Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» \ КонсультантПлюс
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями предприятия, выделенными на отдельные балансы (внутрибалансовые расчеты). В частности, расчеты по выделенному имуществу; по взаимному отпуску материальных ценностей; по реализации продукции; передаче расходов по общеуправленческой деятельности; выплате заработной платы работникам подразделений; по фондам потребления и затратам за счет их, если фонды не передаются подразделениям, а учитываются на балансе предприятия, и т.п.
К счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» открываются субсчета:
79-1 «По выделенному имуществу»;
79-2 «По текущим операциям».
На субсчете 79-1 «По выделенному имуществу» учитывают состояние расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями предприятия, выделенными на отдельные балансы, по переданным им основным и оборотным средствам.
Имущество, выделенное указанным подразделениям, списывают со счета 01 «Основные средства» и др. в дебет счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Аналитический учет по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» ведут на предприятии по каждому подразделению.
Имущество, выделенное предприятием указанным подразделениям, принимается на учет этими подразделениями с кредита счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» в дебет счета 01 «Основные средства» и др.
На субсчете 79-2 «По текущим операциям» учитывают состояние всех прочих расчетов предприятия с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями.
В балансе предприятия внутрихозяйственные расчеты не отражаются.
Аналитический учет по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» ведут по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению предприятия.
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» корреспондирует со счетами:
┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐
│ Хозяйственная операция │Коррес- │
│ │пондирую-│
│ │щий счет │
├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤
│ По дебету счета │ │
│ │ │
│Передано имущество филиалам, отделениям и др.
│ 01, 04, │
│подразделениям │ 07, 10, │
│ │ 11, 12, │
│ │ 15 │
│ │ │
│Отражена сумма начисленного износа основных средств и │ 02, 05 │
│нематериальных активов по переданному имуществу │ │
│ │ │
│Отнесена разница в стоимости переданных материалов │ 16 │
│ │ │
│Отражены суммы фактической себестоимости завершенной │ 20, 21, │
│производством продукции, выполненных работ и услуг для│ 23, 29 │
│внутренних подразделений │ │
│ │ │
│Передача расходов по общеуправленческой деятельности │ 25, 26 │
│ │ │
│Выделены товары, отгруженная продукция обособленным │ 41, 45 │
│подразделениям │ │
│ │ │
│Реализованы продукция (работы, услуги), основные │ 46, 47, │
│средства и прочие активы своим внутренним │ 48 │
│подразделениям │ │
│ │ │
│Перечислены денежные средства своим внутренним │ 50, 51, │
│подразделениям │ 52, 55 │
│ │ │
│Акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за │ 60 │
│поставленные непосредственно подразделениям │ │
│материальные ценности, выполненные работы и оказанные │ │
│услуги │ │
│ │ │
│Услуги, оказанные непосредственно подразделениям │ 76 │
│разными организациями │ │
│ │ │
│Отражение прибыли от деятельности обособленных │ 80 │
│подразделений │ │
│ │ │
│ По кредиту счета │ │
│ │ │
│Приняты от внутренних подразделений имущество и иные │ 07, 08, │
│ценности (кроме денежных средств) │ 10, 11, │
│ │ 12, 15, │
│ │ 16, 41, │
│ │ 45 │
│ │ │
│Оказаны услуги внутренними подразделениями для │ 20, 21, │
│основного, вспомогательных и обслуживающих │ 23, 25, │
│производств, общепроизводственных и общехозяйственных │ 26 │
│нужд │ │
│ │ │
│Реализация продукции внутренними подразделениями │ 46, 47, │
│предприятия, а также основных средств и прочих активов│ 48 │
│ │ │
│Поступление денежных средств от внутренних │ 50, 51, │
│подразделений │ 52 │
│ │ │
│Отражение денежных документов от внутренних │ 56 │
│подразделений, имеющих отдельные балансы │ │
│ │ │
│Передача части средств резервного фонда, направляемых │ 86 │
│на выплату доходов работникам подразделений │ │
│ │ │
│Передача части нераспределенной прибыли на выплату │ 87 │
│доходов работникам внутренних подразделений │ │
│ │ │
│Передача части фондов специального назначения своим │ 88 │
│внутренним подразделениям, если у них эти фонды не │ │
│образуются │ │
└──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» \ КонсультантПлюс
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы (внутрибалансовые расчеты), в частности, расчетов по выделенному имуществу, по взаимному отпуску материальных ценностей, по продаже продукции, работ, услуг, по передаче расходов по общеуправленческой деятельности, по оплате труда работникам подразделений и т.
п.
К счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» могут быть открыты субсчета:
79-1 «Расчеты по выделенному имуществу»,
79-2 «Расчеты по текущим операциям»,
79-3 «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» и др.
На субсчете 79-1 «Расчеты по выделенному имуществу» учитывается состояние расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы, по переданным им внеоборотным и оборотным активам.
Имущество, выделенное указанным подразделениям, списывается организацией со счета 01 «Основные средства» и др. в дебет счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты».
Имущество, выделенное организацией указанным подразделениям, принимается на учет этими подразделениями с кредита счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» в дебет счета 01 «Основные средства» и др.
На субсчете 79-2 «Расчеты по текущим операциям» учитывается состояние всех прочих расчетов организации с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы.
На субсчете 79-3 «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» учитывается состояние расчетов, связанных с исполнением договоров доверительного управления имуществом. Этот субсчет используется для учета расчетов у учредителя управления, доверительного управляющего, а также расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление, учитываемому на отдельном балансе.
Имущество, переданное в доверительное управление, списывается учредителем управления со счетов 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 58 «Финансовые вложения» и др. в дебет счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по дебету счетов 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов» и кредиту счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты»). Принятое доверительным управляющим на отдельный баланс имущество отражается по дебету счетов 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 58 «Финансовые вложения» и др.
и кредиту счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по кредиту счетов 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов» и кредиту счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты»).
При прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления делаются обратные записи. Если договором доверительного управления имуществом предусмотрены иные операции с имуществом, переданным в доверительное управление, то учет этих операций ведется в общем порядке.
Перечисление денежных средств в счет причитающейся учредителю управления прибыли (дохода) в отдельном балансе отражается по кредиту счетов учета денежных средств и дебету счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Денежные средства, полученные учредителем управления в счет этой прибыли (дохода), приходуются по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции со счетом 79 «Внутрихозяйственные расчеты».
Учредителем управления причитающиеся от доверительного управляющего суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, переданного в доверительное управление, а также упущенной выгоды отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции с кредитом счета 91 «Прочие доходы и расходы».
При получении учредителем управления этих средств дебетуются счета учета денежных средств и кредитуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Аналитический учет по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты» ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению организации, выделенному на отдельный баланс, а расчетов по договорам доверительного управления имуществом — по каждому договору.
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
корреспондирует со счетами:
по дебету по кредиту
01 Основные средства 01 Основные средства
02 Амортизация основных средств 02 Амортизация основных средств
04 Нематериальные активы 04 Нематериальные активы
05 Амортизация нематериальных 05 Амортизация нематериальных
активов активов
07 Оборудование к установке 07 Оборудование к установке
08 Вложения во внеоборотные 08 Вложения во внеоборотные
активы активы
10 Материалы 10 Материалы
11 Животные на выращивании 11 Животные на выращивании
и откорме и откорме
15 Заготовление и приобретение 15 Заготовление и приобретение
материальных ценностей материальных ценностей
16 Отклонение в стоимости 16 Отклонение в стоимости
материальных ценностей материальных ценностей
20 Основное производство 20 Основное производство
21 Полуфабрикаты 21 Полуфабрикаты
собственного производства собственного производства
23 Вспомогательные 23 Вспомогательные
производства производства
25 Общепроизводственные 25 Общепроизводственные
расходы расходы
26 Общехозяйственные расходы 26 Общехозяйственные расходы
29 Обслуживающие 29 Обслуживающие
производства и хозяйства производства и хозяйства
40 Выпуск продукции (работ, 40 Выпуск продукции (работ,
услуг) услуг)
41 Товары 41 Товары
43 Готовая продукция 43 Готовая продукция
44 Расходы на продажу 44 Расходы на продажу
45 Товары отгруженные 45 Товары отгруженные
50 Касса 50 Касса
51 Расчетные счета 51 Расчетные счета
52 Валютные счета 52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках 55 Специальные счета в банках
60 Расчеты с поставщиками и 57 Переводы в пути
подрядчиками 60 Расчеты с поставщиками и
62 Расчеты с покупателями и подрядчиками
заказчиками 62 Расчеты с покупателями и
70 Расчеты с персоналом по заказчиками
оплате труда 70 Расчеты с персоналом по
71 Расчеты с подотчетными оплате труда
лицами 71 Расчеты с подотчетными
76 Расчеты с разными лицами
дебиторами и кредиторами 73 Расчеты с персоналом по
84 Нераспределенная прибыль прочим операциям
(непокрытый убыток) 76 Расчеты с разными
90 Продажи дебиторами и кредиторами
91 Прочие доходы и расходы 84 Нераспределенная прибыль
97 Расходы будущих периодов (непокрытый убыток)
99 Прибыли и убытки 90 Продажи
91 Прочие доходы и расходы
97 Расходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки
Ниже приводится баланс X Ltd.
по состоянию на 31 мартаНиже приводится баланс X Ltd. по состоянию на 31 марта 2018 г.:
X Ltd.
Баланс на 31 марта, 2018
| Сведения | Примечание № | 31.03.2018 (₹) | 31.03.2017 (₹) |
|---|---|---|---|
| I. КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: | |||
| 1. Фонд акционеров: | |||
| а. Акционерный капитал | 19 00 000 | 17 00 000 | |
| б. Резерв и излишек | 1 | 6 00 000 | 3 00 000 |
| 2. Долгосрочные обязательства: | |||
| Долгосрочное заимствование | 2 | 5 00 000 | 4 00 000 |
| 3. Текущие обязательства: | |||
а. Краткосрочные займы | 3 | 1 70 000 | 1 75 000 |
| б. Краткосрочные резервы | 4 | 2 00 000 | 1 65 000 |
| ВСЕГО | 33 70 000 | 27 40 000 | |
| II. АКТИВЫ: | |||
| 1. Внеоборотные активы: | |||
| а. Основные средства: | |||
| и. Материальные активы | 5 | 24 00 000 | 19 00 000 |
| ii. Нематериальные активы | 6 | 2 00 000 | 3 00 000 |
| б. Внеоборотные вложения | 3 00 000 | 2 00 000 | |
| 2. Текущие активы: | |||
| а. Текущие инвестиции | 1 40 000 | 1 70 000 | |
б. Запасы | 2 60 000 | 1 30 000 | |
| в. Денежные средства и их эквиваленты | 70 000 | 40 000 | |
| ВСЕГО | 33 70 000 | 27 40 000 |
Примечания к счетам
| Номер примечания | Подробности | 31.03.2018 (₹) | 31.03.2017 (₹) |
|---|---|---|---|
| 1 | Резервы и излишки | ||
| Излишки (баланс в отчете о прибылях и убытках) | 6 00 000 | 3 00 000 | |
| 2 | Долгосрочные займы | ||
| 12% долговые обязательства | 5 00 000 | 4 00 000 | |
| 3 | Краткосрочные займы | ||
| Банковский овердрафт | 1 70 000 | 1 75 000 | |
| 4 | Краткосрочные резервы | ||
| Налоговый резерв | 2 00 000 | 1 65 000 | |
| 5 | Материальные активы: | ||
| Машины | 26 00 000 | 20 00 000 | |
| Накопленная амортизация | (2 00 000) | (1 00 000) | |
| 24 00 000 | 19 00 000 | ||
| 6 | Нематериальные активы: | ||
| Деловая репутация | 2 00 000 | 3 00 000 |
Дополнительная информация:
(i) рупий.
1 00 000, 12% Облигации были выпущены 1 апреля 2017 г.
(ii) В течение года часть оборудования стоимостью рупий. 80 000, по которым накопленная амортизация составила рупий. 40 000 было продано с прибылью рупий. 10 000.
Подготовить отчет о движении денежных средств.
Знаки-6, CBSE:2018-19/Comp/Q-23
Ответ
Рабочий лист
Многие бухгалтеры используют рабочий лист для подготовки нескорректированного пробного баланса, присвоения корректирующих записей правильным счетам, создания скорректированного пробного баланса, а затем для подготовки предварительных финансовых отчетов. Рабочий лист является необязательным шагом в бухгалтерском цикле. Это неофициальный документ, который не считается финансовым отчетом, хотя и дает руководству некоторую информацию о результатах за период. Рабочие листы обычно имеют пять наборов столбцов дебета и кредита, которые заполняются слева направо по одному набору за раз. Взгляните на следующий рабочий лист Greener Landscape Group за апрель.
Используйте первый набор столбцов для подготовки пробного баланса. Перечислите все открытые счета в левой части рабочего листа и введите дебетовый или кредитовый баланс каждого счета в соответствующие столбцы сразу справа.
Второй набор столбцов показывает, как корректирующие записи влияют на счета. При заполнении этих столбцов перечислите дополнительные учетные записи по мере необходимости в левой части рабочего листа. Используйте букву для индексации дебетовой и кредитной частей каждой корректирующей записи, чтобы в последнем случае было легче регистрировать и публиковать корректировки. Объяснение каждой корректировки может быть написано в нижней части рабочего листа. Если в учетной записи имеется более одной корректировки, каждая из них отображается отдельно с использованием необходимого количества строк. После внесения всех корректировок в рабочий лист убедитесь, что итоговые значения в столбцах равны.
Третий набор столбцов содержит скорректированный пробный баланс.
После ввода каждого баланса в скорректированный пробный баланс рабочего листа просуммируйте каждый столбец, чтобы убедиться, что дебет и кредит равны.Скорректированный пробный баланс каждой учетной записи переносится непосредственно либо в четвертый, либо в пятый набор столбцов. Переместите все сальдо счетов доходов и расходов в столбцы отчета о прибылях и убытках, а все остальные сальдо счетов (активы, обязательства, капитал владельца и чертежи владельца) переместите в столбцы балансового отчета. Затем суммируйте каждый из последних четырех столбцов. Если чистая прибыль не равна нулю, столбцы имеют неравные суммы дебета и кредита. Если общая сумма кредитов больше, чем общая сумма дебетов в столбцах отчета о прибылях и убытках, компания имеет чистую прибыль, и разница между этими столбцами добавляется к столбцу дебета отчета о прибылях и убытках и столбцу кредита баланса в строке с меткой 9.0407 Чистая прибыль
Если общая сумма дебета больше, чем общая сумма кредита в столбцах отчета о прибылях и убытках, возникает чистый убыток, и разница между итоговыми значениями этих столбцов добавляется к столбцу кредита отчета о прибылях и убытках и столбцу дебета балансового отчета в строке с пометкой Чистый убыток . Как только чистая прибыль или чистый убыток компании добавлены к правильному столбцу отчета о прибылях и убытках и балансовому отчету, каждый набор столбцов дебета и кредита сбалансируется, и рабочий лист будет завершен. Подготовьте отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале и балансовый отчет на основе заполненной рабочей ведомости. Счета и остатки в столбцах отчета о прибылях и убытках переносятся непосредственно в отчет о прибылях и убытках, который готовится первым. Затем из столбцов балансового отчета рабочего листа используйте капитал владельца и остатки на счетах заимствования, а также чистую прибыль или убыток компании, чтобы заполнить отчет о собственном капитале.
Бухгалтерский баланс заполняйте в последнюю очередь. При составлении баланса будьте внимательны , а не , чтобы использовать баланс счета операций с капиталом на рабочем листе, поскольку он показывает начальный баланс счета операций с капиталом за отчетный период. Вместо этого используйте конечное сальдо в отчете о собственном капитале, в котором уже скорректировано сальдо счета операций с капиталом, чтобы отразить чистую прибыль или убыток компании и любые изъятия средств, сделанные владельцем. После того, как финансовая отчетность подготовлена, корректирующие записи заносятся в журнал и публикуются.
Рабочий лист группы The Greener Landscape за месяц, закончившийся 30 апреля 2020 г. X2
| | Пробные весы | Настройки | Испытанные пробные весы | Отчет о прибылях и убытках | Бухгалтерский баланс
| | Доктор Кр. | Доктор Кр.