Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ — Блог
Отражение стандартных вычетов на детей в программе «Декларация» + Письмо ФНС от 12 ноября 2015 года №БС-4-11/19782@.
Elena 28.11.2018
В письме от 12 ноября 2015 года №БС-4-11/19782@ МинФин ответил на вопрос как внести в программу данные стандартного налогового вычета на детей в случае, если статус родителя менялся и присвоен родителю не на всех имеющихся детей.
Некоторые возможности программы “Декларация” при заполнении раздела “Стандартные вычеты на детей” с примерами конкретных ситуаций.
О стандартном детском вычете в случае, если одного родителя лишили родительских прав.
Elena 05.06.2017
Может ли мать претендовать на двойной стандартный налоговый вычет в случае, если отца лишили родительских прав?
Приобретает ли она в данном случае статус единственного родителя?
В письме МинФин от 1 февраля 2016 г.
№ 03-04-05/4293 поясняет размер заявляемого стандартного вычета в случае, когда одного родителя лишили родительских прав.
Ранее опубликованное письмо ФНС от 2 сентября 2015 года № БС-3-11/3340 содержит подробные разъяснения вышеобозначенной ситуации.
Письма МинФин 2016 года о стандартном вычете на ребенка-инвалида, детей.
Elena 31.03.2016
Письмо МинФин от 2 февраля 2016 года № 03-04-05/4977 — о несуммировании вычетов (также письмо МинФин от 02.02.2016 года № 03-04-06/4988).
Письмо МинФин от 2 февраля 2016 года № 03-04-05/4973 — о двойном размере стандартного налогового вычета единственному родителю ребенка-инвалида.
Ссылка на письмо Минфина России от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 — судебная практика является приоритетной.
Изменения в законе о предоставлении «детских» вычетов (стандартный вычет на детей)
Elena
21.
11.2015
Одобрен Федеральный закон «Овнесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Принятые изменения, касающиеся стандартных налоговых вычетов, вступают в силу 1 января 2016 года.
Вычет на ребенка из НДФЛ могут получить одновременно четверо: мать, отец, мачеха и отчим
Elena 07.09.2014
В соответствии с поправками в законодательстве вычет из налога на доходы физических лиц в отношении несовершеннолетних детей может предоставляться как обоим разведенным родителям, так и мачехе/отчиму.
Вычет на трех детей
Elena 24.07.2013
Детские вычеты на троих детей
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2014 году
Elena 21.05.2013
Стандартные налоговые вычеты на детей возрастут в 2014 году
Cтандартный налоговый вычет по подоходному налогу-13%, который вам должен предоставить работодатель
Elena
31.
07.2018
Онлайн калькулятор расчета зарплаты и налогов по заработной плате для ТОО на общеустановленном режиме
- ИП УСН
- ИП ОУР
- ТОО УСН
- ТОО ОУР
- Расчет от обратного
Прямой расчетРасчет от обратного
ИПТОО
ОбщеустановленныйУпрощенный
ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь
Расчет
Налоги за ИП За работника в штате За работника на ГПХ
Доход
База ОПВ
База СО
Считать СО отдельно
ЗарплатаВыплата при служебных командировках сверх нормЕдиновременная премияПостоянная премияКомпенсация отпускаКомпенсация отпуска при увольненииОплата больничных листовОплата отпускаЭкологическая выплата (отпуск, надбавка)
Вид начисленияЗарплатаВыплата при служебных командировках сверх нормЕдиновременная премияКомпенсация отпускаКомпенсация отпуска при увольненииОплата больничных листовОплата отпускаПостоянная премияЭкологическая выплата (отпуск, надбавка)
Доходы ГПХ (услуги)
Доходы ГПХ (товары)
Доход
На руки
Вычеты
Вычет 14 МРП
Стандартный вычет по ИПН.
Получить вычет 14 МРП могут только резиденты РК и только на основном месте работы по заявлению. Вычет применяется каждый календарный месяц на основании ст. 342, 343 НК РК
Читать подробнее
Вычет 882 МРП
Вычет 882 МРП за календарный год применяется лицами с инвалидностью всех групп, а также лицами, указанными в пп. 2 и 3 ст. 346 НК РК. Читать подробнее
Резидентство
Гражданин РК Иностранец Гражданин ЕАЭС Вид на жительство
Итого
Налоги к уплате
За счёт работника
ОПВ
тенге
ИПН
тенге
ВОСМС
тенге
За счёт работодателя
ОППВ
тенге
СО
тенге
СН
тенге
ООСМС
тенге
При таких условиях оплачивать налоги не требуется
На руки
тенге
Укажите параметры для получения результата
Полезные статьи и таблицы для работы с калькулятором
- 01Отдельная база для СО
- 02Налогообложение работников-инвалидов
- 03Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры
- 04Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются
- 05Кого освободили от налогов на 3 года
- 06Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане
- 07Регистрация ИП в Казахстане
Пределы для исчисления
2023 год| Исчисления | Максимум | |
| ОПВ | нет | 350 000 ₸ |
| СО | 2 450 ₸ | 17 150 ₸ |
| ОСМС | нет | 21 000 ₸ |
| ВОСМС | нет | 14 000 ₸ |
| Исчисления | Минимум | Максимум |
| ОПВ | нет | 300 000 ₸ |
| СО | 2 100 ₸ | 14 700 ₸ |
| ОСМС | нет | 18 000 ₸ |
| ВОСМС | нет | 12 000 ₸ |
| Исчисления | Минимум | Максимум |
| ОПВ | нет | 212 500 ₸ |
| СО | 1 488 ₸ | 10 413 ₸ |
| ОСМС | нет | 8 500 ₸ |
| ВОСМС | нет | 8 500 ₸ |
| Исчисления | Минимум | Максимум |
| ОПВ | нет | 212 500 ₸ |
| СО | 1 488 ₸ | 10 413 ₸ |
| ОСМС | нет | 8 500 ₸ |
| ВОСМС | нет | 4 250 ₸ |
| Исчисления | Минимум | Максимум |
| ОПВ | нет | 212 500 ₸ |
| СО | 1 488 ₸ | 10 413 ₸ |
| ОСМС | нет | 6 375 ₸ |
| Исчисления | Максимум | |
| ОПВ | нет | 212 130 ₸ |
| СО | 990 ₸ | 9 899 ₸ |
| ОСМС | нет | 6 364 ₸ |
Базовые ставки
МЗП
70 000 тнг
МРП
3 450 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.
5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
OОCMC
3 %
ВOCMC
2 %
МЗП
60 000 тнг
МРП
3 063 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
OОCMC
3 %
ВOCMC
2 %
МЗП
42 500 тнг
МРП
2 917 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
OOCMC
2 %
ВOCMC
2 %
МЗП
42 500 тнг
МРП c январь-март
2 651 тнг
МРП c апрель-декабрь
2 778 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
OOCMC
2 %
ВOCMC
1 %
МЗП
42 500 тнг
МРП
2 525 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.
5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
OOCMC
1.5 %
МЗП
28 284 тнг
МРП
2 405 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
OOCMC
1.5 %
Базовые ставки
2023 годМЗП
70 000 тг
МРП
3 450 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
ООСМС
3 %
ВОСМС
2 %
МЗП
60 000 тг
МРП
3 063 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.
5 %Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
ООСМС
3 %
ВОСМС
2 %
5 %МЗП
42 500 тг
МРП
2 917 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
ООСМС
2 %
ВОСМС
2 %
МЗП
42 500 тг
МРП (январь-март)
2 651 тг
МРП (апрель-декабрь)
2778 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.
5 %Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
ООСМС
2 %
ВОСМС
1 %
5 %МЗП
42 500 тг
МРП
2 525 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
ООСМС
1.5 %
МЗП
28 284 тг
МРП
2 405 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.
5 %Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
ООСМС
1.5 %
5 %Оцените работу калькулятора
Новые видео на Youtube
Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!
Перейти на каналБудь в курсе последних новостей
ИП приостанавливает деятельность: можно ли уволить сотрудниц в декрете?
Можно ли уволить сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, если ИП приостанавливает свою деятельность.
В каком количестве компаний можно одновременно работать по договору ГПХ?
С каким количеством заказчиков одновременно имеет право работать сотрудник, трудящийся по договору ГПХ. Есть ли законодательные ограничения.
ИП оказывает услуги ТОО: можно ли принять ИП в штат как физлицо?
Может ли ТОО принять в штат сотрудника, имеющего ИП, которое оказывает услуги этому же ТОО. Есть ли налоговые риски в этом случае.
ТОО продано: надо ли увольнять сотрудников?
Обязательно ли расторгать трудовые договора с сотрудниками при продаже ТОО.
Беременная сотрудница на испытательном сроке: можно ли расторгнуть трудовой договор?
Можно ли расторгнуть трудовой договор с беременной сотрудницей на испытательном сроке, если испытательный срок еще не истек.
Можно ли с кадровиком заключать договор ГПХ?
Может ли кадровик работать в ИП или ТОО на аутсорсинге. Обязательно ли иметь специалиста по кадрам в штате.
Законно ли снижение сотрудникам зарплаты, если условия труда не изменились?
Имеет ли право работодатель снизить зарплату сотрудникам, если условия труда не изменились. Не будет ли это нарушением трудового законодательства.
В США изъяли активы FTX
Напоминаем, что ее бывший СЕО (дело которого сейчас рассматривают в суде) продолжает опровергать все обвинения, выдвинутые против него ФБР
Наши сервисы
Инструкция по сервису Mybuh.
kz- 01Электронные счета-фактуры для Казахстана
- 02Калькулятор НДС для Казахстана
- 03Форма 200.00 — автоматический расчет с учетом ОСМС
- 04910 форма заполнение и автоматический расчет декларации
- 05Выставление счета
- 06Накладная — создание и редактирование бланка товарной накладной
- 07Счет фактура создание бланка
: сколько это стоит и как вы его берете?
Налоговый вычет — это тип налоговой льготы, которая уменьшает сумму денег, которую вы должны правительству. Налоговые вычеты уменьшают ваше налоговое бремя за счет снижения налогооблагаемого дохода, и вы можете либо потребовать стандартный вычет, либо перечислить свои вычеты по пунктам при подаче заявления. До 2018 налогового года стандартные отчисления были примерно вдвое меньше, чем сейчас. Ниже мы рассмотрим стандартные вычеты за 2022 налоговый год, которые будут поданы в начале 2023 года. Если вы считаете, что вам лучше детализировать вычеты, вам, вероятно, будет полезно поработать с финансовым консультантом, который специализируется на налогах.
Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса или наемным работником, вы, вероятно, хотите, чтобы ваш подоходный налог был как можно ниже. Вот тут-то и появляются такие инструменты, как вычеты. Независимо от того, где вы находитесь на финансовом фронте, существует широкий спектр расходов, которые вы можете вычесть из своих налогов. Как только вы разберетесь с вещами, на которые вы можете претендовать, вы сможете рассчитать свой потенциальный налоговый счет.
Многие расходы и взносы подлежат вычету, включая благотворительные подарки, проценты по ипотечным кредитам, проценты по студенческим кредитам, некоторые расходы, связанные с бизнесом, и медицинские расходы. Вычет этих отдельных расходов из налоговой декларации известен как вычеты по статьям. Чтобы претендовать на эти вычеты, вам необходимо иметь какие-либо доказательства, свидетельствующие о том, что вы имеете право на освобождение части вашего дохода от налогообложения.
Однако не все перечисляют вычеты по пунктам. Это потому, что существует также стандартный вычет, который представляет собой просто установленную сумму денег, которую налогоплательщики могут автоматически вычесть из своего скорректированного валового дохода. Как правило, если ваш стандартный вычет превышает сумму постатейных вычетов, на которые вы имеете право, вместо этого вы просто берете стандартный вычет. Размер вашего стандартного вычета зависит от нескольких факторов: вашего возраста, вашего дохода и вашего статуса подачи.
Сколько стоит мой стандартный вычет? Стандартный вычет привязан к инфляции, поэтому суммы немного меняются каждый год. Для 2021 налогового года, который мы подаем в начале 2022 года, федеральный стандартный вычет для одиноких и женатых людей, подающих отдельные декларации, составлял 12 550 долларов. Это 25 100 долларов США, если вы являетесь пережившим супругом или состоите в браке и подаете документы совместно. Если вы глава семьи, это 18 800 долларов.
На 2022 год федеральный стандартный вычет для единоличников увеличен до 12,9 долларов США.50, для совместной подачи документов, состоящих в браке, он увеличился до 25 900 долларов, а для глав домохозяйств — до 25 900 долларов. Лица, которые хотя бы частично слепы или в возрасте не менее 65 лет, получают больший стандартный вычет. Если вы одиноки, состоите в браке и подаете документы отдельно или являетесь главой семьи, ваша стандартная сумма вычета может увеличиться на 1750 долларов США. Если вы состоите в браке и подаете документы совместно или являетесь вдовой (вдовой), сумма может увеличиться на 1400 долларов.
| Стандартные вычеты по возрасту: 2022 налоговый год | ||
| – Неженатые или состоящие в браке подаются отдельно | – до 65 лет – 65 лет и старше | – 12 950 долларов США – 14 700 долларов США |
| – Совместная подача в браке | – до 65 лет (оба супруга) – 65 лет и старше (один супруг) – 65 лет и старше (оба супруга) | – 25 900 долларов США – 27 300 долларов США – 27 800 долларов США |
| – Глава семьи | – до 65 лет – 65 лет и старше | – 19 400 долларов США – 21 150 долларов США |
| – Подходящая вдова (вдова) | – до 65 лет – 65 лет и старше | – 25 900 долларов США – 27 300 долларов США |
Если кто-то заявляет, что вы являетесь иждивенцем, ваша стандартная сумма вычета (на 2022 год) не может превышать большую из следующих величин: а) 1150 долларов США или б) ваш общий трудовой доход плюс 400 долларов США. Если вы живете в штате, который требует от вас уплаты подоходного налога, может существовать стандартный вычет штата, который вы можете указать в своей налоговой декларации штата.
Существует инструмент IRS, который вы можете использовать для расчета собственного стандартного вычета. Примерно через пять минут вы будете точно знать, сколько вы можете вычесть из своего дохода.
Ограничения на стандартные вычетыНе все могут использовать стандартные вычеты из-за определенных налоговых операций или статусов подачи. Прежде чем подавать документы, важно понять, попадаете ли вы в эти категории, чтобы не допустить ошибки при подаче документов, которая инициирует аудит. К сожалению, если вы попадаете в одну из следующих категорий, у вас, скорее всего, не будет другого выбора, кроме как перечислить свои отчисления:
- Сокращенная налоговая декларация: Вы подаете налоговую декларацию за период менее 12 месяцев, потому что вы меняете годовой отчетный период
- Нерезиденты: Вы были иностранцем-нерезидентом в любой момент в течение налогового года
- Статус подачи: Вы состоите в браке, подаете документы отдельно, а ваш супруг перечисляет свои отчисления
- Типы юридических лиц: Поместья, товарищества, общие трастовые фонды и трасты также не подлежат стандартному вычету.
Если вы относитесь к одной из этих категорий, вам следует подумать о том, чтобы поговорить с финансовым консультантом, который специализируется на налогах. Они должны быть в состоянии помочь вам сориентироваться в ваших лучших решениях, связанных с налогами, чтобы помочь вам правильно подготовиться и сэкономить деньги при подаче документов.
Стандартный вычет и постатейный вычетРазница между стандартным вычетом и постатейным вычетом проста. Первый — это специальный или стандартный номер, определяемый исключительно вашим возрастом и статусом подачи документов. Но последний требует, чтобы вы вручную детализировали свои отчисления. Это означает, что вам придется сесть, просмотреть свои финансовые документы и все сложить.
В конце концов, вам придется решить, как вы хотите получить свои вычеты. Это потому, что правило заключается в том, что вы не можете использовать стандартный вычет, а также детализировать свои вычеты в течение одного и того же налогового года.
Если вы не уверены, следует ли перечислять вычеты по статьям или использовать стандартные вычеты, неплохо было бы просчитать цифры. Что бы ни дало вам наибольший вычет, вам, вероятно, следует пойти на это.
Получить стандартный вычет, безусловно, проще, особенно если вы не ведете учет своих расходов в течение года. Большинство американцев выбирают этот путь, и вы можете претендовать на стандартный вычет, даже если нет ни одного расхода, который вы могли бы вычесть в противном случае. Стандартный вычет также стал еще более привлекательным, поскольку Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года резко увеличил его размер, убрав или сократив некоторые детализированные вычеты.
Bottom Line Вычеты уменьшают сумму денег, которую вы должны заплатить к обычному крайнему сроку 15 апреля, если этот день не приходится на праздничный или выходной день. Правительство устанавливает стандартный вычет и диктует его размер. Все лица, подающие налоговую декларацию, могут претендовать на этот вычет, если только они не решат перечислить свои вычеты по пунктам. В 2022 налоговом году стандартный вычет составляет 12 950 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, 25 900 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 19 400 долларов США для глав домохозяйств. Сумма вычета также немного увеличивается каждый год, чтобы не отставать от инфляции.
- В то время как специалист по налогообложению или налоговое программное обеспечение может помочь вам в подаче ежегодных налогов, финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию для всего вашего финансового плана. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех проверенных финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
- Если вы просто хотите оценить, сколько вы будете платить в виде налогов, рассмотрите возможность использования наших налоговых калькуляторов, чтобы узнать, как на вас могут повлиять федеральные налоги и налоги штата.
Фото: ©iStock.com/DragonImages, ©iStock.com/mbbirdy, ©iStock.com/eternalcreative
Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся на налогах и банковском деле. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News. Аманда родилась и выросла в метро Атланты, в настоящее время живет в Бруклине.
Соединенные Штаты — Индивидуальные — Вычеты
Расходы на оплату труда
До 2018 года сотрудники могли вычитать определенные «обычные и необходимые» невозмещаемые расходы, связанные с работой, в виде постатейного вычета. Общие вычеты включали дорожные расходы и транспортные расходы (кроме поездок на работу и с работы), деловые развлечения и подарки, компьютеры и мобильные телефоны, если они необходимы для работы налогоплательщика и для удобства работодателя, расходы на униформу и домашний офис, среди прочего. . Чтобы классифицировать такие расходы, они должны были превышать 2% от скорректированного валового дохода.
П.Л. 115-97 отменил этот постатейный вычет.
Личные вычеты
Граждане и иностранцы-резиденты могут вычитать следующие общие статьи:
- Соответствующие проценты на проживание.
- Штатные и местные подоходные налоги или налоги с продаж и налоги на имущество в сумме до 10 000 долларов США.
- Медицинские расходы, некоторые убытки от несчастных случаев, стихийных бедствий и краж, а также благотворительные взносы с ограничениями.
- Расходы по уходу за ребенком.
- Алименты (больше не подлежат вычету при разводе после 31 декабря 2018 г.).
Иностранцы-нерезиденты могут вычитать, с учетом ограничений, убытки от несчастных случаев и краж, понесенные в Соединенных Штатах, взносы в благотворительные организации США, а также подоходный налог штата и местного уровня.
Процентные расходы
Вычет личных процентов не допускается. Однако проценты, выплачиваемые по инвестиционному долгу, подлежат вычету, но только в той мере, в какой существует чистый инвестиционный доход (т. е. инвестиционный доход за вычетом инвестиционных расходов, кроме процентов). Запрещенные избыточные расходы на проценты по инвестициям могут быть заявлены в качестве вычета в последующие годы в размере чистого дохода от инвестиций.
Стандартные вычеты
Вместо постатейных вычетов граждане и иностранцы-резиденты могут претендовать на стандартные вычеты. Базовый стандартный вычет на 2022 год составляет 25 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, 12 950 долларов США для физических лиц и 19 400 долларов США для глав домохозяйств. На 2021 год стандартный вычет составляет 25 100 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, 12 550 долларов США для физических лиц и 18 800 долларов США для глав домохозяйств. Эти суммы ежегодно корректируются с учетом инфляции. Иностранцы-нерезиденты не могут претендовать на стандартный вычет.
Лица, в том числе иностранцы-резиденты, которые являются слепыми или в возрасте 65 лет и старше, имеют право на более высокий стандартный вычет. На 2021 год такое лицо, состоящее в браке, может увеличить стандартный вычет на 1 350 долларов США, а на 2022 год — на 1 400 долларов США; если такое физическое лицо является одиноким, дополнительный стандартный вычет составляет 1700 долларов США и 1750 долларов США соответственно. Если человек слепой и в возрасте 65 лет и старше, стандартный вычет может быть увеличен в два раза.
Коммерческие расходы
До 2018 года граждане, резиденты и иностранцы-нерезиденты, как правило, могли вычитать расходы, понесенные в связи со следующим:
- Командировочные расходы или личные расходы на проживание (в той мере, в какой они не возмещаются), находясь «вдали от дома» ( см. «Доход от трудовой деятельности» в разделе «Определение дохода» для получения дополнительной информации ).
- Обычные и необходимые деловые расходы, включая деловые (или трудовые) расходы, связанные с переездом.
- Командировочные и представительские расходы с определенными ограничениями. Обратите внимание, что вычитаемая сумма расходов на питание и развлечения была ограничена 50% фактических затрат.
Коммерческие расходы подлежат вычету только в той степени, в которой при добавлении к другим разным статьям вычетов они превышают 2% скорректированного валового дохода. Однако невозмещенные расходы на переезд не подпадали под 2-процентную минимальную ставку и подлежат вычету при расчете скорректированного валового дохода. Возмещение расходов на переезд могло подлежать исключению из дохода работника; если исключалась компенсация расходов на переезд, то расходы работнику не учитывались.
Иностранцы-нерезиденты, находящиеся «вдали от дома», могут вычесть расходы на поездку на работу; однако граждане и иностранцы-резиденты, как правило, не могут, потому что они обычно не находятся «вдали от дома».
П.Л. 115-97 отменил этот постатейный вычет.
Убытки
Вычет убытков Вычет убытков физического лица, как правило, ограничивается приростом капитала плюс 3000 долларов США.
Убытки, понесенные физическими лицами в связи с деятельностью, не связанной с получением прибыли (т. е. «убытки от хобби»), как правило, подлежат вычету только в размере дохода, полученного в результате деятельности.
Ограничения убытков некорпоративных налогоплательщиковЗакон CARES задним числом отключил правило ограничения чрезмерных активных коммерческих убытков P.L. 115-97 в Разделе 461(l), перенеся дату вступления в силу на налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2020 года (а не 31 декабря 2017 года). В соответствии с правилом, активные чистые коммерческие убытки, превышающие 250 000 долларов США (500 000 долларов США для совместных заявителей), индексированные с учетом инфляции, не допускаются P.L. 115-97 и рассматриваются как NOL, переносимые в следующем налоговом году.
В 2021 и 2022 налоговых годах Раздел 461(l) снова в центре внимания для налогоплательщиков с убытками, связанными с торговлей или бизнесом сквозных организаций.