Проводки по транспортному налогу в бухгалтерском учете: Полная информация для работы бухгалтера

Если организация планирует применять льготу по транспортному налогу, то необходимо подать заявление в ИФНС РФ и получить в ответ уведомления ИФНС либо, увы, отказ. Точный срок подачи такого заявления не установлен. При расчете транспортного налога за 2020 год было рекомендовано подать заявление на льготы не позднее 1-го квартала 2021 года.

Если транспортное средство было уничтожено (ликвидировано) то транспортный налог прекращается исчисляться с 1 числа месяца уничтожения (ликвидации) на основании заявления, которое подается в ФНС РФ.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@.

Такие правила действуют с 01.01.2021 (п. 3.1. ст. 362 НК РФ), при этом факт ликвидации должен быть подтвержден уполномоченным органом.

2. Расчет транспортного налога организаций

Расчет суммы налога:

Налог = мощность двигателя (л.с.) * ставка налога * Кв,

где

Кв — коэффициент владения автомобилем,

Кв = Число полных месяцев владения / 12

Мощность двигателя берется из технического паспорта транспортного средства.

Могут быть установлены и дифференцированные ставки в зависимости от возраста автомобиля и экологического класса.

Интересно, что возраст автомобиля для расчета налога и для определения повышающего коэффициента для дорогих авто считается по-разному:

1. Для расчета налога в общем случае число полных лет автомобиля исчисляется с 1 января года, следующего за годом выпуска и до 1 января года расчета налога.

2. Для дорогих автомобилей число лет для определения повышающего коэффициента берется с начала года выпуска автомобиля.

Например, автомобиль есть в перечне дорогих авто, повышающий коэффициент по нему 1,1, если с года выпуска прошло не более 3-лет. Нужно определить, размер повышающего коэффициента в 2021 году, если автомобиль выпущен в июле 2018 года. Повышающего коэффициента не будет, т.к. для расчета коэффициента 2021 год — это четвертый год, а коэффициент применяется, если авто не более 3-х лет.

3. Транспортный налог постановка на учет

Транспортный налог постановка на учет имеет особенности.

Для разных видов транспортных средств действуют разные правила постановки на учет. Например, суда ставятся на учет по месту базирования (стоянки), в случае их отсутствия — по месту регистрации организации.

В отношении него правила постановки следующее. Автомобиль ставится на учет по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения, если автомобиль используется в этом обособленном подразделении.

Постановка на учет автомобилей осуществляется в ГИБДД. А постановка на учет самоходной техники — в органах Гостехнадзора.

Правила постановки на учет для спецтехники утверждены постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 № 1507 «Об утверждении Правил государственной регистрации самоходных машин и других видов техники».

К самоходной технике согласно п. 1 Правил относят:

• трактора,

• самоходные дорожно-строительные машины,

• коммунальные, сельскохозяйственные машины,

• внедорожные автомототранспортные средства и другие наземные безрельсовые механические транспортные средств, имеющих двигатель внутреннего сгорания объемом свыше 50 куб. сантиметров или электродвигатель максимальной мощностью более 4 киловатт.

Для всех видов транспортных средств особое внимание — дате постановки на учет.

Если автомобиль поставлен на учет с 1 по 15 число месяца включительно, за этот месяц транспортный налог на него считается с начала месяца.

При продаже (снятии с учета автомобиля) месяц для расчета налога учитывается полностью в том случае, когда автомобиль снят с учета после 15-го числа месяца.

Автомобиль может быть зарегистрирован в ГИБДД и не на собственника. В этом случае уплата транспортного налога может производиться на основании федерального закона или договора.

А может и не производится. Ведь по умолчанию у не собственника транспорта обязанности платить транспортный налог нет (Письма ФНС РФ от 15.02.2021 № БС-4-21/1811@, от 15.04.2021 № БС-4-21/5156@).

Итак, чтобы автомобиль подлежал обложению транспортным налогом, он должен:

• быть работоспособным (физически существовать),

• быть зарегистрировать в соответствии с законодательными нормами.

  4. Учет транспортного налога проводки

Учет транспортного налога проводки по дебету предполагает на любой из затратных счетов.

Так, если автомобиль используется управленцами (администрацией), то проводка по начислению авансовых платежей и налога будет иметь вид:

Дебет 26 Кредит 68.07.

Если организация занимается торговлей, то налог по автомобилям, занимающимся перевозкой товаров, будет отражаться;

Дебет 44 Кредит 68.07.

Если транспорт используется в производственной деятельности, при производстве продукции, осуществлении работ, оказание услуг:

Дебет 20 (23, 25…) Кредит 68.07.

В случаях, когда автомобиль сдается в аренду, для начисления налога следует использовать корреспонденцию:

Дебет 91.02 Кредит 68.07.

Отметим, что налог следует исчислять до тех пор, пока автомобиль числится в данных регистрирующих органов за организацией. Даже если автомобиль давно не использует.

5. Срок уплаты транспортного налога

С отчетности за 2020 год не нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Исчислять и уплачивать налог, а также авансовые платежи по нему, если они установлены в регионе, нужно.

Организация делает это самостоятельно, а по окончанию года обменивается с ИФНС сообщениями. ИФНС, проверив налог, присылает в организацию сообщение о результатах расчета.

Если, по мнению организации, контролирующий орган произвел расчет с ошибками, нужно будет доказать свою позицию, отправив в ИФНС пояснения и подтверждающие документы. При удачном раскладе ИФНС после проверки пришлет данные нового расчета. Либо, если убедить контролеров не удастся, придется доплатить налог и заплатить пени.

Если сообщение не придет до 1 сентября, нужно будет предпринять активные действия. Например, уведомить ИФНС о наличии транспортных средств, подтвердив данный факт соответствующими документами. Есть утвержденная форма такого сообщения (Приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@). Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

С 2021 года установлен единый срок уплаты налога.

Срок уплаты транспортного налога за год теперь единый для всех регионов — 1 марта года, следующего за отчетным годом.

6. Авансы по транспортному налогу

Авансы по транспортному налогу с 2021 года по все стране должны уплачиваться в одинаковые сроки — не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом.

Авансовый платеж по транспортному налогу (для регионов, где установлены авансовый платежи) считается как ¼ от суммы налога за год:

Авансовый платеж = ¼ * (мощность двигателя * ставка налога * Кв)

Кв = Число полных месяцев владения авто в квартале / 3

Авансы по транспортному налогу, исчисленные в рублях и копейках, округляются в большую сторону.

30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021.

7. Транспортный налог за год

Транспортный налог за год исчисляется в порядке, указанном выше.

При расчете от итоговой суммы отнимаются суммы авансовых платежей, рассчитанные ранее.

Транспортный налог за год исчисляется исходя из фактического срока владения транспортным средством.

Если организация владела автомобилем не целый год, то рассчитанный налог умножают коэффициент владения (отношение количества полных месяцев владения авто на количество месяцев в отчетном или налоговом периоде).

Если автомобиль был изъят (конфискован) у собственника, например, при обращении взыскания на имущество налогоплательщика-должника, то исчисление транспортного налога прекращается вне зависимости от даты снятия автомобиля с учета. Об этом — в письме ФНС России от 15.04.2021 N БС-4-21/5156@.

Налогоплательщики имеют право запросить в ИФНС сведения о суммах исчисленного транспортного налога за прошедшие налоговые периоды. Рекомендованная форма заявления приведена в Письме ФНС от 10.03.2021 № БС-4-21/3006@.

Мы с вами рассмотрели учет транспортного налога организаций, авансы по транспортному налогу, транспортный налог за год. Если какой-то момент оказался не охваченным, задайте вопрос в комментариях ниже.

Записывайтесь на наш курс «Азбука отчетности»

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

И наш тик-ток

Наш канал на яндекс-дзен

Транспортный налог организаций 2021

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли

04.03.2013

Налоговый учет

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. 2 ст. 252 НК РФ расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Так, в силу пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам налогоплательщика, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.

Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными налогами (ст. 14 НК РФ), а земельный налог — местным налогом (ст. 15 НК РФ). При этом нормы ст. 270 НК РФ не содержат запрета на учет сумм указанных налогов при расчете налогооблагаемой прибыли.

Таким образом, организация вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога, начисленные в установленном НК РФ порядке (дополнительно смотрите письма Минфина России от 04.07.2011 N 03-03-06/2/108, от 27.12.2010 N 03-03-06/2/21, от 04.03.2010 N 03-03-06/1/110, от 19.12.2006 N 03-03-04/2/261, от 04.06.2006 N 03-06-04-04/28).

Документальным подтверждением затрат в виде сумм начисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций будут являться первичные документы: справка бухгалтера, расчет суммы авансового платежа по налогу и т.п. (название документа не имеет значения), содержащие реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (письмо ФНС России от 09.06.2011 N ЕД-4-3/9163@).

Для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, датой осуществления расходов в виде сумм налогов признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Соответственно, датой признания расходов в виде сумм налогов является последний день отчетного (налогового) периода, за который начислены рассматриваемые налоги (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 07.06.2011 N 03-03-06/1/333).

Бухгалтерский учет

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций регулируются нормами ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99).

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы. Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами (п. 4 ПБУ 10/99).

Нормы ПБУ 10/99 не содержат императивных норм, регулирующих порядок квалификации расходов в виде сумм транспортного, земельного налога и налога на имущества организаций. Нормы НК РФ также не определяют источника покрытия данных платежей.

Учитывая изложенное, считаем, что организация, в соответствии с п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», вправе самостоятельно, исходя из специфики своей деятельности и направлений использования земельных участков, транспортных средств и иных объектов основных средств, являющихся объектами обложения земельным, транспортным налогом и налогом на имущество организаций, а также с учетом п. 5 ПБУ 10/99 установить, относятся ли суммы начисленных к уплате налогов к расходам по обычным видам деятельности, или же их следует рассматривать в качестве прочих расходов, предусмотрев соответствующий порядок в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

В первом случае начисление налогов будет отражаться на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу (земельному налогу, налогу на имущество организаций)»

— начислен транспортный налог (земельный налог, налог на имущество организаций).

Во втором случае начисление налогов следует отразить записью по дебету счета 91, субсчет «Прочие расходы» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу (земельному налогу, налогу на имущество организаций)».

Отметим, что, по мнению Минфина России (смотрите, например, письма от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 и от 05.10.2005 N 07-05-12/10), налог на имущество организаций относится к расходам по обычным видам деятельности.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ

Темы: транспортный налог , земельный налог , налог на имущество , налог на прибыль

Рубрика: Налог на прибыль организаций , Налог на имущество организаций , Транспортный налог , Земельный налог

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

(RUS) Настройка расчета транспортного налога

Твиттер LinkedIn Фейсбук Correo Electronico

• Артикул
• 03. 08.2018
• Время лекции: 3 минуты

Применяется к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2

Параметры транспортного налога необходимо настроить в Главная книга и Основные средства , прежде чем вы сможете рассчитать регистры транспортного налога. Используйте следующие процедуры для настройки расчета транспортного налога.

Настройка кодов транспортного налога

1. Щелкните Главная книга > Настройка > Налог с продаж > Коды налога с продаж .

2. Создайте новый налоговый код. Дополнительные сведения см. в разделе Настройка и использование кодов импульсов.

3. В поле Код налога с продаж введите код налога с продаж для налога на имущество.

4. В поле Вид налога выберите Транспортный налог .

5. В поле Расчетный период выберите расчетный период.

6. В поле Группа учета ГК выберите группу учета ГК.

7. Нажмите Значения , чтобы открыть Значения форма. Для получения дополнительной информации см. Valores de códigos de impuestos (formulario).

8. В поле Значение введите налоговую ставку.

Настройка кодов налоговых льгот по транспортному налогу

1. Нажмите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Налоговые льготы .

2. Создайте новый код налоговой льготы. Дополнительные сведения см. в разделе (RUS) Настройка кодов налоговых льгот.

3. В поле Привилегия введите код льготы по транспортному налогу.

4. В поле Тип льготы выберите тип налоговой льготы.

5. В поле Значение резерва введите значение налоговой льготы.

Настройка группы учета для проводок по транспортному налогу

1. Нажмите Основные средства (Россия) > Настройка > Налоговая отчетность > Группа проводки налогов .

2. Создайте новую группу учета бухгалтерской книги. Дополнительные сведения см. в разделе (RUS) Настройка групп для проводки налогов на основные средства.

3. В поле Группа учета ГК выберите группу для учета налогов на основные средства (ОС) по счетам ГК.

4. В поле Счет для налога на ОС выберите счет главной книги для транспортного налога.

Настройка кодов доходов бюджета для транспортного налога

1. Нажмите Управление кассой и банком > Настройка > Платежное поручение > Классификация доходов бюджета .

2. Создайте новый код доходов бюджета. Дополнительные сведения см. в разделе (RUS) Настройка кодов доходов бюджета для налогов на основные средства.

3. В поле Код дохода бюджета введите код дохода бюджета по транспортному налогу.

.

4. Создать новую запись. Дополнительные сведения см. в разделе (RUS) Настройка налоговой корреспонденции с кодами доходов бюджета.

5. В поле Вид налога выберите Транспортный налог .

6. В поле Код выберите код налога с продаж для транспортного налога.

7. В поле Код дохода бюджета выберите код дохода бюджета, соответствующий выбранному коду налога.

Настройте имя журнала транзакций транспортного налога

1. Нажмите Главная книга > Настройка > Журналы > Названия журналов .

2. Создайте новое имя журнала для проводок по транспортному налогу. Дополнительные сведения см. в разделе (RUS) Настройка имени для журналов проводок налога на основные средства.

3. В поле Имя введите имя журнала проводок транспортного налога.

4. В поле Тип журнала выберите Транспортный налог .

5. В поле Серия ваучеров выберите код серии ваучеров для журнала.

Настройка параметров основных средств

1. Нажмите Основные средства (Россия) > Настройка > Параметры .

2. Щелкните Налоговая отчетность . В группе полей Транспортный налог в поле Код налога с продаж выберите код налога для транспортного налога.

3. В поле Сжатие выберите уровень сжатия транзакций для транзакций по транспортному налогу.

4. Click Основные средства > Общие > Основные средства > Основные средства .

5. Создать новый актив. Для получения дополнительной информации см. Activos fijos (formulario).

6. В поле Группа ОС выберите группу активов для актива.

7. В поле Type выберите Vehicle .

8. На экспресс-вкладке Налоговая отчетность в поле Код налога выберите код транспортного налога. По умолчанию в этом поле отображается значение, указанное в поле 9.Форма 0018 Параметры основных средств .

9. В поле Освобождение от налога выберите код налоговой льготы, указывающий, что актив освобожден от налога.

10. В поле Налоговая база введите налоговую базу.

11. В поле Единица выберите единицу измерения выбранной налоговой базы.

См. также

(RUS) Налог на имущество (форма)

(RUS) Доходная классификация бюджета (форма)

(RUS) Параметры основных средств (форма)

(RUS) Основные средства (модифицированная форма)

(RUS) Налоговая стоимость в зависимости от срока эксплуатации ОС (форма)

Транспорт налоговых кодов SAP FI – рекомендации и советы

Перейти к содержимому

Информация о продукте

Михаил Смирнов

20 февраля 2020 г. 6 минут чтения

Обзор

Работая во многих компаниях, я довольно часто обнаруживал несоответствия в настройках налогового кодекса между системами. Встречаясь со многими консультантами FI, я увидел разные подходы к переносу налоговых кодов между системами. Будучи консультантом SAP FICO в течение 12 лет, я хотел бы обобщить в этом сообщении блога все лучшие практики и советы, которые я собрал, чтобы оптимизировать этот процесс в моей нынешней компании.

Меры предосторожности перед созданием нового налогового кода или изменением учетной записи GL для существующего налогового кода

Перед созданием нового налогового кода или изменением учетной записи GL для существующего налогового кода в разработке проверьте, существует ли уже этот налоговый код в целевой системе (производстве) и в каких странах. Целью этой проверки является предотвращение непреднамеренного изменения учетной записи (счетов) GL, присвоенной одному и тому же налоговому коду в других странах. Это может произойти, потому что присвоение счетов ГК налоговым кодам не зависит от страны (проверьте t-код OB40). Следовательно, создав один и тот же код входящего или исходящего налога из страны A в стране B и назначив новый GL в стране B, вы измените учетную запись в стране A. Однако, создав код входящего или исходящего налога в стране A и код исходящего налога в стране B, вы можете назначать им разные учетные записи GL, т. к. учетные записи будут назначаться на разные ключи транзакций (VST, MVS и т.д.).

Эту проверку следует выполнить в таблице T007A целевой системы. Используйте поля KALSM — Порядок налогообложения и MWSKZ — Код налога, чтобы проверить необходимые значения. Налоговые процедуры назначаются странам (t-код OBBG), и, например, мы используем только процедуры Z*, поэтому заполняем значения «Z*» и «V5» в этих полях:

Я могу определить страны, где существует налоговый код V5. :

Затем проверьте присвоение счета GL с t-кодом FTXP.

Добавить налоговые коды к транспорту

В целом перенос налоговых кодов объясняется в сообщении «Важное примечание по переносу налоговых кодов -> F1 Сообщение №. Ф4794». Это сообщение возникает, когда вы открываете FTXP в системе разработки. Проверим добавленные в транспорт таблицы по инструкции в этом сообщении:

Сначала нужно создать транспорт. Затем используйте параметр экспорта SAP в FTXP, чтобы включить налоговые коды в систему транспорта в разработке:

ниже записи включены в транспорт:

Имеются таблицы T007A, T007S и T007V. Убедимся, что выбранные налоговые коды имеют транспортный номер в таблице T007V:

Это позволит вам импортировать тарифы в целевые системы позже.

Перевозка удаленных налоговых кодов

Внимание! Технически SAP позволяет нам удалять налоговые коды, но этого никогда не следует делать, если налоговый код использовался в каких-либо проводках. В таких случаях SAP рекомендует переименовать код в «НЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ!» вместо того, чтобы удалить его.

Однако, если вы хотите удалить налоговый код (опция экспорта в FTXP не позволяет добавлять удаленные налоговые коды к транспортировке), вы можете проверить SAP-ноту «605537 — Транспортные налоговые коды или удаленные налоговые коды», чтобы узнать, как это сделать. сделай это. Таким образом, вы можете избежать необходимости вручную удалять код в каждой системе.

Добавить учетные записи GL для транспорта

Номер сообщения. F4794 говорит, что налоговые счета для налоговых кодов (таблица T030K) не переносятся. Тем не менее, вы можете включить счета ГК для налоговых кодов в транспорт. Есть два варианта:

1. добавить всю таблицу со счетами, назначенными налоговым кодам и ключу транзакции (например, VST или MWS) в t-коде OB40. Это не очень безопасный вариант, на мой взгляд. В случае несоответствия данных между системами вы перезапишете правильные данные в производстве устаревшими данными из разработки.
2. вручную добавить счета для необходимых налоговых кодов непосредственно в транспорт. Это самый безопасный вариант, чем мы сейчас и займемся. Откройте транспортный запрос в режиме редактирования и добавьте ниже строку с таблицей T030K:

Дважды щелкните строку T030K и добавьте необходимые налоговые коды в следующем окне:

транспортный запрос. Использовать опцию Проверить содержимое таблицы, указанное в запросе:

Если параметры выбора верны, то отображается выбранное содержимое таблицы:

Ставки импорта в НК после транспорта без открытия производства для настройки

НК создаются без ставки при импорте транспорта в системы качества и производства. (Однако учетные записи GL должны быть там, как и в предыдущем шаге.)

Чтобы обновить ставки для налоговых кодов, используйте параметр «Импорт» в t-коде FTXP в целевых системах:

Система качества должна быть установлена ​​на «Изменяемый», прежде чем вы сможете его использовать.

Однако для производственной системы нам не нужно устанавливать для него значение «Изменяемый», поскольку t-код FTXP переключается на «Текущие настройки» в нашей системе S/4HANA, соответственно, примечание SAP «110970 — Перенос налогового кода/системы имеет статус «не подлежит изменению». Если вы настроите t-код FTXP как «Текущая настройка», налоговые коды могут быть изменены и сохранены непосредственно в производственной системе пользователями с соответствующими полномочиями. Эта авторизация присваивается нашим идентификаторам Fire Fighter. Вы можете найти больше информации об этом параметре в следующей главе и проверить его в своей системе.

Следовательно, я могу просто войти в производственный клиент с идентификатором Fire Fighter и выполнить функцию импорта в FTXP t-code:

Когда выбран вариант импорта, просто введите номер запроса на транспортировку, содержащий ваши налоговые коды, и нажмите «Выполнить»:

Это стандартный подход SAP. Вы можете найти более подробную информацию об опции импорта, нажав кнопку «Информация». После выполнения тарифы берутся из таблицы T007V, записи доставлены транспортом:

и заполняется в налоговых кодах фоном Работа. Это задание можно проверить с помощью t-code SM35:

Это задание выполняет FTXP для каждого налогового кода и сохраняет там налоговую ставку:

Переключить объект FTXP в «Текущие настройки» FTX-3 код может быть переключен в «Текущая настройка» для SAP-ноты «110970 — Транспорт налогового кода/системы имеет статус «не подлежит изменению». Если вы настроите t-код FTXP как «Текущая настройка», то налоговые коды могут быть изменены и сохранены непосредственно в производстве пользователями с соответствующими полномочиями. Следовательно, нет необходимости открывать производство для настройки.

Следуя SAP-ноте 110970, вы должны добавить следующую запись в таблицу CUSAMEN:

Затем вы должны активировать флаг «Текущая настройка» в t-коде SOBJ для объекта FTXP: