть более одного календарного года или менее 3 календарных месяцев, если он не охватывает оставшуюся часть календарного года до следующего. Если эти критерии соблюдены, то возвращаемая сумма не может быть меньше 295 фунтов стерлингов. Если заявка подана на целый год или оставшуюся часть календарного года, то сумма заявки не может быть меньше 35 фунтов стерлингов.

Заявки должны быть заполнены до 30 сентября следующего года за последний предыдущий календарный год.

Как создать расход с вычетом НДС в Debitoor?

Этот процесс нужно выполнить в два этапа.Любые расходы (независимо от того, подлежат ли они вычету НДС или нет) регистрируются на вкладке «Расходы». Это связано с тем, что пока они обрабатываются, вы не знаете наверняка, что ваше возмещение НДС будет принято. После получения повторно востребованной суммы вы можете указать ее в качестве вычета НДС в разделе «Прочие доходы» на вкладке «Счета».

Вычитание бизнес-расходов | Налоговая служба

Деловые расходы — это расходы на ведение торговли или бизнеса. Эти расходы обычно подлежат вычету, если бизнес работает с целью получения прибыли.

Примечание: Если вы не ведете деятельность, направленную на получение прибыли, вы должны указать весь валовой доход (без вычетов) от деятельности в форме 1040 или 1040-SR, строка 21. К каким расходам применяются особые ограничения. для некоммерческой деятельности вычитаются; для получения подробной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.

Что я могу вычесть?

Деловые расходы, подлежащие вычету, должны быть как обычными, так и необходимыми. Обычные расходы — это расходы, которые распространены и принимаются в вашей торговле или бизнесе.Необходимые расходы — это те, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса. Расходы не обязательно должны быть незаменимыми, чтобы считаться необходимыми.

Важно отделить хозяйственные расходы от следующих расходов:

Себестоимость проданной продукции

Если ваша компания производит продукцию или покупает ее для перепродажи, вы, как правило, должны оценивать запасы в начале и в конце каждого налогового года, чтобы определить стоимость проданных товаров, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже). Некоторые из ваших расходов могут быть включены в расчет стоимости проданных товаров. Стоимость проданных товаров вычитается из вашей валовой выручки для расчета валовой прибыли за год. Если вы включите расходы в стоимость проданных товаров, вы не сможете снова вычесть их как коммерческие расходы.

Ниже перечислены виды расходов, которые используются при расчете себестоимости проданных товаров.

• Стоимость продукции или сырья, включая фрахт

• Хранилище

• Прямые затраты на рабочую силу (включая взносы в пенсионные планы или пенсионные планы) для работников, производящих продукцию

• Заводские накладные

Согласно единым правилам капитализации, вы должны капитализировать прямые затраты и часть косвенных затрат для определенных видов деятельности по производству или перепродаже, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже).Косвенные затраты включают арендную плату, проценты, налоги, хранение, закупку, переработку, переупаковку, погрузочно-разгрузочные работы и административные расходы.

Налогоплательщик малого бизнеса . Начиная с налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017, налогоплательщиком малого бизнеса является налогоплательщик, который (а) имеет среднегодовые валовые поступления в размере 25 миллионов долларов или меньше за 3 предыдущих налоговых года и (б) не является налоговым убежищем (поскольку определено в разделе 448 (d) (3)). См. Раздел 471 (c) и раздел 263A (i).

Если вы являетесь налогоплательщиком малого бизнеса, вы можете принять или изменить свой метод учета для учета запасов (i) таким же образом, как материалы и материалы, которые не являются случайными, или (ii) в соответствии с вашим порядком учета запасов в применимом финансовый отчет (как определено в разделе 451 (b) (3)), или, если у налогоплательщика нет применимого финансового отчета, метод бухгалтерского учета, используемый в книгах и записях налогоплательщиков, подготовленных в соответствии с процедурами бухгалтерского учета налогоплательщика.См. Раздел 471 (c) (1).

Для получения дополнительной информации см. Главу «Себестоимость проданных товаров», публикация 334, «Налоговое руководство для малых предприятий» и главу «Запасы», публикация 538, «Отчетные периоды и методы».

Капитальные затраты

Вы должны капитализировать, а не вычитать некоторые затраты. Эти затраты являются частью ваших инвестиций в ваш бизнес и называются капитальными затратами. Капитальные затраты считаются активами вашего бизнеса. Как правило, вы капитализируете три типа затрат.

Примечание: Вы можете выбрать вычет или амортизацию определенных затрат на открытие бизнеса. См. Главы 7 и 8 Публикации 535 «Деловые расходы».

Личные расходы в сравнении с бизнес-расходами

Как правило, вы не можете вычесть личные, жилищные или семейные расходы. Однако, если у вас есть расходы на что-то, что используется частично для бизнеса, а частично для личных целей, разделите общую стоимость между деловой и личной частями. Вы можете вычесть деловую часть.

Например, если вы занимаете деньги и используете 70% из них для бизнеса, а остальные 30% для семейного отдыха, вы можете вычесть 70% процентов в качестве деловых расходов. Остальные 30% являются личным интересом и не подлежат вычету. См. Главу 4 Публикации 535 «Деловые расходы» для получения информации о вычете процентов и правилах распределения.

Использование вашего дома в бизнесе

Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях.Эти расходы могут включать проценты по ипотеке, страхование, коммунальные услуги, ремонт и амортизацию. Для получения дополнительной информации см. Вычеты из домашнего офиса и Публикация 587, Использование вашего дома в коммерческих целях.

Использование автомобиля в коммерческих целях

Если вы используете свой автомобиль в бизнесе, вы можете вычесть расходы на него. Если вы используете свой автомобиль как в деловых, так и в личных целях, вы должны разделить свои расходы по фактическому пробегу. См. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».Список ставок миль за текущий и предыдущий год см. В разделе «Стандартные ставки миль».

Прочие виды хозяйственных расходов

• Заработная плата сотрудников — Обычно вы можете вычесть заработную плату, которую вы выплачиваете своим сотрудникам за услуги, которые они выполняют для вашего бизнеса.

• Пенсионные планы — Пенсионные планы — это планы сбережений, которые предлагают вам налоговые льготы, позволяющие откладывать деньги для себя и на пенсию ваших сотрудников.

• Расходы на аренду — Арендная плата — это любая сумма, которую вы платите за использование собственности, которой вы не владеете.Как правило, вы можете вычесть арендную плату как расход только в том случае, если она предназначена для собственности, которую вы используете в своей торговле или бизнесе. Если у вас есть или вы получите долю или право собственности на недвижимость, арендная плата не подлежит вычету.

• Проценты — Коммерческие процентные расходы — это сумма, взимаемая за использование денег, взятых в долг для деловой активности.

• Налоги — Вы можете вычесть различные федеральные, государственные, местные и иностранные налоги, непосредственно относящиеся к вашей торговле или бизнесу, в качестве коммерческих расходов.

• Страхование — Как правило, вы можете вычесть обычные и необходимые расходы на страхование как коммерческие расходы, если они связаны с вашей торговлей, бизнесом или профессией.

Этот список не включает все виды деловых расходов, которые вы можете вычесть. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.

15 налоговых вычетов и льгот для самозанятых

На протяжении многих лет законодатели внесли множество строк в налоговый кодекс, чтобы смягчить удар дополнительных расходов, которые вынуждены нести самозанятые лица при ведении бизнеса.Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года и вступивший в силу с 2018 налогового года, внес несколько изменений в налоговые вычеты для самозанятых. Многие из этих изменений являются временными и истекают в 2025 году, но другие являются постоянными.

Закон затрагивает малые предприятия во многих отношениях, в частности, посредством вычета 20% квалифицированного коммерческого дохода для сквозных предприятий — тех, которые платят налоги через индивидуальных налогоплательщиков, а не через корпорацию.

Некоторые вычеты, которые были исключены, включают:

• Развлечения и вычет дополнительных пособий
• Вычет из расходов на парковку, общественный транспорт или проезд на работу
• Вычет по внутренней производственной деятельности
• Вычет расходов на местное лоббирование
• Удержание урегулирования или судебных издержек в случае сексуального домогательства, когда урегулирование подлежит неразглашению

Обзор наиболее распространенных налогов и вычетов для самозанятых лиц необходим, чтобы держать вас в курсе любых необходимых изменений ваших квартальных расчетных налоговых платежей.

Ключевые выводы

• Закон о сокращении налогов и занятости, который вступил в силу в 2018 году, включал ряд изменений в налоговые вычеты для самозанятых.
• Если вы работаете не по найму, важно пересматривать, что вам разрешено вычитать каждый год, чтобы сделать свой бизнес максимально прибыльным.
• Существует два способа расчета вычета для домашнего офиса и транспортного средства, используемого в деловых целях. Стоит провести расчеты для обоих методов, чтобы увидеть, какой из них более выгоден с финансовой точки зрения.
• Питание с клиентами и деловые поездки подлежат вычету, но питание, которое включено с развлечениями, может не быть, согласно TCJA.
• Взносы по страховке, которую вы покупаете для защиты своего бизнеса, и по страхованию здоровья являются законными вычетами. И не забывайте о затратах на запуск, рекламу и пенсионный план.

СМОТРЕТЬ: 8 налоговых льгот для самозанятых

1. Налог на самозанятость

Под налогом на самозанятость понимаются налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение, которые должны платить самозанятые люди.Сюда входят фрилансеры, независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, включая 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.

Работодатели и работники делят налог на самозанятость. Каждый платит 7,65%. Люди, которые полностью работают не по найму, платят полную сумму сами.

Если доход превышает определенную пороговую сумму, применяется дополнительная налоговая ставка в размере 0,9% по программе Medicare. Пороговые значения:

• Совместная регистрация в браке: 250 000 долларов США
• Женат, подача раздельно: 125 000 долларов
• Одноместный: 200 000 долларов
• Глава семьи: (с соответствующим лицом): 200 000 долларов
• Соответствующая требованиям вдова с ребенком-иждивенцем: 200 000 долларов США

Пороговые значения дохода для дополнительного налога на Medicare применяются не только к доходу от самозанятости, но и к вашей совокупной заработной плате, компенсации и доходу от самозанятости.Таким образом, если у вас есть доход от самозанятости в размере 100 000 долларов, а заработная плата вашего супруга (-и) составляет 160 000 долларов, вам придется заплатить дополнительный налог Medicare в размере 0,9% с 10 000 долларов, на которые ваш совместный доход превышает пороговое значение в 250 000 долларов.

Платить дополнительные налоги, чтобы быть самим собой, — это не весело. Хорошая новость заключается в том, что налог на самозанятость будет стоить вам меньше, чем вы думаете, потому что вы можете вычесть половину налога на самозанятость из своего чистого дохода при расчете подоходного налога. IRS рассматривает «работодательскую» часть налога на самозанятость как коммерческие расходы и позволяет вам соответственно вычесть ее.Взаимодействие с другими людьми

Важно отметить, что налог на самозанятость относится к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, аналогично FICA, уплачиваемым работодателем. Когда налогоплательщик вычитает половину налога на самозанятость, это только вычет для расчета подоходного налога этого налогоплательщика. Это не уменьшает чистую прибыль от самозанятости и не снижает сам налог на самозанятость.

Помните, что первые 7,65% вы платите независимо от того, работаете ли вы на себя или работаете на кого-то другого.А когда вы работаете на кого-то другого, вы косвенно платите работодателю, потому что эти деньги ваш работодатель не может позволить себе добавить к вашей зарплате.

Однако в марте 2020 года был подписан Закон о коронавирусе, помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES), который внес изменения в некоторые налоговые правила. Частные предприниматели могут отложить выплату 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого согласно разделу 1401 (a) Налогового кодекса США с чистых доходов от дохода от самозанятости, на период, начинающийся 27 марта 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря. , 2020.(Раздел 2302 Закона CARES называет этот период «периодом отсрочки налогообложения заработной платы».)

Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и вычетов на основе своего метода бухгалтерского учета. Большинство самозанятых лиц используют кассовый метод учета и поэтому будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты, фактически выплаченные в течение периода, при определении своего чистого дохода от самозанятости.

2.Домашний офис

Вычет из домашнего офиса — один из самых сложных. Короче говоря, стоимость любого рабочего места, которое вы используете регулярно и исключительно для своего бизнеса, независимо от того, арендуете вы его или владеете им, может быть вычтена как расходы домашнего офиса.

Вы в основном пользуетесь системой чести, но вы должны быть готовы защитить свой вычет в случае аудита IRS. Один из способов сделать это — подготовить диаграмму вашего рабочего пространства с точными измерениями на тот случай, если вам потребуется предоставить эту информацию для обоснования вашего вывода, который использует квадратные метры вашего рабочего пространства в своих расчетах.

Помимо самого офисного помещения, расходы, которые вы можете вычесть для домашнего офиса, включают бизнес-процент вычитаемых процентов по ипотеке, амортизацию дома, коммунальные услуги, страхование домовладельцев и ремонт, который вы оплачиваете в течение года.

Если, например, ваш домашний офис занимает 15% площади вашего дома, то 15% вашего годового счета за электроэнергию не облагаются налогом. Некоторые из этих вычетов, такие как проценты по ипотеке и амортизация жилья, применяются только к тем, кто владеет, а не арендует свое домашнее офисное помещение.Взаимодействие с другими людьми

Как рассчитать вычет из домашнего офиса

У вас есть два варианта расчета вычета из домашнего офиса: стандартный метод или упрощенный вариант, и вам не обязательно использовать один и тот же метод каждый год. Стандартный метод требует, чтобы вы рассчитали свои фактические расходы в домашнем офисе и вели подробный учет на случай аудита.

Упрощенный вариант позволяет вам умножить установленную IRS ставку на квадратные метры домашнего офиса. Чтобы использовать упрощенный вариант, ваш домашний офис не должен превышать 300 квадратных футов, и вы не можете вычитать амортизационные отчисления или вычеты, связанные с домом.Взаимодействие с другими людьми

Упрощенный вариант — очевидный выбор, если у вас мало времени или вы не можете собрать точные данные о вычитаемых расходах в домашнем офисе. Однако, поскольку упрощенный вариант рассчитывается из расчета 5 долларов за квадратный фут при максимальной площади 300 квадратных футов, максимальная сумма вычета составляет 1500 долларов.

Если вы хотите убедиться, что претендуете на самый крупный вычет из домашнего офиса, на который вы имеете право, вам нужно рассчитать вычет, используя как обычный, так и упрощенный методы.Если вы выберете стандартный метод, рассчитайте вычет с помощью формы 8829 IRS «Расходы на коммерческое использование вашего дома».

3. Счета за Интернет и телефон

Независимо от того, требуете ли вы вычет из домашнего офиса, вы можете вычесть деловую часть расходов на телефон, факс и Интернет. Главное — вычесть только те расходы, которые непосредственно связаны с вашим бизнесом. Например, вы можете вычесть связанные с Интернетом затраты на ведение веб-сайта для своего бизнеса.

Если у вас только одна телефонная линия, вы не должны вычитать весь ежемесячный счет, который включает как личное, так и служебное использование.Согласно веб-сайту IRS, «вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) для первой телефонной линии, которая есть у вас дома, даже если у вас есть офис в вашем доме». Однако, вы можете вычесть 100% дополнительной стоимости междугородних деловых звонков или стоимости второй телефонной линии, предназначенной исключительно для вашего бизнеса.

4. Взносы на медицинское страхование

Если вы работаете не по найму, оплачиваете взносы по своему медицинскому страхованию и не имеете права участвовать в плане через работодателя вашего супруга, вы можете вычесть все страховые взносы по страхованию здоровья, стоматологии и квалифицированному долгосрочному уходу (LTC). .

Вы также можете вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, чтобы обеспечить страховое покрытие для вашего супруга, членов вашей семьи и детей, которым на конец года было меньше 27 лет, даже если они не являются иждивенцами ваших налогов. Рассчитайте вычет с помощью Таблицы вычетов по медицинскому страхованию для самозанятых, опубликованной IRS в публикации 535.

5. Питание

Еда — это бизнес-расходы, не облагаемые налогом, когда вы путешествуете по делам, на бизнес-конференцию или развлекаете клиента.В данных обстоятельствах еда не может быть обильной или экстравагантной, и в прошлом вы могли вычесть только 50% фактической стоимости еды, если вы сохраняете свои квитанции, или 50% от стандартной порции еды, если вы ведете учет времени и места и деловая цель вашей поездки, но не фактические чеки на питание.

Однако в этот вычет были внесены поправки в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, HR 133, Временное пособие в виде полного вычета за деловые обеды. Законопроект временно разрешает 100% вычет бизнес-расходов на питание (вместо нынешних 50%), если расходы связаны с едой или напитками, предоставляемыми рестораном.Этот резерв действует в отношении расходов, понесенных после 31 декабря 2020 года, и истекает в конце 2022 года.

Стандартная надбавка на питание — это федеральная ставка M&IE, которую можно найти на веб-сайте Управления общего обслуживания США (GSA) за каждый налоговый год. Обед, который вы едите в одиночестве за своим столом, не облагается налогом.

Кроме того, до принятия Закона о сокращении налогов и занятости расходы на питание и развлечения учитывались согласованно. Для налоговых лет 2018 и позже, согласно веб-сайту IRS, «если еда или напитки предоставляются во время или во время развлекательного мероприятия, а еда и напитки были приобретены отдельно от развлечения или стоимость еды и напитков была указана отдельно от стоимость развлечения в одном или нескольких счетах, счетах или квитанциях, вы можете вычесть отдельно указанные расходы как расходы на питание.«Однако, если блюда не указаны отдельно в квитанции, они не могут быть вычтены вообще.

6. Путешествие

Чтобы квалифицироваться как налоговый вычет, деловая поездка должна длиться дольше обычного рабочего дня, требовать от вас выспаться или отдыхать и проходить вдали от общей территории вашего налогового дома (обычно за пределами города, в котором находится ваша компания).

Раздача визиток во время мальчишника вашего друга в Вегасе не облагается налогом на вашу поездку.

Кроме того, чтобы считаться деловой поездкой, у вас должна быть запланирована конкретная деловая цель до того, как вы уедете из дома, и вы должны действительно участвовать в деловой активности, например, искать новых клиентов, встречаться с клиентами или изучать новые навыки, непосредственно связанные с вашим бизнесом пока вы в дороге. Раздача визиток в баре во время мальчишника вашего друга не сделает вашу поездку в Лас-Вегас облагаемой налогом.

Держите полные и точные записи и квитанции о ваших командировочных расходах и мероприятиях, так как этот вычет часто требует тщательной проверки со стороны IRS.

Командировочные расходы, подлежащие вычету, включают в себя стоимость проезда до пункта назначения и обратно (например, стоимость авиабилета), стоимость транспортировки в пункте назначения (например, аренда автомобиля, тариф Uber или билеты на метро), проживание и питание.

Вы не можете вычесть щедрые или экстравагантные расходы, но вам также не нужно выбирать самые дешевые варианты. Не забывайте, что вы, а не ваши коллеги-налогоплательщики, будете оплачивать большую часть ваших дорожных расходов, поэтому в ваших интересах сохранять их разумными.

Ваши командировочные расходы по бизнесу полностью вычитаются, за исключением питания, которое ограничено 50% .Если ваша поездка совмещает приятную с полезным, все становится намного сложнее; Короче говоря, вы можете вычесть только расходы, связанные с деловой частью поездки.

Например, если ваш супруг (который не работает на вас в качестве сотрудника) присоединится к вам в деловой поездке, вы можете вычесть только ту часть расходов на проживание и транспорт, которая была бы понесена, если бы вы путешествовали в одиночку.Не забывайте, что деловую часть поездки тоже нужно спланировать заранее.

7. Использование транспортного средства

Когда вы используете свой автомобиль для бизнеса, ваши расходы на эти поездки не облагаются налогом. Обязательно ведите точный учет даты, пробега и цели каждой поездки и не пытайтесь объявлять поездки на личном автомобиле как командировки.

Вы можете рассчитать вычет, используя либо стандартную ставку миль, ежегодно определяемую IRS, либо ваши фактические расходы.

Стандартная ставка пробега составляет 57,5 ​​центов за милю в 2020 году и 56 центов за милю в 2021 году.

Использовать стандартную ставку пробега проще всего, поскольку она требует минимального учета и расчетов. Просто запишите деловые мили, которые вы проезжаете, и даты, когда вы их проехали. Затем умножьте свои годовые деловые мили на стандартную ставку миль. Эта сумма является вашим вычетом.

Чтобы использовать метод фактических расходов, вы должны рассчитать процент вождения, который вы совершили в течение всего года, а также общие затраты на эксплуатацию вашего автомобиля, включая амортизацию, бензин, замену масла, регистрационные сборы, ремонт и страхование автомобиля.Если вы потратили 3000 долларов на эксплуатационные расходы автомобиля и 10% времени использовали его для бизнеса, ваш вычет составит 300 долларов.

Если вы хотите использовать стандартную норму пробега на своем автомобиле, вам необходимо использовать этот метод в первый год, когда автомобиль будет доступен для использования в вашем бизнесе. В последующие годы вы можете использовать либо стандартную ставку миль, либо перейти к фактическим расходам. Если вы арендуете автомобиль и хотите использовать стандартную ставку пробега, вы должны использовать стандартную ставку пробега в каждый год периода аренды.Взаимодействие с другими людьми

Как и в случае вычета из домашнего офиса, возможно, стоит рассчитать ваш вычет в обоих направлениях, чтобы вы могли потребовать большую сумму.

8. Проценты

Проценты по бизнес-ссуде в банке — это бизнес-расходы, не облагаемые налогом. Если ссуда используется как для деловых, так и для личных целей, бизнес-часть процентных расходов по ссуде распределяется на основе распределения поступлений по ссуде.

Вам нужно будет отслеживать расходование средств для различных целей, если вся ссуда не используется для деятельности, связанной с бизнесом.Проценты по кредитной карте не облагаются налогом, когда вы получаете проценты за личные покупки, но когда проценты относятся к бизнес-покупкам, они не облагаются налогом.

При этом всегда дешевле потратить только те деньги, которые у вас уже есть, и вообще не нести никаких процентных расходов. Налоговый вычет возвращает вам только часть денег, а не все, поэтому старайтесь не брать деньги в долг. Однако для некоторых предприятий заимствование может быть единственным способом начать работу, поддержать бизнес в периоды спада или увеличить его в периоды занятости.

9. Публикации и подписка

Стоимость специализированных журналов, журналов и книг, непосредственно связанных с вашим бизнесом, не облагается налогом. Например, ежедневная газета не будет достаточно конкретной, чтобы ее можно было рассматривать в качестве коммерческих расходов. Подписка на Nation’s Restaurant News не облагается налогом, если вы владелец ресторана, а коробочный набор Натана Мирволда «Modernist Cuisine» за несколько сотен долларов является законной покупкой книги для самозанятого, высококлассного личного шеф-повара. .

10. Образование

Любые расходы на образование, которые вы хотите вычесть, должны быть связаны с поддержанием или повышением ваших навыков для существующего бизнеса. Стоимость занятий по подготовке к новому направлению работы не подлежит вычету.

Если вы консультант по недвижимости, то прохождение курса под названием «Анализ инвестиций в недвижимость», чтобы освежить свои навыки, не облагается налогом, но занятия по преподаванию йоги — нет.

11. Страхование бизнеса

Выплачиваете ли вы страховые взносы по любому виду страхования для защиты своего бизнеса, например, по страхованию от пожара, страхованию кредита, страхованию автомобиля для служебного автомобиля или страхованию гражданской ответственности? Если да, вы можете вычесть свои страховые взносы.Взаимодействие с другими людьми

Некоторым людям не нравится платить страховые взносы, потому что они считают их пустой тратой денег, если им никогда не придется подавать иск. Налоговые вычеты по страхованию бизнеса могут помочь ослабить эту неприязнь.

12. Аренда

Если вы сдаете в аренду офисное помещение, вы можете вычесть сумму, которую вы платите за аренду. Вы также можете вычесть суммы, уплаченные за любое арендованное вами оборудование. И если вам нужно заплатить комиссию за отмену бизнес-аренды, эти расходы также подлежат вычету.

Но вы не можете вычесть расходы на аренду любого имущества, которым вы владеете, даже частично.Кроме того, арендная плата должна быть разумной по размеру. Необходимость в проверке разумности обычно возникает, когда вы и владелец связаны родственниками, но арендная плата считается разумной, если это та же сумма, которую вы заплатили бы незнакомцу.

13. Затраты на запуск

IRS обычно требует, чтобы вы вычитали основные расходы с течением времени как капитальные, а не все сразу. Однако вы можете вычесть до 5000 долларов на открытие бизнеса в первый год активной торговли или бизнеса.

Примеры не облагаемых налогом начальных затрат включают в себя маркетинговые исследования и связанные с поездками расходы для открытия вашего бизнеса, определение потенциальных местоположений бизнеса, рекламу, гонорары адвокатам и гонорары бухгалтера.

Вычет в размере 5000 долларов уменьшается на сумму, на которую ваши общие начальные затраты превышают 50 000 долларов. Если вы создаете корпорацию или ООО для своего бизнеса, вы можете вычесть до 5000 долларов дополнительных организационных расходов, таких как государственные пошлины за подачу документов и судебные издержки.

Профессиональные гонорары консультантам, юристам, бухгалтерам и т. П. Также подлежат вычету в любое время, даже если они не являются начальными затратами.

Деловые расходы, такие как покупка оборудования или транспортных средств, не считаются начальными затратами, но они могут быть амортизированы как капитальные затраты.

Счет SEP: Джессика Перес

14. Реклама

Вы платите за рекламу в Facebook или Google, рекламный щит, телевизионную рекламу или рассылаемые по почте листовки? Расходы, которые вы несете на рекламу своего бизнеса, не облагаются налогом.

Вы даже можете вычесть стоимость рекламы, которая побуждает людей делать пожертвования на благотворительность, а также выставлять название своей компании на всеобщее обозрение в надежде привлечь клиентов. Например, вывеска с рекламой «Праздник игрушек, спонсируемая Robert’s Hot Dogs» не облагалась налогом.Взаимодействие с другими людьми

15. Взносы в пенсионный план

Один из вычетов, который вы можете использовать, занимаясь собственным бизнесом, и который особенно полезен, — это вычет из взносов в пенсионный план самозанятых лиц. Взносы в SEP-IRA, SIMPLE IRA и соло 401 (k) сокращают ваш налоговый счет сейчас и помогают накопить отложенную от налогов инвестиционную прибыль на будущее.

Например, в 2020 и 2021 налоговом году вы могли бы внести 19 500 долларов в качестве отсроченной заработной платы (или 26 000 долларов с учетом доплаты в размере 6500 долларов, если вам 50 лет и старше).

Кроме того, вы можете внести еще 25% своего чистого дохода от самозанятости после вычета половины налога на самозанятость и взносов для себя. Общая максимальная сумма взносов не может превышать 57 000 долларов США на 2020 год и 58 000 долларов США на 2021 год (не считая дополнительных взносов в размере 6500 долларов США, если они имеют право) для обеих категорий взносов с самозанятым 401 (k).

Лимиты взносов зависят от типа плана, и IRS ежегодно корректирует максимальные суммы. Конечно, вы не можете вносить больше, чем зарабатываете, и эта выгода поможет вам только в том случае, если у вас достаточно прибыли, чтобы ею воспользоваться.

Итог

Большинство налоговых вычетов для малого бизнеса сложнее, чем описывается в этом кратком обзоре (в конце концов, это Налоговый кодекс США), но теперь у вас есть хорошее введение в основы.

Доступно больше вычетов, чем перечислено здесь, но это одни из самых больших. Канцелярские товары, сборы за обработку кредитных карт, сборы за налоговую подготовку, а также ремонт и техническое обслуживание коммерческого имущества и оборудования также подлежат вычету.

Тем не менее, другие коммерческие расходы могут быть амортизированы или амортизированы, что означает, что вы можете ежегодно вычитать небольшую сумму затрат в течение нескольких лет.

Помните: каждый раз, когда вы не уверены, являются ли затраты законными коммерческими расходами, спросите себя: «Являются ли эти расходы обычными и необходимыми для моей работы?» Это тот же вопрос, который задаст IRS при проверке ваших удержаний, если вы прошли аудит. Если ответ отрицательный, не делайте вычетов.

А если вы не уверены, обратитесь за профессиональной помощью с налоговой декларацией вашего бизнеса к сертифицированному бухгалтеру (CPA).

Что такое списание? | Определение и примеры для малого бизнеса

7 мин.Читать

Списание — это коммерческие расходы, вычитаемые для налоговых целей. Расходы — это все, что куплено в ходе ведения бизнеса с целью получения прибыли. Стоимость этих статей вычитается из выручки, чтобы уменьшить общую налогооблагаемую выручку. Согласно IRS, примеры списания включают расходы на транспорт, аренду или ипотеку.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое списание?

Списание — это расход, который может быть заявлен как налоговый вычет. Списание налогов вычитается из общей выручки для определения общей налогооблагаемой прибыли малого бизнеса.

Соответствующие списания должны быть важны для ведения бизнеса и распространены в отрасли. Согласно IRS, списание не обязательно на 100 процентов, но его следует рассматривать как нормальные расходы, помогающие вести бизнес.

Большинство деловых расходов полностью или частично подлежат вычету. Владельцы малого бизнеса стараются списать как можно больше расходов, чтобы уменьшить сумму налога, которую они должны уплатить.

Бизнес должен быть коммерческим, чтобы списывать свои коммерческие расходы. «Хобби» бизнес, который ведется не для того, чтобы зарабатывать деньги, не может вычитать свои расходы из налогов владельца.

Малые предприятия обычно заполняют форму C, чтобы вычесть коммерческие расходы из своих налогов.

Прочтите наше простое руководство по списанию налогов для малого бизнеса, чтобы получить полное представление о том, как работает списание, и на что могут претендовать различные бизнес-структуры, такие как индивидуальные предприниматели и ООО.

Списание налогов для малого бизнеса

Малые предприятия обычно могут списывать расходы по следующим категориям:

• Реклама
• Образование и обучение
• Расходы на легковые и грузовые автомобили
• Аренда и лизинг
• Подрядчики
• Разное (банковские комиссии, заработная плата и т. Д.)
• Пособия сотрудникам (например, страхование здоровья)
• Путешествие
• Питание и развлечения
• Канцелярские товары и почтовые услуги
• Принадлежности

Примеры списания налогов

В этом разделе мы рассмотрим общие списания налогов для выборки малых предприятий.Эти списания не являются исчерпывающими, но дают представление о том, что различные предприятия могут вычесть из своих налогов.

Пример # 1

Небольшой малярный бизнес может потребовать пробег автомобиля в качестве налогового вычета, поскольку работникам необходимо выезжать на работу. Владелец имеет команду из пяти маляров и может вычесть из них зарплату из . Иногда владельцу приходится нанимать рабочих по контракту для выполнения больших работ — труд по контракту также подлежит вычету. Все закупленные малярные материалы также подлежат вычету.Владелец работает в своем домашнем офисе и требует вычета из домашнего офиса . Она также может списать свой рабочий сотовый телефон , а также телефон, который она предоставляет своему ведущему художнику. Наконец, она требует возмещения расходов по полису страхования гражданской ответственности .

Пример # 2

Графический дизайнер требует арендной платы для своего домашнего офиса. Его домашний офис составляет 20 процентов от общей жилой площади, поэтому он списывает 20 процентов арендной платы на свои налоги.Он платит бухгалтеру за уплату налогов каждый год и списывает плату. Он также списывает рекламных расходов, таких затрат, как домен его веб-сайта и получение профессионального портрета. Он едет в на конференцию по профессиональному развитию, и он списывает стоимость авиабилетов и его Airbnb, а также 50 процентов всех обедов. Наконец, он иногда встречается со своими клиентами за обедом , например, кофе или обедом, и списывает 50 процентов этих расходов на свои налоги.

Пример № 3

Небольшая клиника юридической помощи вычитает из стоимости аренды оборудование , такое как почтовый счетчик, факс и принтер.Они списывают стоимость своей профессиональной ответственности , страхование , а также стоимость программы вознаграждения сотрудников и взносы в пенсионный план для сотрудников плюс налоги работодателя , такие как налог на заработную плату (FICA). Их небольшой офис заложен, и владелец списывает процентов по ипотеке , а также налога на недвижимость и стоимость ремонта повреждений офиса. У клиники есть кредитная линия, которая использовалась в чрезвычайной ситуации для выплаты заработной платы сотрудникам, и она вычитает процентов по этой ссуде .Юридическая клиника размещает рекламу на Facebook и в общественном транспорте и списывает эти рекламные расходы на .

Еще спрашивают:

Что такое списание в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете списание происходит, когда стоимость актива исключается из бухгалтерских книг. Это происходит, когда актив не может быть превращен в наличные деньги, не имеет рыночной стоимости или больше не используется для бизнеса, согласно Accounting Tools.

Актив списывается путем перевода части или всей его учтенной суммы на счет расходов.Списание обычно происходит сразу, а не на несколько отчетных периодов. Это связано с тем, что списание — это единовременное событие, которое необходимо немедленно решать.

Временной мерой является кредитование контрсчета до тех пор, пока списание не будет отнесено к определенной категории. Вся функция контра-счета заключается в компенсации баланса другого счета.

Когда стоимость актива снижается, а не исключается, это называется списанием.

• Например, клиент отказывается платить подрядчику за ремонтные работы.После некоторого перерыва клиент соглашается оплатить 50 процентов счета. Подрядчик распределяет половину стоимости счета на счет расходов и оставляет 50 процентов стоимости актива в бухгалтерских книгах.

Списание помогает снизить налогооблагаемый доход, но если владелец увлечется списанием и списанием, это может стать мошенничеством.

Почему списываются активы?

Активы списываются, потому что они больше не представляют ценности для бизнеса.

Вот примеры ситуаций, когда списание необходимо для малого бизнеса, и то, как это обрабатывается в бухгалтерских книгах:

Дебиторская задолженность не может быть получена

У генерального подрядчика есть неоплаченный счет на сумму 2000 долларов за небольшой ремонт ванной комнаты.Клиент не заплатил. Наконец, подрядчик узнает, что клиент банкрот и не в состоянии оплатить счет. Неоплаченные счета относятся к категории дебиторской задолженности. Подрядчик дебетует категорию «Расходы по безнадежным долгам» на 2000 долларов и кредитует 2000 долларов на категорию, называемую «резерв на сомнительные счета», которая компенсирует сумму причитающейся дебиторской задолженности.

Опись непригодна

Возможно, инвентарь устарел или не может быть продан из-за производственной ошибки. Стоимость товарно-материальных запасов может быть добавлена ​​к категории «стоимость проданных товаров» или ее стоимость может быть компенсирована за счет устаревшего товарного запаса.

Основные средства непригодны

Основные средства — это ценные для компании объекты, которые не будут израсходованы в течение года и предназначены для долгосрочного использования. Компания может покупать мебель для своего офиса, однако размер компании сокращается, и владелец возвращается в домашний офис. Эта офисная мебель бесполезна. Стоимость офисной мебели снизилась из-за износа. Таким образом, амортизированная стоимость учитывается, а новая стоимость относится на счет убытков.

Аванс не возвращается

Новому сотруднику в качестве услуги от собственника выплачивается аванс на его заработную плату.Сотрудник неожиданно увольняется, не получив зарплату, и отказывается вернуть оставшуюся часть аванса. Затем остаток переводится на счет компенсационных расходов.

Правила вычета коммерческих расходов по федеральным налогам

Самостоятельно занятые люди несут много расходов в процессе получения дохода, но Налоговая служба позволяет им вычитать большую часть этих деловых расходов, многие из которых составляют доллар за доллар.Вы можете вычесть доллар из своего налогооблагаемого дохода от бизнеса за каждый потраченный доллар, когда он полностью вычитается, и это действительно хорошо. Затраты квалифицируются как вычеты, если они «обычные и необходимые» в вашей торговле или бизнесе.

Вы по-прежнему можете получить налоговую льготу для оплаты расходов, не вычитаемых из налогооблагаемой базы.

«Обычные и необходимые» хозяйственные расходы

Согласно IRS, «обычный» означает, что большинство других самозанятых налогоплательщиков, которые работают в том же бизнесе или торговле, также обычно платят за эти вещи.«Необходимое» означает, что все, на что вы потратили деньги, помогает вам в ведении бизнеса. Фактически, вы не смогли бы заниматься бизнесом и зарабатывать деньги, если бы не понесли этих расходов.

Например, учебники и учебные материалы будут как обычными, так и необходимыми, если вы работаете репетитором. Но покупать домашнюю морскую свинку для вашего рабочего места может и не быть, по крайней мере, если вы не можете убедить IRS в том, что этот маленький парень — инструмент обучения. Даже в этом случае вы можете столкнуться с проблемой с «обычной» частью уравнения, по крайней мере, без помощи хорошего налогового специалиста.

Обычно вычитаемые расходы

Наиболее распространенные полностью вычитаемые бизнес-расходы включают:

• Бухгалтерские сборы
• Реклама
• Банковские сборы
• Комиссионные и коммерческие расходы
• Расходы на консультации
• Стоимость непрерывного профессионального образования
• Затраты на оплату труда по контракту
• Комиссия за оформление кредита и инкассо
• Стоимость доставки
• Сборы и подписки
• Программы льгот сотрудникам
• Аренда оборудования
• Заводские расходы
• Страхование
• Выплаченные проценты
• Интернет-подписки, доменные имена и хостинг
• Прачечная
• Юридические издержки
• Лицензии
• Техническое обслуживание и ремонт
• Канцелярские расходы и принадлежности
• Пенсионные планы и планы участия в прибыли
• Почтовая оплата
• Расходы на печать и копирование
• Плата за повышение квалификации и обучение
• Гонорары специалистов
• Акция
• Аренда
• Заработная плата, заработная плата и другие компенсации
• Безопасность
• Мелкий инструмент и оборудование
• Программное обеспечение
• Принадлежности
• Телефон
• Торговые скидки
• Путешествие
• Коммунальные услуги

Подарки покупателям или клиентам

Не все расходы полностью вычитаются, даже если они обычные и необходимые, и подарки, сделанные вашим клиентам или клиентам, попадают в эту категорию.Вы можете требовать только процент от этих затрат. Они вычитаются до 25 долларов на человека.

Например, вы можете потребовать вычет в размере 25 долларов только в том случае, если вы выразите признательность своему лучшему клиенту бутылкой бурбона за 100 долларов. Остальные 75 долларов — на вас и на ваше доброе сердце. Но вы можете вычесть все расходы, если вместо этого дадите им бутылку вина за 20 долларов, потому что это меньше лимита в 25 долларов. Предупреждение: проявите мудрость со своей благодарностью.

Рекламные подарки

Не все подарки считаются подарками в налоговых целях.Некоторые из этих затрат можно считать рекламными.

Обычно это происходит с предметами, которые стоят 4 доллара или меньше. Они полностью вычитаются в размере до 4 долларов каждый, если они носят ваше фирменное наименование, и вы распространяете многие из них, например ручки, которые вы можете предложить любому, кто подписывает с вами контракт.

Расходы на питание и развлечения

Раньше вы могли вычесть до 50% расходов на развлечения, которые были напрямую связаны с ведением бизнеса, например, проведение роскошной праздничной вечеринки и приглашение клиентов.Уже нет. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) отменил это положение налогового кодекса в 2018 году.

Однако у вас все еще есть варианты. Вы можете вычесть 50% стоимости деловых обедов , если вы пригласите этих клиентов на ужин индивидуально. Вы или хотя бы один из ваших сотрудников должны присутствовать и должны каким-либо образом вести дела с консультантом, клиентом, покупателем или другим деловым контактом. Еда не может быть чрезмерно экстравагантной.

Так что, если вы пригласите того же клиента на ужин и закажете бутылку бурбона за 100 долларов, чтобы насладиться едой, вместо того, чтобы подарить ему бутылку в подарок, ваш вычет удвоится с 25 до 50 долларов — половина покупной цены.И вы можете вычесть половину стоимости еды и чаевые.

Автотранспортные расходы

Вы можете вычесть часть расходов на автомобиль и транспорт, эквивалентную милям, которые вы проехали в деловых целях в течение налогового года.

Сюда не входят дорожные расходы, если вы должны посетить другой город или место — это отдельная категория, и она полностью вычитается. Транспортные расходы — это те расходы, которые вы несете в повседневной деятельности.

Ваши деловые мили должны быть отделены от ваших личных миль. По общему признанию, это может быть сложно, поэтому полезно вести журнал либо в вашем смартфоне, либо в блокноте, спрятанном в перчаточном ящике.

Вот пример. Вы ведете свой бизнес из дома и проезжаете по 20 миль в каждую сторону, чтобы обслуживать компьютерную систему клиента. Затем вы совершаете боковую поездку на пять миль, чтобы пообедать на обратном пути домой. Технически, вы должны вычесть 10 миль (при условии, что доставка еды составляла пять миль в каждую сторону) из всех 50 миль, которые вы проехали во время этой прогулки.Итак, 40 ваших миль не облагаются налогом. Вы не можете добавить еще 10.

Стандартная ставка пробега по сравнению с фактическими расходами

Теперь у вас есть выбор. IRS позволяет либо вычесть ваши фактические расходы, понесенные на проезд этих миль, либо вы можете вычесть стандартную ставку миль в размере 57,5 ​​центов за милю для 2020 налогового года. В 2021 году эта цифра упадет до 56 центов.

Стандартная ставка пробега имеет тенденцию немного изменяться ежегодно, потому что она индексируется с учетом инфляции.

Те 40 миль, которые вы проехали для обслуживания компьютерной системы, сократят ваш доход от бизнеса на 23 доллара при стандартном пробеге — 40 миль умноженные на 57,5 ​​цента для каждого из них. Но вам следует провести немного математических расчетов, чтобы определить, приведет ли заявление о ваших фактических расходах к большему вычету.

Ваш вычет будет равен 50% ваших фактических расходов на автомобиль, если вы проехали 30 000 миль в течение года, и если 15 000 из этих миль были связаны с бизнесом — 15 000 — это половина от 30 000.Эти расходы включают такие вещи, как амортизация, проценты по автокредиту, топливо, техническое обслуживание, страхование и регистрация. Или вы можете просто вычесть 8 625 долларов, или 15 000 миль, умноженные на 57,5 ​​цента. Очевидно, вы захотите использовать тот метод, который подходит для большей экономии налогов.

Расходы на домашний офис

Вы также можете потребовать вычет расходов, понесенных на содержание домашнего офиса, и правила аналогичны тем, которые применяются к автомобильным и транспортным расходам. Вы должны разделить деловое и личное использование.

Вы можете вычесть только ту часть расходов, которая связана с площадью вашего дома, которую вы используете исключительно для бизнеса. Например, вы можете потребовать вычет за квадратные метры пространства, в котором вы фактически работаете, а не всей комнаты, если комната выполняет двойную функцию как игровая комната вашего ребенка. Но если вы посвятите всю дополнительную спальню своей работе и больше ничего не делаете в этой комнате, процентная доля всей комнаты в вашем доме не облагается налогом.

Это место также должно быть вашим основным местом работы.Это не означает, что вы не можете уехать, чтобы позвонить клиентам или клиентам на дом, но вы должны фактически вести свой бизнес из этого домашнего местоположения.

Упрощенный метод вычета из домашнего офиса

Вычет расходов на домашний офис также является решением «или / или». IRS также дает вам выбор между двумя вариантами. Один из них — использовать упрощенный метод и просто требовать 5 долларов за каждый квадратный фут вашего дома, посвященный вашему бизнесу. Однако этот метод ограничен площадью 300 квадратных футов, поэтому он может быть нецелесообразным, если ваша рабочая зона больше, чем это.Взаимодействие с другими людьми

Расходы домашнего офиса — фактические общие затраты

Другой вариант — вычесть процент от общих фактических затрат на содержание вашего дома. Процент будет равен проценту вашего дома, который вы используете для деловых целей.

Например, весь ваш дом может иметь площадь 2500 квадратных футов. Вы превратили гараж в офисное помещение, площадь которого составляет 375 квадратных футов. Это составляет 15% площади вашего дома. Вы могли бы потребовать вычет домашнего офиса в размере 6300 долларов, если бы общие расходы на содержание вашего дома в течение всего года составляли 42000 долларов — 15% от 42000 долларов.

Если бы вы использовали упрощенный метод, вы получили бы вычет только 1500 долларов или 5 долларов за 300 квадратных футов, учитывая, что вам придется оставить на столе 75 квадратных футов из-за ограничения в 300 квадратных футов, а у вас относительно высокие хозяйственные расходы.

Ваши фактические расходы включают арендную плату или ипотеку, страховку, коммунальные услуги, ремонт и техническое обслуживание исключительно вашего офиса. Они также включают амортизацию, если вы владеете своим домом, а не арендуете.

Опять же, рассчитайте вычет в обоих направлениях, чтобы определить, какой из них работает лучше всего, исходя из ваших личных обстоятельств.Большинство налогоплательщиков считают, что процентный метод более выгоден.

Деловые расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы

Некоторые коммерческие расходы никогда не подлежат вычету, даже если они могут иметь прямое отношение к вашей профессии или профессии. К ним относятся взятки и откаты, которые обычно изначально незаконны, а также пожертвования политическим партиям или кандидатам. Взносы и членские взносы, которые вы можете платить за социальные клубы, не подлежат вычету, равно как и расходы на лоббирование, штрафы и штрафы.

Как вычесть бизнес-расходы

Вы должны заполнить Таблицу C и подать ее вместе с налоговой декларацией, чтобы детализировать ваши коммерческие расходы и подсчитать, какой доход от бизнеса останется после того, как вы их вычтете. (График C-EZ доступен только для 2019 налогового года и ранее.)

Полученный номер из Таблицы C затем вводится в строку 3 Приложения 1 Формы 1040 2020 года. Это ваш налогооблагаемый доход от вашего бизнеса. Итоговая сумма Таблицы 1, которая находится в строке 9, затем переносится в строку 8 формы 1040.

Форма 1040 2020 года отличается от деклараций, которые использовались в предыдущие годы. За исключением Приложения C, эти строки и налоговые таблицы , а не , применяются к 2018 году и ранее.

Большой список налоговых вычетов для малого бизнеса (2021)

Один из простейших способов уменьшить сумму вашего подоходного налога — убедиться, что вы претендуете на все налоговые вычеты, доступные вашему малому бизнесу.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет (или «налоговое списание») — это расход, который вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода.Вы берете сумму расходов и вычитаете ее из своего налогооблагаемого дохода. По сути, списание налогов позволяет вам платить меньший налоговый счет. Но расходы должны соответствовать критериям налогового вычета IRS.

Ниже вы найдете исчерпывающий список списаний, обычно доступных для индивидуальных предпринимателей и предприятий, которые организованы как партнерства или компании с ограниченной ответственностью (LLC). Некоторые из них напрямую связаны с ведением бизнеса, а некоторые являются более личными вычетами, о которых должен знать владелец малого бизнеса.

Дополнительная литература: Налоговый кредит против налогового вычета: в чем разница?

Экономия на налоговых вычетах

Максимально эффективное использование всех имеющихся налоговых вычетов может сэкономить сотни и даже тысячи долларов при уплате налогов.

Давайте посмотрим на примере.

Джо — самозанятый писатель, и в 2020 году его доход от самозанятости составил 60 000 долларов. Он должен заплатить 15,3% налога на самозанятость (SE) плюс подоходный налог, исходя из его индивидуальной налоговой ставки. Налог SE на 60 000 долларов составляет 9 180 долларов, а подоходный налог — 4865 долларов, что в сумме составляет 14 045 долларов.

(Для простоты мы предположили, что Джо холост, у него нет детей и нет других видов налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать.)

В начале 2021 года Джо присоединился к Bench, и его бухгалтер обнаружил расходы подрядчика на сумму 6000 долларов, о которых он не знал. Эти расходы считаются налоговыми вычетами и уменьшают его чистый доход от самозанятости до 54 000 долларов.

Теперь, имея 54 000 долларов налогооблагаемого дохода от самозанятости, он платит 8 262 доллара в виде налога SE и 4200 долларов в виде подоходного налога, что в сумме составляет 12 462 доллара.

Это 1 583 доллара экономии с учетом налогового вычета подрядчика.

Уравновешивая 6000 долларов на расходах подрядчика, Бенч смог сократить налоговые обязательства Джо более чем на 1500 долларов. Хорошая экономия, которую он может использовать для обновления своего ноутбука в этом году.

Повторите это для всех возможных вычетов, на которые у Джо были расходы, и он может значительно уменьшить доход, с которого он должен платить налоги, сэкономив ему тысячи долларов.

Оставайтесь в курсе ваших вычетов

Как владельцу малого бизнеса может быть трудно понять, какие вычеты имеют отношение к вам.

Многие люди изо всех сил стараются оставаться на вершине своих отчислений круглый год и вместо этого пытаются сложить вещи воедино в конце года и сталкиваются с трудностями. Помните те расходы на ресторан, которые вы понесли в январе прошлого года? Большинство людей этого не делают, и поэтому они пропускают это налоговое списание. Сложите их все, и вы упустите большую экономию на налогах.

Вот где приходит бухгалтерский учет.

Чтобы получить эти вычеты, вам необходимо вести точный учет и вести ежемесячный учет.

Постоянная бухгалтерия имеет решающее значение для подсчета вычетов. Если у вас нет хорошей домашней установки, которая вам нравится, попробуйте Bench. Мы сделаем вашу бухгалтерию за вас.

Когда Bench ведет бухгалтерский учет, мы получаем эти вычеты каждый месяц, поэтому вы можете быть уверены, что все уловили и минимизировали свои налоговые обязательства. Затем в конце года отправьте книги Бенча своему бухгалтеру. Или позвольте нам навсегда избавиться от налоговой отчетности с Bench Tax — мы будем вести бухгалтерский учет и подавать налоговую декларацию за вас.Считайте, что ваш налоговый сезон избавлен от головной боли!

16 основных налоговых вычетов для малого бизнеса

Каждый из этих расходов не подлежит налогообложению. Считайте это контрольным списком списаний налогов для малого бизнеса.

И помните, что некоторые вычеты из этого списка могут быть недоступны для вашего малого бизнеса. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или CPA, прежде чем требовать вычета из вашей налоговой декларации.

Щелкните ссылки ниже, чтобы перейти к конкретному выводу, или продолжайте прокручивать, чтобы узнать обо всех их.

Реклама и продвижение

Стоимость рекламы и продвижения по службе полностью вычитается. Это может включать такие вещи, как:

• Нанять кого-нибудь для разработки бизнес-логотипа
• Стоимость печати визиток или буклетов
• Покупка рекламного места в печатных или интернет-СМИ
• Отправка карт клиентам
• Запуск нового сайта
• Проведение маркетинговой кампании в социальных сетях
• Спонсорство мероприятия

Однако вы не можете вычесть суммы, уплаченные с целью повлиять на законодательство (т.д., лоббирование) или спонсирование политических кампаний или мероприятий.

Деловые обеды

Как правило, вы можете вычесть 50% соответствующих затрат на еду и напитки. Чтобы иметь право на вычет:

• Расходы должны быть обычной и необходимой частью ведения вашего бизнеса
• Еда не может быть обильной или экстравагантной в данных обстоятельствах
• Владелец бизнеса или сотрудник должен присутствовать на трапезе

Вы также можете вычесть 50% стоимости питания сотрудников, например, покупки пиццы на ужин, когда ваша команда работает допоздна.Питание на корпоративных вечеринках и пикниках подлежит 100% франшизе.

Обязательно сохраните документацию о поездке, которая включает сумму всех расходов, дату и место приема пищи, а также деловые отношения человека, с которым вы обедали. Хороший способ сделать это — записать цель приема пищи и то, что вы обсуждали, на обратной стороне квитанции.

Дополнительная литература: Как вычесть еду и развлечения

Страхование бизнеса

Вы можете вычесть страховые взносы, которые вы платите за страхование бизнеса.

Это может включать:

• Страхование имущества для вашей мебели, оборудования и зданий
• Страхование ответственности
• Групповое страхование здоровья, стоматологии и зрения для сотрудников
• Страхование профессиональной ответственности или злоупотребления служебным положением
• Компенсация работникам
• Автострахование служебного транспорта
• Страхование жизни, которое распространяется на сотрудников, если бизнес или владелец бизнеса не является бенефициаром по полису
• Страхование от перерыва в работе, покрывающее упущенную выгоду в случае закрытия вашего предприятия из-за пожара или по другой причине

Комиссия банка

Всегда полезно иметь отдельные банковские счета и кредитные карты для вашего бизнеса.Если ваш банк или компания-эмитент кредитной карты взимает годовую или ежемесячную плату за обслуживание, комиссию за перевод или комиссию за овердрафт, они подлежат вычету. Вы также можете вычесть комиссию продавца или комиссию за транзакцию, уплаченную сторонней платежной системе, такой как PayPal или Stripe.

Вы не можете удерживать комиссии, связанные с вашими личными банковскими счетами или кредитными картами.

Использование автомобиля в служебных целях

Вы используете свой автомобиль для бизнеса? Если вы используете свой автомобиль исключительно в коммерческих целях, вы можете вычесть полную стоимость его эксплуатации.Если вы используете его как для деловых, так и для личных поездок, вы можете вычесть только расходы, связанные с использованием в деловых целях.

Существует два метода вычета расходов на транспортное средство, и вы можете выбрать тот, который дает вам большую налоговую выгоду.

• Стандартный пробег. Умножьте количество миль, проеханных по делам в течение года, на стандартную норму пробега. Для миль, проеханных в 2020 году, стандартный вычет составляет 0,57½ доллара за милю. В 2021 году это будет 0 долларов.56 на милю.

• Метод фактических расходов. Отслеживайте все расходы на эксплуатацию автомобиля в течение года, включая газ, масло, ремонт, шины, страховку, регистрационные сборы и арендные платежи. Умножьте эти расходы на процент миль, пробегающих по бизнесу.

Оба метода требуют, чтобы вы отслеживали свои деловые мили за год. Вы можете вести подробный журнал своих деловых миль, использовать приложение для отслеживания поездок или восстанавливать журнал миль, используя другие документы, такие как календари или журналы встреч.Если вы ведете журнал пробега, четко документируйте пройденные мили, время и место, а также деловую цель вашей поездки.

Обратите внимание, что вы не можете подсчитывать пройденные мили, путешествуя между вашим домом и вашим постоянным местом работы. Эти расходы считаются личными расходами на дорогу.

Работа по найму

Если вы нанимаете фрилансеров или независимых подрядчиков для помощи в своем бизнесе, вы можете вычесть их гонорары как коммерческие расходы.

Просто помните, что если вы заплатите подрядчику 600 долларов или более в течение налогового года, вы должны отправить ему форму 1099-NEC до 31 января следующего года.

Амортизация

Когда вы покупаете мебель, оборудование и другие бизнес-активы, правила амортизации требуют, чтобы вы распределяли стоимость этих активов по годам, которые вы будете использовать, а не вычитать полную стоимость за один раз.

Предоплата по этим статьям более привлекательна из-за более быстрой налоговой льготы. К счастью, IRS дает владельцам бизнеса несколько способов списать полную стоимость в течение одного года.

• Выборы в безопасной гавани. Малые предприятия могут выбрать расходы на активы, стоимость которых составляет менее 2500 долларов за единицу в год, когда они были приобретены. Вы можете узнать больше о минимальных выборах в безопасной гавани в этом FAQ IRS.

• Раздел 179 вычет. Вычет по Разделу 179 позволяет владельцам бизнеса вычитать до 1 040 000 долларов из имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года. Это включает в себя новую и бывшую в употреблении коммерческую недвижимость и готовое программное обеспечение. Вычет по разделу 179 ограничивается налогооблагаемым доходом компании, поэтому его требование не может привести к чистым убыткам по вашей налоговой декларации.Однако любой неиспользованный вычет по Разделу 179 может быть перенесен на следующий год и вычтен из отчета.

• Амортизационная премия. Компании могут воспользоваться амортизацией бонусов для вычета 100% стоимости машин, оборудования, компьютеров, бытовой техники и мебели.

Если вы приобрели новый автомобиль в течение налогового года, IRS ограничивает списание легковых автомобилей. В первый год, если вы не подаете заявку на амортизацию бонуса, максимальный вычет амортизации составляет 10 000 долларов.Если вы подаете заявку на амортизацию бонуса, максимальная сумма списания составляет 18 000 долларов.

Амортизация сложнее, чем средний вычет, поэтому мы рекомендуем прочитать нашу статью Что такое амортизация? И как вы это рассчитываете? И спросите своего бухгалтера, какие активы вы можете вычесть в своем бизнесе.

Образование

Расходы на образование полностью вычитаются, если они повышают ценность вашего бизнеса и повышают ваш опыт. Чтобы решить, соответствует ли ваш класс или семинар требованиям, IRS рассмотрит, будут ли расходы поддерживать или улучшать навыки, необходимые в вашем текущем бизнесе.

В следующем списке приведены примеры допустимых расходов на бизнес-образование:

• Занятия по повышению квалификации в своей области
• Семинары и вебинары
• Подписка на торговые или профессиональные публикации
• Книги для вашей отрасли
• Семинары для повышения вашего опыта и навыков
• Транспортные расходы в классы и обратно

Имейте в виду, что любые расходы на образование, которые позволят вам начать новую карьеру, или расходы, связанные с образованием за пределами сферы вашего бизнеса, не квалифицируются как налоговые вычеты для бизнеса.

Расходы на домашний офис

Если вы используете домашний офис для своего бизнеса, вы можете вычесть часть своих жилищных расходов из дохода от бизнеса. Есть два способа вычесть расходы на домашний офис.

• Упрощенный метод. Вы можете вычесть 5 долларов за квадратный фут вашего дома, используемого для бизнеса, но не более 300 квадратных футов.

• Стандартный метод. Отслеживайте все фактические расходы на содержание вашего дома, такие как проценты по ипотеке или аренда, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, услуги по уборке и озеленению, сборы ассоциации домовладельцев и ремонт.Умножьте эти расходы на процентную долю вашего дома, предназначенную для использования в бизнесе.

Чтобы претендовать на вычет по домашнему офису, вам необходимо соответствовать в двух областях:

• Регулярное и исключительное использование. Чтобы соответствовать регулярному и исключительному требованию, вы должны регулярно использовать домашний офис исключительно для ведения бизнеса. Письменный стол, который можно использовать как кухонный, не подойдет. Вам не нужно выделять целую комнату для вашего бизнеса, но ваша рабочая зона должна иметь четко обозначенные границы.Вы можете сохранить фотографии рабочего места вашего домашнего офиса вместе с налоговой документацией в качестве доказательства на случай, если IRS выберет вашу декларацию для аудита.

• Основное место деятельности. Ваш домашний офис должен быть вашим основным местом работы. Это означает, что вы проводите здесь больше всего времени и ведете важные дела.

Если вы используете стандартный метод расчета вычетов из домашнего офиса, вам необходимо заполнить форму 8829 вместе с приложением C.Узнайте больше о вычетах из домашнего офиса.

Проценты

Если вы берете ссуду или используете кредитную карту для покрытия деловых расходов, вы можете вычесть проценты, уплаченные вашему кредитору или компании-эмитенту кредитной карты, если вы соответствуете следующим требованиям:

• Вы несете юридическую ответственность по задолженности. Например, если ваши родители берут вторую ипотеку на свой дом, чтобы помочь вам начать бизнес, вы не несете юридической ответственности по выплате долга. В этом случае проценты по ссуде не подлежат вычету, даже если вы производите все платежи по ипотеке.

• И вы, и кредитор намереваетесь выплатить долг. Заем, который не нужно возвращать, — это подарок.

• У вас и кредитора настоящие отношения должник / кредитор. IRS имеет тенденцию тщательно проверять ссуды между связанными сторонами, такими как члены семьи. Если вы используете метод начисления, вы не можете вычесть проценты, причитающиеся связанному лицу, до тех пор, пока платеж не будет произведен.

Имейте в виду, что если ссуда является частично деловой, а частично личной, вам необходимо разделить проценты между деловой и личной частями ссуды.

Юридические и профессиональные гонорары

Юридические и профессиональные гонорары, которые необходимы и напрямую связаны с ведением вашего бизнеса, подлежат вычету. К ним относятся сборы, взимаемые юристами, бухгалтерами, бухгалтерами, составителями налоговой отчетности и онлайн-бухгалтерскими службами, такими как Bench.

Если гонорары включают оплату работы личного характера (например, составление завещания), вы можете вычесть только ту часть гонорара, которая связана с бизнесом.

Транспортные расходы

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. отменил вычет расходов на переезд для всех лиц, не являющихся военными, но предприятия по-прежнему могут вычитать стоимость перемещения бизнес-оборудования, принадлежностей и инвентаря из одного места работы в другое.

Обязательно ведите хороший учет, чтобы обосновать все расходы, связанные с переездом вашего предприятия.

Расходы на аренду

Если вы арендуете помещение или оборудование для своего бизнеса, вы можете вычесть арендные платежи как коммерческие расходы.

Имейте в виду, что арендная плата за ваш дом не должна вычитаться как коммерческие расходы, даже если у вас есть домашний офис. Эта арендная плата может быть вычтена как часть расходов домашнего офиса.

Заработная плата и пособия

Заработная плата, льготы и даже отпуск, выплачиваемые сотрудникам, как правило, не облагаются налогом, если они соответствуют нескольким критериям:

• «Сотрудник» не является индивидуальным предпринимателем, партнером или членом LLC.
• Заработная плата разумная, обычная, необходимая
• Фактически оказано услуг

Налоги и лицензии

Вы можете удерживать различные налоги и лицензии, связанные с вашим бизнесом.Это может включать:

• Государственные подоходные налоги
• Налоги на заработную плату
• Налоги на имущество физических лиц
• Налоги на недвижимость, уплаченные с коммерческой собственности
• Налог с продаж
• Акцизы
• Налоги на топливо
• Бизнес-лицензии

Расходы на телефонную связь и интернет

Если телефонные и интернет-услуги являются неотъемлемой частью вашего бизнеса, они могут покрываться вычетом из деловых расходов.

Имейте в виду, что если вы пользуетесь стационарным телефоном дома, вы не можете вычесть стоимость первой линии, даже если вы используете ее исключительно для работы.Однако, если у вас есть второй стационарный телефон, предназначенный для вашего бизнеса, стоимость этой линии вычитается.

Если вы используете свой мобильный телефон и подключение к Интернету как в личных, так и в деловых целях, вы можете вычесть только процент, предназначенный для использования в бизнесе. Ведите детализированный счет или другие подробные записи, чтобы подтвердить объем коммерческого использования на случай, если ваш возврат будет проверен.

Дорожные расходы

Чтобы поездка считалась деловой, она должна быть обычной, необходимой и находиться вдали от налогового дома.Ваш налоговый дом — это весь город или район, в котором вы ведете бизнес, независимо от того, где вы живете. Вам нужно уехать из налогового дома дольше, чем обычный рабочий день, и вам придется спать или отдыхать в пути.

Франшиза, утвержденные IRS командировочные расходы включают:

• Путешествие к месту назначения и обратно на самолете, поезде, автобусе или автомобиле
• Использование автомобиля в офисе компании
• Парковка и плата за проезд
• Стоимость такси и других видов транспорта, используемых в командировке
• Питание
• подсказки
• Химчистка в командировке
• Деловые звонки
• Доставка багажа и образцов или демонстрационных материалов к месту назначения
• Прочие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой

Не забудьте вести записи, которые включают сумму каждого расхода, а также даты возвращения / отъезда, подробности поездки (с кем вы встречались), журнал пробега, если вы управляли собственным транспортным средством, и деловую причину поездка.

Дополнительная литература: Вычитается ли налог на командировочные расходы?

Персональные налоговые отчисления для владельцев бизнеса

Вышеупомянутые вычеты можно запросить в Приложении C или Форме 1065, но есть несколько других налоговых льгот, которые владельцы малого бизнеса обычно заявляют в своих индивидуальных декларациях.

Благотворительные взносы

Индивидуальные предприятия, ООО и товарищества не могут вычитать благотворительные взносы как коммерческие расходы, но владелец бизнеса может иметь право требовать удержания в своей личной налоговой декларации.

Для участия в программе пожертвование должно быть сделано квалифицированной организации.

Начиная с деклараций 2020 года, налогоплательщики могут требовать до 300 долларов денежных взносов в качестве «сверхлимитного» вычета в форме 1040. Чтобы вычесть больше, владелец бизнеса должен указать вычеты в Приложении А к форме 1040.

Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

Если вы платите кому-либо за уход за ребенком или другим иждивенцем во время работы, вы можете претендовать на получение кредита на уход за детьми и иждивенцами.Чтобы соответствовать требованиям, лицо, получающее карту, должно быть ребенком (младше 13 лет), супругом (а) или другим иждивенцем, который физически или умственно неспособен к самообслуживанию.

Кредит составляет от 20% до 35% от ваших допустимых расходов, в зависимости от вашего дохода. Допустимые расходы ограничены до 3000 долларов США по уходу за одним иждивенцем и 6000 долларов США, если вы оплатили уход за двумя или более иждивенцами. Публикация IRS 503 предоставляет дополнительную информацию о кредите на уход за детьми и иждивенцами. Вам нужно будет приложить форму 2441 к форме 1040, чтобы запросить кредит.

Пенсионные взносы

Вы можете вычесть взносы на пенсионные счета сотрудников как коммерческие расходы, но владельцы предприятий, которые вносят взносы только в свои собственные пенсионные фонды, требуют удержания в Приложении 1 к их Форме 1040.

Сумма, которую вы можете удержать, зависит от типа вашего плана. Ознакомьтесь с советами IRS по расчету ваших собственных пенсионных взносов и удержаний для получения дополнительной информации.

Расходы на здравоохранение

Помимо страховых взносов, вы можете вычесть другие наличные медицинские расходы, такие как доплата в офисе и стоимость рецептов.Эти расходы включены в детализированные вычеты в Приложении A.

Самозанятые владельцы бизнеса также могут вычитать взносы на медицинское страхование для себя, своих супругов и иждивенцев в Приложении 1 к их Форме 1040. Однако, если вы имеете право участвовать в плане через работодателя вашего супруга, вы не можете вычесть эти премии.

Чистая прибыль

Налоговые вычеты — важный способ минимизировать сумму налога, которую вы должны заплатить, и хорошее ведение учета гарантирует, что вы сохраните эти вычеты, если IRS когда-либо постучит.

Пусть ваша команда бухгалтеров Bench отслеживает все расходы, связанные с ведением вашего бизнеса, чтобы убедиться, что вы пользуетесь всеми законными вычетами. Отправьте книги Bench своему бухгалтеру в конце года или позвольте нам навсегда избавить вас от налоговой отчетности! Учить больше.

Собственный магазин или стартап?

Наши друзья из Gusto составили удобный список удержаний для магазинов и налоговых вычетов для стартапов.

Что такое скамья?

Мы — универсальная служба налоговой подготовки и бухгалтерского учета, в которой работают настоящие люди.С Bench вы получите специальную команду экспертов, которая будет заполнять ваши ежемесячные бухгалтерские книги и подавать налоговые декларации. От своевременного опережения сроков до круглогодичного консультирования по вопросам налогообложения — наша оптимизированная поддержка поможет вам. Попробуйте нас бесплатно.

75 предметов, которые вы можете вычесть из ваших налогов

Вы можете сэкономить много денег в этом году, если внимательно рассмотрите свои бизнес-расходы на возможные вычеты по налогам.

Бесплатная предварительная версия книги

Пособие по налоговым и правовым вопросам

Получите революционные решения для вопросов вашего малого бизнеса.

Мнения, высказанные предпринимателями, соавторами являются их собственными.

Бенджамин Франклин сказал это лучше всего, когда придумал фразу: «Сэкономленный пенни — это заработанный пенни».

Многим владельцам бизнеса требуются годы, чтобы понять, что налоги — одна из их самых больших затрат, и на самом деле не требуется много усилий, чтобы убедиться, что вы не упускаете что-то из своих налогов.

Прежде чем изложить мой список из 75 основных выводов / стратегий, позвольте мне сделать важное замечание: вы капитан своего собственного корабля.Вам не нужно быть бухгалтером, чтобы управлять своим бухгалтером. Убедитесь, что вы регулярно разговариваете со своим налоговым инспектором и обсуждаете эти вопросы.

Ваш бухгалтер должен предлагать вам это … и он должен быть , пытаясь найти способы списать расходы, а не просто говорить вам «нет» и разговаривать с вами свысока. Используйте этот список как тему для обсуждения и убедитесь, что у вас есть нужный человек, помогающий вам с уплатой налогов.

Рассмотрим этот список из 75 возможных налоговых вычетов для владельцев бизнеса.Это только начало, и не каждый из этих пунктов всегда является целесообразным выводом, но, безусловно, заслуживает обсуждения.

75 возможных налоговых вычетов (плюс два бонусных вычета)

1. Бухгалтерские сборы
2. Реклама
3. Амортизация
4. Расходы на авто — статья и видео
5. Банковские сборы
6. Заседания совета директоров — статьи и видео
7. Ремонт зданий и техническое обслуживание
8. Деловые поездки — статьи и видео
9. Членские взносы бизнес-ассоциации
10. Благотворительные отчисления на коммерческие цели
11. Дети на заработной плате — статьи и видео
12. Услуги по уборке / уборке
13. Камеры
14. Расходы на взыскание
15. Комиссионные до аффилированные лица
16. Компьютеры и технические принадлежности
17. Гонорары за консультации
18. Непрерывное образование для поддержания лицензирования и повышения квалификации
19. Съезды и выставки
20. Стоимость проданных товаров
21. Плата за обслуживание кредитной карты
22. Амортизация
23. D еда и еда для офиса — статьи и видео
24. Дроны
25. Обучение и тренинги для сотрудников
26. Оборудование
27. Рекламные экспонаты
28. Сборы за франшизу
29. Транспортные расходы или транспортные расходы
30. Мебель или оборудование
31. Подарки для клиентов (лимит вычета 25 долларов США за каждую)
32. Групповое страхование (если соответствует требованиям)
33. Медицинское страхование — Видео
34. Ремонт оборудования
35. Договор о возмещении медицинских расходов — статья и видео
36. Сберегательный счет на здоровье — статьи и видео
37. Домашний офис — статьи и видео
38. Проценты
39. Интернет-хостинг и услуги
40. Консультации по инвестициям и сборы
41. Судебные издержки
42. Арендованное транспортное средство или оборудование
43. Лицензионные сборы
44. Убытки из-за кражи
45. Материалы
46. Техническое обслуживание и уборка
47. Ипотечные проценты по коммерческой собственности
48. Переезд
49. Новости газеты и журналы
50. Канцелярские товары и расходы
51. Внешние услуги
52. Налоги на заработную плату для сотрудников, включая социальное обеспечение, медицинские услуги и налоги на безработицу
53. Парковка и дорожные сборы
54. Транзитные вычеты 199A
55. Пенсионные планы
56. Почтовые расходы
57. Призы на конкурсы
58. Расходы, связанные с недвижимостью
59. Скидки на продажи
60. Аренда
61. Исследования и разработки
62. Аренда недвижимости — статьи и видео
63. Пенсионные планы — статьи и видео
64. Роялти
65. Сейф
66. Сейф
67. Супруг в ведомости заработной платы — статья
68. Реклама в социальных сетях
69. Программное обеспечение и онлайн-услуги
70. Аренда складских помещений
71. Субподрядчики
72. Налоги (личное и недвижимое имущество)
73. Телефон
74. Коммунальные услуги
75. Видеооборудование для бизнеса Канал YouTube
76. Веб-сайт design
77. Страхование компенсации рабочим

Удивительно, но не существует какого-то основного списка, включенного в Налоговый кодекс или предоставленного Налоговой службой.Существует просто принцип налогообложения, изложенный в Разделе 62 Кодекса, который гласит, что допустимое списание — это любые расходы, понесенные при получении дохода. Таким образом, у каждого вычета есть свои правила.

Хороший CPA должен учить своих клиентов мыслить выше черты, то есть вашей линии скорректированного валового дохода (AGI). Ваш AGI — это номер в правом нижнем углу на первой странице вашей налоговой декларации. Любая налоговая декларация. И то, что я имею в виду, говоря выше этой черты, — это постоянная попытка думать обо всех и всех личных расходах, которые могут иметь деловую цель.Имея в своей жизни малый бизнес и указав в своей налоговой декларации, вы можете конвертировать некоторые личные расходы в бизнес-расходы, если у вас есть надлежащая деловая цель для этих расходов.

Опытные владельцы бизнеса с годами научились вести хороший учет и понимать, когда расходы имеют законную деловую цель. Для некоторых этот мыслительный процесс становится настолько укоренившимся, что становится почти невозможным что-то купить, не приняв во внимание налоговую цель для этого предмета или услуги.