Как правильно определить тип контрагента в расчетах с финансовыми или нефинансовыми организациями
- 3 июля 2019 г.
Риски: для определения типа контрагента целесообразно руководствоваться кодами ОКОПФ, а также приложением к ОКОПФ.
Для определения кода КОСГУ необходимо руководствоваться непосредственно Порядком N 209н и методическими рекомендациями, доведенными Письмом Минфина России от 29.06.2018 N 02-05-10/45153 (далее – Методические рекомендации).
Финансовые организации – это банки, страховые компании и те, кто оказывает другие финансовые услуги.
Нефинансовые организации продают прочие товары, работы, услуги. Сектор государственного управления в этой классификации не участвует.
Пример. Погашение кредиторской задолженности перед частной организацией – поставщиком материалов отражается по коду 834 «Уменьшение прочей кредиторской задолженности по расчетам с иными нефинансовыми организациями».
Долг по комиссии банка признается по коду 735 «Увеличение прочей кредиторской задолженности по расчетам с иными финансовыми организациями».
Расчеты с ГУП, МУП необходимо отражать с применением подстатей 733, 833, 563, 663 КОСГУ.
При расчетах с ПАО, ОАО, ООО для выбора кода КОСГУ необходимо ответить на два вопроса:
– является ли публично-правовое образование или государственное (муниципальное) бюджетное, автономное учреждение владельцем более 50% акций (долей) этого общества;
– является ли общество производителем товаров, работ, услуг или финансовой организацией.
Следовательно, при расчетах с подобными организациями в номерах счетов указываются подстатьи 734, 834, 564, 664 КОСГУ.
Единственным акционером ОАО «РЖД» является Российская Федерация, от имени которой полномочия акционера осуществляет Правительство РФ. Более 50% акций ПАО «Аэрофлот» принадлежит Российской Федерации в лице Росимущества.
Указанные юридические лица также являются производителями товаров, работ, услуг, но при этом относятся к нефинансовым организациям госсектора. Следовательно, при расчетах с подобными контрагентами применяются подстатьи 733, 833, 563, 663 КОСГУ.
ПАО СК «Росгосстрах» является страховой компанией, т.е. финансовой организацией в целях применения КОСГУ (п. 10.4 Порядка N 209н). Акционеры общества – коммерческие организации и физические лица, т.е. к госсектору общество не относится. Для расчетов с такими контрагентами применяются подстатьи 735, 835, 565, 665.
Расчеты с ПАО Сбербанк отражаются с применением подстатьи 735 «Увеличение прочей кредиторской задолженности по расчетам с иными финансовыми организациями» КОСГУ (подп. 15.3.5 п. 15 Порядка N 209н). Однако, по мнению Минфина РФ, отнесение Сбербанка к организациям госсектора также нельзя считать ошибкой в силу особого статуса ЦБ РФ, т.е. может применяться и подстатья 733 «Увеличение прочей кредиторской задолженности по расчетам с финансовыми и нефинансовыми организациями государственного сектора» КОСГУ.
Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.
Вы должны определить своих заказчиков и поставщиков как контрагентов. Для каждого контрагента можно задавать:
Данные контрагента по умолчанию При задании нового контрагента требуется ввести много деталей в сеансе Контрагент (tccom4100s000). За дополнительной информацией обратитесь к Определение контрагентов. Примечание Если используются детали контрагента по умолчанию и позднее вы хотите проверить данные или ввести детали в необязательные поля, в сеансе Контрагент (tccom4100s000) можно установить флаг Для верификации. После проверки деталей или ввода оставшихся деталей вы можете сбросить этот флаг. Роли контрагента Роль контрагента определяют типы операций, которые вы можете осуществлять с контрагентом. Например, контрагенту с ролью грузополучателя вы можете только отгружать товары. Роли контрагента позволяют адресовать в нужный отдел и нужному контактному лицу каждую часть деловой операции. Например, отдел продаж, отдел кредиторской задолженности и склад вашего заказчика могут находиться в разных местах или даже в разных странах. Примечание Данные различных ролей для одного контрагента могут быть взаимозависимыми. Например, нужно определить роль грузополучателя контрагента и задать отдел продаж перед тем, как определять роль получателя счетов-фактур контрагента. Роли заказчика Вы можете определить следующие роли для ваших заказчиков:
Роли поставщиков Вы можете определить следующие роли для ваших поставщиков:
Контактные лица контрагента Для каждого контрагента можно определить контактные лица контрагента. Контактные лица могут быть привязаны к более, чем одной роли контрагента. За дополнительной информацией обратитесь к Контактные лица контрагента. Родительский контрагент Определите головных контрагентов, чтобы показать связь между контрагентами с различными ролями. Это позволяет определить распределенные структуры контрагентов. Можно определять контрагента без ролей, чтобы связать его со смежным контрагентом. Подразделения контрагента Можно связать некоторые роли контрагента с определенными подразделениями. Финансовые данные контрагента регистрируются в финансовой компании, с которой связано подразделение. За дополнительной информацией обратитесь к Данные контрагента по финансовой компании. Финансовые данные контрагента В подсистеме Финансы необходимо сгруппировать заказчиков и поставщиков в финансовые группы контрагентов и настроить контрольные счета для каждой группы в модуле Счета дебиторов и Счета кредиторов. Можно использовать следующие сеансы для показа данных по эффективности в платежах Вашей компании и контрагентов:
Для каждого контрагента-получателя счетов-фактур, можно назначить кредитного аналитика и контролировать лимит кредита контрагента. За дополнительной информацией обратитесь к Лимит кредита контрагента. Данные моделирования предприятия Нужно определить подразделения подразделений вашей собственной организации, которые действуют в качестве заказчиков или поставщиков по отношению к другим подразделениям, как контрагентов и ввести данные контрагентов для моделирования предприятия. Необходимо ввести данные моделирования предприятия по:
Внутренний контрагент может быть единицей предприятия, которая принадлежит финансовой компании, не являющейся вашей собственной финансовой компанией. Зависимая компания может быть логистической компанией, которая принадлежит той же финансовой компании, что и ваша собственная. Другие (внешние) контрагенты не представлены в моделировании предприятия.
| |||
Для ускорения этого процесса можно задать умолчания деталей контрагента в сеансе Умолчания контрагентов (tccom4101m000). Таким образом, детали для обязательных полей немедленно становятся доступными, и для контрагента можно создавать операции.
Особые категории контрагентов
- Идентификатор вопроса: 2017/0008
- Дата публикации : 08.
09.2017 - Предмет сообщения: Особые категории контрагентов
- Руководство AnaCredit: Централизованные списки кодов
- Атрибут данных: Идентификатор контрагента
09.2017 Вопрос
Не могли бы вы пояснить, какие атрибуты данных из набора справочных данных о контрагентах необходимо указывать, если контрагентом является МФО или международная организация?
Ответ
Если иное не принято соответствующим НЦБ, для контрагента, включенного в список валютно-финансовых учреждений (МФО) (ссылка), «идентификатор контрагента» является единственным атрибутом данных из набора справочных данных о контрагентах, сообщаемых в соответствующий НЦБ. Если иное не сообщено соответствующим НЦБ, RIAD_CODE (первый столбец таблицы) используется в качестве идентификатора контрагента для всех организаций, включенных в список.
Следует отметить, что такие «сокращенные» обязательства по отчетности не применяются, если «контрагентом» является должник.
Следовательно, для МФО, выступающей в роли должника, применимы общие обязательства по предоставлению отчетности в отношении атрибутов справочных данных (Таблицы 2 и 3 в Приложении к Регламенту AnaCredit).
Если иное не принято соответствующим НЦБ, для контрагента, включенного в список международных организаций (ссылка), «идентификатор контрагента» является единственным атрибутом данных из набора справочных данных контрагента, сообщаемых в соответствующий НЦБ. В отличие от случая МФО, это применяется независимо от роли контрагента (следовательно, включая случай должников). Кроме того, подотчетные лица информируются соответствующим НЦБ об идентификаторе контрагента, который будет использоваться для каждой международной организации, включенной в список.
КОНТАКТЫ
Европейский центральный банк
Главное управление связи
- Sonnemannstrasse 20
- 60314 Франкфурт-на-Майне, Германия
- +49 69 1344 7455
- media@ecb. europa.eu
europa.euВоспроизведение разрешено при условии указания источника.
Контакты для СМИ
Наш веб-сайт использует файлы cookie
Мы постоянно работаем над улучшением этого веб-сайта для наших пользователей. Для этого мы используем анонимные данные, предоставляемые файлами cookie.
Узнайте больше о том, как мы используем файлы cookie
Я понимаю и принимаю использование файлов cookie
Спасибо!
Спасибо!
Мы обновили нашу политику конфиденциальности
Мы постоянно работаем над улучшением этого веб-сайта для наших пользователей. Для этого мы используем анонимные данные, предоставляемые файлами cookie.
Я понимаю и принимаю использование файлов cookie
Срок действия ваших предпочтений в отношении файлов cookie истек
Мы постоянно работаем над улучшением этого веб-сайта для наших пользователей.
Для этого мы используем анонимные данные, предоставляемые файлами cookie.
Узнайте больше о том, как мы используем файлы cookie
Я понимаю и принимаю использование файлов cookie
Что такое риск контрагента? | GoCardless
Любая деловая операция предполагает определенный уровень сотрудничества, сотрудничества и партнерства с другими сторонами. Проще говоря, риск контрагента измеряет вероятность того, что другое лицо может не выполнить свои обязательства. Это часто рассматривается с точки зрения затрат и оплаты, но также может относиться к предоставлению услуг, действиям и другим обязательствам. Важно, чтобы вы оценили риск контрагента до заключения любой коммерческой сделки, чтобы вы понимали потенциальные затраты для вашего бизнеса.
В чем разница между кредитным риском и кредитным риском контрагента?
Возможно, вы слышали, что эти термины взаимозаменяемы, и их сходство может вызвать путаницу. Кредитный риск контрагента является просто подвидом кредитного риска.
Термин «кредитный риск» охватывает все виды экономических потерь, включая кредитные риски контрагента и эмитента. Этот термин часто используется, когда речь идет о банках, ссужающих деньги или корпоративные облигации.
Кредитный риск контрагента бывает двух видов: дорасчетный риск и расчетный риск. Первый применяется во время транзакции, а второй — после. Затем расчетный риск можно разделить на риски неисполнения обязательств, т. е. полного невыполнения обязательства, и риски сроков расчетов, такие как несвоевременное исполнение.
Существует несколько различных подходов к моделированию риска контрагента, и выбранный вами метод, вероятно, будет зависеть от типа бизнеса, в котором вы работаете, и самых больших рисков для вашей организации. Есть некоторые важные цифры, которые будут применяться ко всем моделям, например, вероятность дефолта и убытки, которые могут быть понесены в случае дефолта. Точно так же могут быть влияния, выходящие за рамки предприятий, участвующих в сделке, например, экономика в целом.
Конечно, некоторые из этих чисел трудно поддаются количественной оценке. Были попытки стандартизировать факторы риска с помощью Базельских соглашений, ряда нормативных актов (включая коэффициент покрытия ликвидности), которые поддерживаются крупными мировыми банками.
Какие факторы влияют на риск контрагента?
Конкретные факторы, относящиеся к каждому бизнесу при оценке риска контрагента, различаются. Будут учитываться как количественные, так и качественные факторы, в том числе финансовая устойчивость, репутация в отрасли и обеспечение.
Затем необходимо решить, стоит ли идти на риск – высокий или нет. Опять же, переменные, влияющие на этот звонок, будут зависеть от вашей организации, но потенциальная прибыль и способность вашего бизнеса противостоять убыткам будут важными факторами.
Каковы некоторые примеры риска контрагента?
Риск контрагента проявляется во многих различных формах, но часто упоминается в отношении капитала и облигаций.