Учетная политика ндс для целей налогообложения: Учетная политика по НДС на 2023 год

Содержание

404 Страница не найдена — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

Новости
Статьи
Вопросы и ответы
Видео
Форум

Вы можете перейти на главную страницу, посмотреть наши публикации или новости, а также найти необходимую вам информацию, воспользовавшись поиском по сайту.
Если вы считаете, что ссылка не работает по нашей вине, сообщите нам об этом.

Опросы

Проверки в 2022 году

Приходили ли в вашу организацию контролирующие органы с проверкой или профилактическим визитом в 2022 году?

Да, приходили несколько раз, причем из различных инстанций.

Да, были один раз.

Нет, но вызывали руководство для дачи пояснений.

Нет, нашу организацию в 2022 году проверяющие не беспокоили.

Мероприятия

22 марта 2023 года — Конференция «Решения 1С для цифровизации бизнеса»

1C:Лекторий: 9 февраля 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Как повысить эффективность работы с требованиями и уведомлениями от ФНС

1C:Лекторий: 14 февраля 2022 года (вторник, начало в 12:00) — Новое в «1С:Бухгалтерии 8» — обзор актуальных обновлений

Все мероприятия

404 Страница не найдена — БУХ.

1С, сайт в помощь бухгалтеру 404 Страница не найдена — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости
Статьи
Вопросы и ответы
Видео
Форум

Опросы

Проверки в 2022 году

Приходили ли в вашу организацию контролирующие органы с проверкой или профилактическим визитом в 2022 году?

Да, приходили несколько раз, причем из различных инстанций.

Да, были один раз.

Нет, но вызывали руководство для дачи пояснений.

Нет, нашу организацию в 2022 году проверяющие не беспокоили.

Мероприятия

22 марта 2023 года — Конференция «Решения 1С для цифровизации бизнеса»

Все мероприятия

Что такое НДС и кто должен его платить?

Что такое НДС? Достаточно простой вопрос.

Ответ? Не так просто.

Вот почему мы здесь, чтобы помочь. Мы объясним основы НДС простым языком, чтобы дать вам четкое представление об этой широко используемой налоговой системе.

Налог на добавленную стоимость — обычно называемый НДС — представляет собой широкий налог на потребление, применяемый к товарам и услугам, когда стоимость добавляется на этапах цепочки поставок. Продавцы обычно взимают налог с потребителей в точке продажи, добавляя его к стоимости продукта. Это похоже на налог с продаж в Соединенных Штатах, где окончательный НДС обычно взимается с покупателя.

Как работает НДС?

НДС продукта рассчитывается и взимается на каждом этапе цепочки поставок. Каждый продавец взимает текущий НДС со стоимости товара для покупателя — в отличие от налога с продаж, который обычно взимается только конечным продавцом (т. е. при окончательной продаже). С НДС конечный продавец затем добавляет полный налог к цене продукта, которую платит потребитель.

Затем продавец перечисляет НДС в налоговый орган.

Для потребителей из США это может показаться двойным налогообложением, но это не так. Налогом облагается только каждая добавленная стоимость, а не продажа самого продукта. Продавец взимает только свою часть налога.

Пример: Торговец сырьем продает свою продукцию фабрике за 101 фунт стерлингов, из которых 1 фунт стерлингов является НДС. Торговец сырьем отправляет 1 фунт стерлингов в налоговый орган.

Из этого материала фабрика производит аккумуляторы для ноутбуков, которые продает производителю ноутбуков за 202 фунта стерлингов. 2 фунта стерлингов — это НДС: 1 фунт стерлингов из этой суммы возмещает фабрике НДС, который она уплатила торговцу сырьем, а другой 1 фунт стерлингов он платит правительству в качестве своего НДС.

Затем производитель ноутбуков продает ноутбуки компьютерному ритейлеру за 303 фунта стерлингов, включая 3 фунта стерлингов НДС — 2 фунта стерлингов возмещают производителю НДС, уплаченный заводу, а 1 фунт стерлингов идет в налоговую службу.

Наконец, продавец компьютеров продает ноутбук за 404 фунта стерлингов, удерживая 3 фунта стерлингов НДС для возмещения и отправляя 1 фунт стерлингов правительству.

Каждый дополнительный фунт стерлингов в цепочке поставок представляет собой добавленную стоимость на каждом этапе.

Каково назначение НДС?

Как и все налоги, целью НДС является увеличение государственных доходов. Как налог на потребление, он делает это через потребительские покупки.

НДС должен был стать более прямой и менее сложной системой, чем, например, система налога с продаж в США. Когда был создан Европейский Союз, первоначальным шести странам требовалась система, которая бы упорядочила и стандартизировала их различные многоступенчатые формы косвенного налогообложения.

НДС легче отслеживать, чем предыдущие налоговые системы, потому что он взимается на каждом этапе цепочки поставок, и все продавцы обязаны вести тщательный учет покупок, продаж и поставок.

Должен ли мой бизнес платить НДС?

Сбор НДС определяется тремя критериями:

Порог регистрации
Предпринимательская деятельность, превышающая установленную денежную сумму, обязывает компании начислять и уплачивать НДС. Пороговые значения различаются в зависимости от стран и частично зависят от того, является ли продавец резидентом или нерезидентом. Например, порог Соединенного Королевства составляет 85 000 фунтов стерлингов.
Постоянное представительство
Предприятие, доказывающее надлежащее постоянство и структуру человеческих и технических ресурсов, должно зарегистрироваться для уплаты НДС. Офисное здание, принадлежащее компании или арендованное ею, является примером постоянного представительства.
Конкретные виды деятельности
Определенные виды деятельности облагаются НДС, например, юридические услуги. Как и в случае с регистрационными порогами, эти действия различаются в зависимости от страны.

Если вы обнаружите, что ваш бизнес соответствует требованиям для подачи декларации по НДС, вы должны зарегистрироваться, прежде чем вести бизнес в стране или собирать и платить НДС. В ЕС существует несколько вариантов упрощенной регистрации НДС и отчетности для продавцов B2C, не входящих в ЕС, включая «Единое окно» и «Единое окно для импорта».

Некоторые товары и услуги, которые могут быть освобождены от НДС:

Почтовые марки
Благотворительный сбор средств
Образовательная подготовка
Продажа или сдача в аренду коммерческой недвижимости
Страховые и финансовые услуги

Возврат НДС

Компании также могут получить возмещение НДС по некоторым статьям, которые используются исключительно для их хозяйственной деятельности, в том числе:

Командировки сотрудников
Стоимость услуг мобильной связи для деловой связи
Автомобили, используемые в коммерческих целях, их топливо и техническое обслуживание
Части коммунальных услуг для надомного бизнеса

Как подавать и платить НДС?

Декларации по НДС являются официальными налоговыми документами, используемыми для подачи НДС. Они подробно описывают все транзакции вашей организации, применимые налоги и рассчитывают, что вы должны или что будет возмещено.

Каждая страна устанавливает свои собственные сроки подачи налоговой декларации, периодичность и формат отчетности, в том числе возможность подачи декларации по НДС через Интернет. Некоторые налоговые органы настаивают на электронной подаче документов, некоторые разрешают ее как вариант, а третьи вообще не предлагают. Некоторые организации также разрешают международные банковские переводы, а некоторые предписывают прямые местные переводы депозитов или банковских счетов.

Подача декларации по НДС может оказаться утомительной задачей. Это требует, чтобы вы вели тщательный учет, включая квитанции обо всех ваших покупках и счета-фактуры, содержащие НДС. Вам также потребуется предоставить записи и отчеты за отчетный период с такой информацией, как:

Всего продаж и покупок
Общая сумма НДС, которую вы должны
Общая сумма НДС, которую можно вернуть

Даже если вы безубыточны и ничего не должны или не требуете, вы должны подать декларацию по НДС. Если вас проверили, и вы не вели надлежащие записи или не представили ложные отчеты, вы можете понести значительные штрафы и санкции.

Используют ли США НДС?

Около 170 стран используют НДС, но США не входят в их число. США являются единственной крупной экономикой, использующей налог «с продаж и использования». И единственное сходство между этими двумя системами заключается в том, что обе облагают окончательный налог потребителя.

НДС контролируется на федеральном уровне, но система США определяется штатами — во многих частях страны города и некоторые другие юрисдикции применяют местные и специальные окружные налоги с продаж помимо налога с продаж штата. Кроме того, налог в США имеет огромные различия в ставках и обязательствах, но НДС обычно имеет максимум три ставки. Например, в Великобритании стандартная ставка составляет 20 %, пониженная ставка — 5 %, а нулевая ставка — 0 %.

Сторонники и противники НДС разжигают активные споры о том, должны ли США принять аналогичную систему. Сторонники приветствуют предполагаемую простоту, эффективность и сокращение налоговых лазеек. Противники опасаются, что правительство может увлечься, поскольку НДС может значительно увеличить государственные доходы и необузданные расходы. Они также ссылаются на отсутствие прозрачности для потребителей и более тяжелое бремя для граждан с низкими доходами, что также является распространенной жалобой на налог с продаж.

Чтобы глубже изучить особенности НДС в ЕС и Великобритании после Brexit, ознакомьтесь с нашим руководством: 5 шагов по управлению НДС в ЕС и Великобритании после Brexit.

Правила и ставки НДС: стандартные, специальные и сниженные ставки

Последняя проверка: 07.07.2022

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется почти ко всем товарам и услуги, которые покупаются и продаются для использования или потребления в ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС).

ЕС имеет стандартные правила по НДС , но эти правила могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. В большинстве случаев вы должны платить НДС со всех товаров и услуг на всех этапах цепочки поставок, включая продажа конечному потребителю. Это включает в себя от начала до конца производства процесс, напр. покупка комплектующих, транспорт, сборка, провизия, упаковка, страхование и отгрузка конечному потребителю.

Когда взимается НДС?

Для компаний, расположенных в ЕС, НДС взимается с большинства продаж и покупок товаров в пределах ЕС. В таких случаях НДС начисляется и подлежит уплате в стране ЕС, в которой находится товар. потребляется конечным потребителем. Аналогичным образом НДС начисляется на услуги в момент их проводятся в каждой стране ЕС.

НДС не взимается при экспорте товаров в страны за пределами ЕС . В этих случаях НДС начисляется и подлежит уплате в стране импорта, и вам не нужно декларировать любой НДС в качестве экспортера. Однако при экспорте товаров вам потребуется предоставить документацию в качестве доказательства того, что товар перевозился за пределы ЕС. Такое доказательство может быть предоставлено путем представления копии счета-фактуры, транспортный документ или импортную таможенную запись в налоговые органы.

Вам нужно будет предоставить это доказательство, чтобы иметь возможность полностью вычесть любой дебиторский НДС, который вы заплатили в предыдущей связанной сделке, предшествующей на экспорт. Недостаток документации может означать, что у вас не будет права на возмещение НДС при экспорте товаров.

Правила НДС на национальном уровне

Правила НДС могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. Подробнее о правилах в стране, где работает ваша компания.

Выберите страну

Подать декларацию по НДС онлайн

Если ваш бизнес зарегистрирован в ЕС, вы можете подать декларацию по НДС онлайн (в большинстве случаев регионы) в следующих странах ЕС:

Выберите страну

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна-член несет ответственность за установление собственных тарифов. Вы можете ознакомиться с тарифами в таблице ниже, но для уверенности у вас есть правильный курс, рекомендуется проверить последние курсы с ваш местный отдел НДС.

Ставки НДС

В странах ЕС применяются различные виды ставок НДС. Ставка зависит о продукте или услуге, участвующих в сделке. Также есть специальные тарифы которые были установлены в соответствии со ставками НДС, принятыми в странах ЕС до их присоединения ЕС.

Ставки НДС, применяемые в странах ЕС

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна ЕС несет ответственность за установление свои ставки. Вы можете ознакомиться с тарифами, действующими в настоящее время, в таблице ниже. Вы должны уточнить последние ставки в органе по НДС вашей страны.

Ставки НДС, применяемые в странах-членах ЕС

Список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС (последнее обновление от 23 марта 2022 г. )
Государство-член	Код страны	Стандартная ставка	Пониженная ставка	Супер сниженный тариф	Тариф на парковку
Австрия	В	20	10/13	—	13
Бельгия	БЫТЬ	21	6 / 12	—	12
Болгария	БГ	20	9	—	—
Кипр	КИ	19	5 / 9	—	—
Чехия	Чехия	21	10/15	—	—
Германия	DE	19	7	—	—
Дания	ДЗ	25	—	—	—
Эстония	ЕЕ	20	9	—	—
Греция	ЭЛЬ	24	6 / 13	—	—
Испания	ЕС	21	10	4	—
Финляндия	ФИ	24	10/14	—	—
Франция	Франция	20	5,5/10	2. 1	—
Хорватия	HR	25	5 / 13	—	—
Венгрия	ХУ	27	5 / 18	—	—
Ирландия	IE	23	9 / 13,5	4,8	13,5
Италия	ЭТО	22	5 / 10	4	—
Литва	LT	21	5 / 9	—	—
Люксембург	ЛУ	17	8	3	14
Латвия	LV	21	12 / 5	—	—
Мальта	МТ	18	5 / 7	—	—
Нидерланды	Нидерланды	21	9	—	—
Польша	PL	23	5 / 8	—	—
Португалия	ПТ	23	6 / 13	—	13
Румыния	РО	19	5 / 9	—	—
Швеция	ЮВ	25	6 / 12	—	—
Словения	СИ	22	5 / 9,5	—	—
Словакия	СК	20	10	—	—

Стандартная ставка

Каждая страна ЕС имеет стандартную ставку, которая применяется к поставке большинства товаров и услуг. услуги. Не может быть меньше 15% .

Сниженная ставка

Одна или две пониженные ставки могут применяться к поставке определенных товаров и услуг (на основе в списке в Приложении III к Директиве по НДС), но — в большинстве случаев — не к электронным услугам. Сниженные ставки упоминается здесь не может быть меньше 5% .

Специальные тарифы

Некоторым странам ЕС разрешено применять специальные ставки НДС к определенным поставкам. Эти специальные ставки применяются к странам ЕС, которые применяли их с 1 января 1991 года.

Первоначально они были задуманы как переходные механизмы для более плавного перехода к правила ЕС по НДС, когда Единый рынок вступил в силу 1 января 1993, и были предполагается постепенное прекращение.

Существует 3 вида специальных тарифов:

Сверхнизкие ставки
Нулевые ставки
Тарифы на парковку

Сверхнизкие ставки

Сверхсниженные ставки менее 5% применяются к продажам ограниченного списка товаров и услуг в некоторых странах ЕС.

Нулевые ставки

В некоторых странах ЕС к определенным продажам применяются нулевые ставки. Когда нулевая ставка применяется, потребитель не должен платить НДС , но у вас все еще есть право на вычет НДС вы уплатили за покупки, непосредственно связанные с продажей.

Учетная политика ндс для целей налогообложения: Учетная политика по НДС на 2023 год — образец

404 Страница не найдена — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Последние новости

Опросы

Мероприятия

404 Страница не найдена — БУХ.

Последние новости

Опросы

Мероприятия

Что такое НДС и кто должен его платить?

Как работает НДС?

Каково назначение НДС?

Должен ли мой бизнес платить НДС?

Как подавать и платить НДС?

Используют ли США НДС?

Правила и ставки НДС: стандартные, специальные и сниженные ставки

Когда взимается НДС?

Правила НДС на национальном уровне

Подать декларацию по НДС онлайн

Ставки НДС

Ставки НДС, применяемые в странах ЕС

Ставки НДС, применяемые в странах-членах ЕС

Стандартная ставка

Сниженная ставка

Специальные тарифы

Сверхнизкие ставки

Нулевые ставки

Добавить комментарий Отменить ответ