Статья движения денежных средств получение наличных в банке: Отчет о движении денежных средств 2020: пример заполнения — Бухонлайн

Статьи движения денежных средств в 1С 8.3: как настроить

Один из отчетов, которые предоставляются в составе бухгалтерской отчетности, — Отчет о движении денежных средств (ОДДС). В 1С его можно заполнить автоматически. Но для этого обязательно нужно отражать движение денег по статьям движения денежных средств (ДДС).

В этой статье разберемся:

• какие настройки для этого нужно выполнить;
• где заполняются эти статьи и как их создавать.

Отчет о движении денежных средств

Данный отчет заполняется оплатой, только распределенной по статьям ДДС.

Для этого включите учет по статьям ДДС раздел Главное — Настройки — Функциональность — вкладка Банк и касса — флажок Статьи движения денег.

При оформлении оплаты обязательно заполняйте поля:

• Статья доходов;

• Статья расходов.

В зависимости от вида операции документов оплаты можно настроить автоматическое заполнение

Статьи доходов (Статьи расходов). Для этого заполните в карточке статьи поле Использовать по умолчанию в операциях или укажите по ссылке Основные статьи в журнале справочника Статьи движения денежных средств.

В проводках движения денег отразятся по статьям.

Проверьте незаполненную аналитику движения денег отчетом Анализ субконто в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ субконто.

Для перехода в некорректные операции щелкните дважды по сумме.

Виды операций списания денежных средств в 1С 8.3: как добавить

Если не все возможные виды операций отображаются в документе Списание с расчетного счета, значит, не выполнены необходимые настройки. Например, если выбран валютный банковский счет, вид операции Уплата налога не будет отображаться при подборе. Добавление собственных видов операций без доработки программы не предусмотрено.

Изучить подробнее

какие существуют виды операций в документе Списание с расчетного счета и их описание

Статьи движения денежных средств в 1С 8.3

Нужно не просто указать статьи ДДС в документах оплаты, но и правильно заполнить справочник Статьи движения денежных средств. Заполните его через раздел Справочники — Банк и касса — Статьи движения денежных средств.

Для удобной работы статьи разделены по категориям денежных потоков. Рекомендуем и в дальнейшем придерживаться такой группировки.

Давайте рассмотрим, как заполняется статья движения денежных средств в 1С 8.3 и какие нюансы нужно предусмотреть.

Рассмотрим заполнение карточки статьи ДДС:

• Группа статей — категория денежного потока;
• Использовать по умолчанию в операциях — вид операции для которого устанавливается статья. Например, данная статья подставиться при оформлении документов Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя или Поступление наличных вид операции Оплата от покупателя. В списке такие статьи отражаются с точкой.

• Вид движения — показатель, для отражения денежных средств в ОДДС. Если операция не относится к денежному потоку, то поле не заполняется, и такое движение денег не отразится в отчете.

По ссылке Основные статьи в списке статей ДДС отображаются все операции, для которых можно установить автоматическое заполнение статьи ДДС. При изменении статьи изменяется и поле Использовать по умолчанию в операциях.

Проверьте себя! Пройдите тест:

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Шаблон справочника Статьи движения денежных средств

Наименование статьи	Вид движения
Страховые взносы	Оплата труда
Возврат подотчетных сумм	Прочие поступления по текущим операциям
Возврат от поставщиков	Прочие поступления по текущим операциям
Возврат покупателям	Прочие платежи по текущим операциям
Выдача подотчетных сумм	Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
Выплата заработной платы	Оплата труда
Выплата процентов по кредитам и займам	Выплата процентов по долговым обязательствам
Налог на прибыль	Налог на прибыль
НДС	Прочие платежи по текущим операциям
НДФЛ	Оплата труда
Оплата от факторинговой компании	Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг
Оплата от покупателей	Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг
Оплата поставщикам (подрядчикам)	Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
Оплата штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров	Прочие платежи по текущим операциям
Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров	Прочие поступления по текущим операциям
Розничная выручка	Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг
Средства, полученные от арендодаторов	Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные и иные аналогичные платежи
Расходы на услуги банков	Прочие платежи по текущим операциям
Прочие налоги и сборы	Прочие платежи по текущим операциям
Прочие поступления	Прочие поступления по текущим операциям
Прочие расходы	Прочие платежи по текущим операциям

Бухгалтерия предприятия 8 – Учет без забот

Опубликовано 26.09.2016 13:12

Просмотров: 76152

В этой статье мы рассмотрим, как отразить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 движение наличных денежных средств между банковским счетом и кассой организации: снятие денежных средств в кассу и их внесение на расчетный счет. В большинстве организаций такие операции совершаются регулярно, поэтому вопросы по их отражению в программах 1С нам периодически задают. В первую очередь в данном случае необходимо сделать корректные настройки учетной политики в программе.  

Если в вашей организации операции по снятию или внесению наличных денежных средств не укладываются в один рабочий день, необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути». С данной настройкой нужно определиться при заполнении учетной политики в программе, для этого открываем вкладку «Главное», «Учетная политика» и отмечаем флажком, используется или нет счет «Переводы в пути».

 

 

Рассмотрим различные варианты указанных операций

1. Снятие наличных денежных средств с расчетного счета (без использования счета 57)

Для отражения данной операции в 1С: Бухгалтерии 8 оформим документ «Поступление наличных». Открываем вкладку «Банк и касса», «Касса», «Кассовые документы» и по кнопке «Поступление» создаем и заполняем документ «Поступление наличных»

— вид операции «Получение наличных в банке»
— сумму
— статью ДДС «Получение наличных в банке»
По кнопке «Приходный кассовый орден» можем посмотреть и распечатать ПКО.

 

 

Теперь проводим документ и смотрим проводки

 

 

2. Снятие наличных денежных средств с расчетного счета (с использованием счета 57)

Если Вы используете 57 счет, то в этом случае, в первую очередь, оформляем документ «Списание с расчетного счета». Открываем вкладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки» и по кнопке «Списание» создаем документ «Списание с расчетного счета». Заполняем пустые поля
— вид операции «Снятие наличных»
— сумму
— дату
— назначение платежа

 

 

При проведении документ формирует следующие проводки

 

 

 

Теперь оформляем кассовый документ «Поступление наличных». Заполняется он аналогично ПКО в предыдущем примере, отличие только в том, что необходимо указать счет кредита 57.01.

 

 

Проводим и смотрим проводки

 

 

3. Поступление наличных денежных средств на расчетный счет (без использования счета 57)

В данном случае необходимо оформить документ «Выдача наличных». Открываем вкладку «Банк и касса», «Касса», «Кассовые документы» и по кнопке «Выдача» заполняем пустые поля созданного документа:
— вид операции «Взнос наличными в банк»
— сумму
— статью ДДС «Сдача наличных в банк»
По кнопке «Печать» можем посмотреть печатную форму РКО.

 

 

После того, как получаем выписку из банка о поступлении денежных средств, проводим документ и смотрим проводки.

 

 

4. Поступление наличных денежных средств на расчетный счет (с использованием счета 57)

При использовании 57 счета для внесения денежных средств на расчетный счет документ «Выдача наличных» заполняется аналогично, только добавляется счет дебета 57.01. Также по кнопке «Печать» можем посмотреть и распечатать РКО.

 

 

Проводим заполненный документ и смотрим проводки

 

 

Далее оформляем документ «Поступление на расчетный счет». Открываем вкладку «Банк и касса», «Банковские выписки», нажимаем кнопку «Поступление» и заполняем пустые поля документа:
— вид операции «Взнос наличными»
— сумму
— назначение платежа

 

 

Проводим и смотрим проводки

 

 

Обратите внимание, что в том случае, если вы используете 57 счет, необходимо контролировать обороты и сальдо по данному счету: после того, как перемещение денежных средств завершено, счет должен быть закрыть. Чтобы провести такую проверку сформируем ОСВ по 57 счету с детализацией по дням.

 

 

Как видно на картинке, сальдо на конец периода по 57 счету отсутствует, значит, операция проведена корректно.
И в заключении хочу еще раз вернуться к настройкам учетной политики и предупредить вас о том, что если вы решите включить (или отключить) использование 57 счета в середине года, то будьте готовыми к тому, что при перепроведении старых документов, данная настройка будет также действовать: появятся (или исчезнут) движения по 57 счету. Поэтому после изменения настройки и перепроведения документов необходимо проконтролировать корректность остатков по банковским счетам и кассе, а также обязательно сформировать ОСВ по 57 счету.

Автор статьи: Светлана Губина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Бухгалтерия предприятия 8 – Учет без забот

Опубликовано 26.09.2016 13:12

Автор: Administrator

Просмотров: 76153

В этой статье мы рассмотрим, как отразить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 движение наличных денежных средств между банковским счетом и кассой организации: снятие денежных средств в кассу и их внесение на расчетный счет. В большинстве организаций такие операции совершаются регулярно, поэтому вопросы по их отражению в программах 1С нам периодически задают. В первую очередь в данном случае необходимо сделать корректные настройки учетной политики в программе.  

Если в вашей организации операции по снятию или внесению наличных денежных средств не укладываются в один рабочий день, необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути». С данной настройкой нужно определиться при заполнении учетной политики в программе, для этого открываем вкладку «Главное», «Учетная политика» и отмечаем флажком, используется или нет счет «Переводы в пути».

 

 

Рассмотрим различные варианты указанных операций

1. Снятие наличных денежных средств с расчетного счета (без использования счета 57)

Для отражения данной операции в 1С: Бухгалтерии 8 оформим документ «Поступление наличных». Открываем вкладку «Банк и касса», «Касса», «Кассовые документы» и по кнопке «Поступление» создаем и заполняем документ «Поступление наличных»
— вид операции «Получение наличных в банке»
— сумму
— статью ДДС «Получение наличных в банке»
По кнопке «Приходный кассовый орден» можем посмотреть и распечатать ПКО.

 

 

Теперь проводим документ и смотрим проводки

 

 

2. Снятие наличных денежных средств с расчетного счета (с использованием счета 57)

Если Вы используете 57 счет, то в этом случае, в первую очередь, оформляем документ «Списание с расчетного счета». Открываем вкладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки» и по кнопке «Списание» создаем документ «Списание с расчетного счета». Заполняем пустые поля
— вид операции «Снятие наличных»
— сумму
— дату
— назначение платежа

 

 

При проведении документ формирует следующие проводки

 

 

 

Теперь оформляем кассовый документ «Поступление наличных». Заполняется он аналогично ПКО в предыдущем примере, отличие только в том, что необходимо указать счет кредита 57.01.

 

 

Проводим и смотрим проводки

 

 

3. Поступление наличных денежных средств на расчетный счет (без использования счета 57)

В данном случае необходимо оформить документ «Выдача наличных». Открываем вкладку «Банк и касса», «Касса», «Кассовые документы» и по кнопке «Выдача» заполняем пустые поля созданного документа:
— вид операции «Взнос наличными в банк»
— сумму
— статью ДДС «Сдача наличных в банк»
По кнопке «Печать» можем посмотреть печатную форму РКО.

 

 

После того, как получаем выписку из банка о поступлении денежных средств, проводим документ и смотрим проводки.

 

 

4. Поступление наличных денежных средств на расчетный счет (с использованием счета 57)

При использовании 57 счета для внесения денежных средств на расчетный счет документ «Выдача наличных» заполняется аналогично, только добавляется счет дебета 57.01. Также по кнопке «Печать» можем посмотреть и распечатать РКО.

 

 

Проводим заполненный документ и смотрим проводки

 

 

Далее оформляем документ «Поступление на расчетный счет». Открываем вкладку «Банк и касса», «Банковские выписки», нажимаем кнопку «Поступление» и заполняем пустые поля документа:
— вид операции «Взнос наличными»
— сумму
— назначение платежа

 

 

Проводим и смотрим проводки

 

 

Обратите внимание, что в том случае, если вы используете 57 счет, необходимо контролировать обороты и сальдо по данному счету: после того, как перемещение денежных средств завершено, счет должен быть закрыть. Чтобы провести такую проверку сформируем ОСВ по 57 счету с детализацией по дням.

 

 

Как видно на картинке, сальдо на конец периода по 57 счету отсутствует, значит, операция проведена корректно.
И в заключении хочу еще раз вернуться к настройкам учетной политики и предупредить вас о том, что если вы решите включить (или отключить) использование 57 счета в середине года, то будьте готовыми к тому, что при перепроведении старых документов, данная настройка будет также действовать: появятся (или исчезнут) движения по 57 счету. Поэтому после изменения настройки и перепроведения документов необходимо проконтролировать корректность остатков по банковским счетам и кассе, а также обязательно сформировать ОСВ по 57 счету.

Автор статьи: Светлана Губина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Отчет о движении денежных средств с учетом ПБУ 23/2011

Показатель	Номер строки	Графа «За 2011 год»	Графа «За 2010 год»
Денежные потоки от текущих операций
Поступления — всего	4110	Сумма строк 4111-4119	Сумма строк 4111-4119
в том числе:   от продажи продукции, товаров, работ и услуг	4111	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Поступление  от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг	ОДК 50.51.52.55.57 / ВДДС Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти,   комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные и иные аналогичные платежи	вручную
от перепродажи финансовых вложений	4113	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Поступления от перепродажи финансовых вложений	вручную
прочие поступления	4119	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие поступления от текущих операций	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие поступления от текущих операций
Платежи всего	4120	Сумма строк 4121-4129	Сумма строк 4121-4129
в том числе:   поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
в связи с оплатой труда работников	4122	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Оплата труда	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Оплата труда
процентов по долговым обязательствам	4123	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выплата процентов по долговым обязательствам	вручную
налога на прибыль	4124	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Налог на прибыль	вручную
прочие платежи	4129	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие платежи по текущим операциям	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие платежи по текущим операциям
			Расчеты по налогам и сборам (до 2011г.)
			Оплата по пенсионным планам (до 2011г.) Выплата дивидендов, процентов до 2011г.
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	= стр. 4110 — стр. 4120 (значение может быть отрицательным)	= стр. 4110 — стр. 4120 (значение может быть отрицательным)
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления  — всего	4210	Сумма строк 4211-4219	Сумма строк 4211 — 4219
в том числе:   от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых  вложений)	4211	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выручка от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов (до 2011г.)
			Выручка от продажи нематериальных активов (до 2011г.)
			Выручка от продажи доходных вложений в мат.ценности (до 2011г.)
от продажи акций (долей участия)  в других организациях	4212	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях	вручную
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям (до 2011г.)
			Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (до 2011г.)
			Реализация прочих активов (инвестиц.деятельность) (до 2011г.)
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Поступления  от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Полученные дивиденды (до 2011г.)
			Полученные проценты (до 2011г.)
	4219	ОДК 50,51,52,55,57/ ВДДС Прочие поступления от инвестиционных операций	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие поступления от инвестиционных операций
Платежи всего	4220	Сумма строк 4221-4229	Сумма строк 4221-4229
…в том числе: …в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных  активов	4221	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Приобретение объектов основных средств (до 2011г.)
			Оплата НИОКР (до 2011г.)
			Приобретение прочих активов (инвестиц.деятельность) (до 2011г.)
			Приобретение доходных вложений в материальные ценности (до 2011г.)
			Приобретение нематериальных активов (до 2011г.)
в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях	4222	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Приобретение акций (долей участия) в других организациях	вручную
. в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов  другим лицам	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений (до 2011г.)
			Займы, предоставленные другим организациям (до 2011г.)
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
прочие  платежи	4229	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие платежи по инвестиционным операциям	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие платежи по инвестиционным операциям
			Приобретение дочерних организаций (до 2011г.)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	= стр. 4210 — стр. 4220 (значение может быть отрицательным)	= стр. 4210 — стр. 4220 (значение может быть отрицательным)
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления — всего	4310	Сумма строк 4311-4319	Сумма строк 4311-4319
в том числе:получение кредитов и займов	4311	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Получение кредитов и займов	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Получение кредитов и займов
денежных вкладов собственников (участников)	4312	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Поступления денежных вкладов собственников (участников)	вручную
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Поступления от выпуска акций, увеличение долей участия	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Поступления от выпуска акций, увеличение долей участия
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выпуск облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выпуск облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
прочие поступления	4319	ОДК 50,51,52,55,57/ ВДДС Прочие поступления от финансовых операций	ОДК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие поступления от финансовых операций
			Поступление платежей по финансовой аренде (до 2011г.)
			Выпуск комплексных финансовых инструментов (до 2011г.)
Платежи всего	4320	Сумма строк 4321-4329	Сумма строк 4321-4329
в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Платежи собственникам в связи с выкупом у них акций (долей участия) или их выходом из состава участников	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выкуп собственных акций (долей) (до 2011г.)
			Выкуп собственных долевых инструментов (до 2011г.
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению  прибыли в пользу собственников (участников)	4322	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников
			Выплата доли меньшинства (до 2011г.)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых  ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Погашений займов и кредитов (без процентов) (до 2011г.)
Прочие платежи	4329	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие платежи по финансовым операциям	ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Прочие платежи по финансовым операциям ОКК 50,51,52,55,57 / ВДДС Погашений обязательств по финансовой аренде (до 2011г.)
			Выплата процентов (фин.деятельность) (до 2011г.)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	= стр.4310 — стр. 4320 (значение может быть отрицательным)	= стр.4310 — стр. 4320 (значение может быть отрицательным)
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	Сумма строк 4100, 4200, 4300	Сумма строк 4100, 4200, 4300
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450	СНД 50,51,52,55,57	В расшифровке указать: СНД 50.01 + СНД 50.02 + СНД 50.21 + СНД 51 + СНД 52 + СНД 55.01 + СНД 55.02 + СНД 55.04 + СНД 55.21 + СНД 55.24 + СНД 57.01 + СНД 57.21
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	= стр. 4400 + стр. 4450 + стр. 4490	= стр. 4400 + стр. 4450 + стр. 4490
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	За отчетный год: Оборот по дебету счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» по статье «Курсовая разница» — минус оборот по кредиту счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» в корреспонденции со счетом 91.02 «Прочие расходы» по статье «Курсовая разница» + плюс оборот по дебету счета 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» по статье «Курсовая разница» — минус оборот по кредиту счета 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 91.02 «Прочие расходы» по статье «Курсовая разница» + плюс оборот по дебету счета 55.21 «Аккредитивы (в валюте)» в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» по статье «Курсовая разница» — минус оборот по кредиту счета 55.21 «Аккредитивы (в валюте)» в корреспонденции со счетом 91.02	За предыдущий год (2010): Оборот по дебету счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» по статье «Курсовая разница» — минус оборот по кредиту счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» в корреспонденции со счетом 91.02 «Прочие расходы» по статье «Курсовая разница» + плюс оборот по дебету счета 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» по статье «Курсовая разница» — минус оборот по кредиту счета 52 «Валютные счета» в корреспонденции со счетом 91.02 «Прочие расходы» по статье «Курсовая разница» + плюс оборот по дебету счета 55.21 «Аккредитивы (в валюте)» в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» по статье «Курсовая разница» — минус оборот по кредиту счета 55.21 «Аккредитивы (в валюте)» в корреспонденции со счетом 91.02

что это, как настроить, примеры заполнения

Корректное заполнение статей движения денежных средств необходимо тем, кто сдает форму ОКУД 0710004 бухгалтерской годовой отчетности Отчет о движении денежных средств. Указанный отчет автоматически формируется в программе 1С 8.3 Бухгалтерия при условии правильного формирования справочника Статьи движения денежных средств. 

Рассмотрим что такое статьи ДДС в 1С, как их настроить и примеры заполнения справочника.

Как настроить статьи движения денежных средств в 1С 8.3

Шаг 1. Настройка справочника Статьи ДДС

Для начала выведем данный справочник на панель действий Банк и касса раздела Справочники. Для этих целей в разделе Администрирование выберем команду Параметры учета:

Поскольку статьи ДДС являются субконто к счетам бух.учета 50,51,52, то выбираем команду Настройка плана счетов. В разделе Учет движения денежных средств на панели действий открываем ссылку По расчетным счетам:

Ставим галочку в поле По статьям движения денежных средств и нажимаем Записать и закрыть:

В разделе Справочники на панели навигации теперь отображается справочник Статьи движения денежных средств:

Шаг 2. Виды движения денежных средств в 1С 8.3

Теперь самое главное. Чтобы отчет по форме ОКУД 0710004 формировался в 1С 8.3 без ошибок, нужно правильно выбирать вид движения денежных средств, потому что именно этот реквизит настроен в соответствии с данным отчетом. Виды движения денежных средств предопределены в 1С 8.3, в то время как наименование статей денежных средств организация может определять самостоятельно:

Шаг 3. Учет движения денежных средств по статьям

Согласно ПБУ 23/11 денежные потоки предприятия разделяются на потоки от финансовых, инвестиционных и текущих операций. Создадим данные группы в справочнике Статьи движения денежных средств. Для этих целей, открыв справочник, нужно выбрать команду Создать группу:

Далее сформируем статью ДДС Оплата поставщику ОС. Откроем соответствующий справочник, выберем команду Создать, заполним поля.

Обратите внимание, что под строчкой Вид движения подсказка Наименование показателя формы Отчет о движении денежных средств бухгалтерской отчетности.

Открываем выпадающего список и выбираем нужную статью:

В поле Использовать по умолчанию в операциях, можно выбрать из выпадающего меню операцию, при отражении которой статья денежных средств будет подставляться автоматически:

Как отражаются статьи движения денежных средств в 1С 8.3 на примере

Рассмотрим пример. Оформим оплату поставщику документом списания денежных средств с расчетного счета. Программа 1С 8.3 автоматически подставила в поле Движение денежных средств статью с видом движения Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов:

Посмотрим, как в 1С 8.3 отразилась данная операция в оборотно-сальдовой ведомости счета 51, а также в карточке этого счета. В нашем случае карточка по счету 51 выглядят следующим образом:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51:

Чтобы в 1С 8.3 получить ОСВ в подобном виде, следует в настройках выбрать Группировку по статьям движения денежных средств:

Сформируем Отчет о движении денежных средств в 1С 8.3:

Видим, что общая сумма оплаты поставщикам отражена в отчете правильно. Причем отдельно выделен НДС, начисленный к возмещению при расчетах с поставщиками, что можно выяснить, выбрав расшифровку строки:

Расшифровка строки:

Таким образом, при корректном и внимательном заполнении справочника Статьи движения денежных средств, формирование соответствующего отчета в 1С 8.3 не потребует особых трудозатрат.

В статьях ДДС, которые не являются денежными потоками: получение в банке наличных, обмен валюты и т.д., вид движения не заполняется.

Как отразить статьи движения денежных средств в приходном и расходном кассовом ордере, какие могут возникать ошибки при проведении кассовых операций в 1С 8.2 (8.3) можно изучить в нашем видео уроке:

Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка…

Дата публикации: Ноя 3, 2018

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка… Проект

CashFlow — Главная страница

Официальный телеграмм канал t.me/CashFlowFund

Как вы, наверное, знаете, в последнее время понятие «денежная поток »или денежный поток (от англ. cash flow), однако, в основном, когда речь идет о финансовой деятельности Компания.

Если применить это понятие к человеку, то простыми словами это можно объяснить так: денежный поток показывает движение денег в вашем личном (или семейном) бюджете — сколько и откуда они, сколько и на что идут до, и сколько остается.

Невозможно быть по-настоящему финансово успешным человеком, если не знаешь, как эффективно управлять своими деньгами. поток. При желании этому может научиться любой, и тогда его самочувствие будет постоянно улучшаться, несмотря на возможные негативные проявления внешних факторов — экономический кризис, гиперинфляцию, дефолт, коллапс банковская система и др.

Но даже если у вас есть необходимые знания и навыки для эффективного управления денежным потоком, в современном мире вы, скорее всего, не сможете самостоятельно справиться со всеми рисками и препятствиями, и почти Вы со 100% вероятностью станете жертвой несправедливой финансовой системы и будете жить в бесконечных долгах.

Единственный способ добиться успеха в сложившихся обстоятельствах — это объединиться с множеством других людей. вместе создать систему коллективного управления денежными потоками и, руководствуясь едиными правилами, активно развивать эту систему на взаимовыгодных условиях.

Данный проект является примером такой системы — это Фонд коллективной самодостаточности, созданный ассоциацией. единомышленники со всего мира. Наша цель — освободить как можно больше людей от финансовых рабство и создать новую мировую экономику, которая будет соответствовать современному технологическому развитию человечество и установит справедливое перераспределение благ и ресурсов между людьми.

Идея создания Фонда основана на радикальной смене парадигмы, произошедшей в мире: вместо нехватка товаров и услуг случился кризис перепроизводства — все без исключения товары производятся с огромным излишком, их количество значительно превышает количество людей на Земле.

При этом ни государство, ни банковская система не успевают за развитием технологий, в том числе в поле финансы.Человечеству нужен принципиально новый подход к решению проблемы перераспределения лишних благ. Очень скоро реклама, маркетинг, конкуренция — все эти остатки устаревшей экономики общества без сознания расход — отомрет. Все пугающие события, произошедшие в мире за последние годы, — это признаки отмирания капитализм. На на смену ему приходит общество процветания и гармонии.

Наш коллективный фонд самодостаточности, наряду с такими системами, станет основой экономики будущего.Если ты если вы хотите быть уверенными в завтрашнем дне, приглашаем вас стать бенефициаром фонда.

Став бенефициаром, вы не только создадите финансовый поток на всю жизнь, но и благодаря встроенным программа многоэтапное обучение, вы получите психологическую поддержку на каждом этапе вашего развития в системе. когда желание, вы легко освоите новую профессию и построите успешную карьеру в сферах, которые будут очень актуальны в экономике будущего — финансовый менеджмент, финансовый коучинг и финансовый консалтинг.

Фонд использует уникальную психологическую модель, а также ряд защитных механизмов, разработанных на основа многолетнего изучения поведения больших групп людей в финансовой системе. Благодаря это, Фонд надежно защищен от любых внешних и внутренних ударов.

CFADS — денежный поток, доступный для обслуживания долга

CFADS — денежный поток, доступный для обслуживания долга

Скачать эту книгу

Скачать рабочую тетрадь

Денежный поток проекта, доступный для обслуживания долга (CFADS или CADS), анализируется кредиторами проекта (старшими долговыми банками) для определения размера долга и кредитных ковенантов.

В этом руководстве рассматривается применение CFADS в анализе финансирования проектов, а также коэффициент покрытия обслуживания долга (DSCR) и коэффициент покрытия срока кредита (LLCR).

ОСНОВНЫЕ УРОКИ

• Применение CFADS в анализе финансирования проектов
• Коэффициент покрытия обслуживания долга (DSCR)
• Коэффициент покрытия срока ссуды (LLCR)
• Распространенные ошибки в расчетах CFADS

Скачать инструкцию

Вскоре после того, как вы заполните форму и нажмете кнопку «отправить мне книгу», вы получите электронное письмо, содержащее ссылку для загрузки книги Excel.

Денежный поток проекта, доступный для обслуживания долга (CFADS), анализируется кредиторами проекта (старшими долговыми банками) для определения размеров долга и критериев погашения.CFADS является важным показателем, который определяет расчеты и коэффициенты погашения долга, включая коэффициент покрытия обслуживания долга (DSCR), коэффициент покрытия срока кредита (LLCR) и коэффициент покрытия срока проекта (PLCR).

В типичной модели финансирования проекта денежный поток, доступный для обслуживания долга, рассчитывается путем вычета выручки, операционных расходов, капитальных затрат, налогов и корректировок оборотного капитала. Годовой водопад денежных потоков ниже наглядно демонстрирует расчеты CFADS.

Применение CADS в анализе проектного финансирования

CFADS предпочтительнее EBITDA при определении заемных и кредитных ресурсов, поскольку этот показатель не принимает во внимание налоги и сроки денежных потоков. EBITDA — распространенный показатель в корпоративных финансах, но в проектном финансировании основное внимание уделяется фактическому денежному потоку.

Многие проекты проходят период наращивания мощности, прежде чем достигнут стабильного уровня производства и доходов. На снимке экрана 2 CFADS отображается в сравнении с обслуживанием долга.CFADS со временем увеличивается, в то время как обслуживание долга со временем уменьшается.

Кредиторы проекта обычно определяют кредитоспособность на основе коэффициентов обслуживания долга. Наиболее распространенными коэффициентами долга в проектном финансировании являются коэффициент покрытия долга (DSCR) и коэффициент покрытия срока кредита (LLCR), которые используют CFADS в числителе расчета.

Коэффициент покрытия обслуживания долга (DSCR)

DSCR использует CFADS в числителе, а обслуживание долга (рассчитывается как основная сумма + проценты) — в знаменателе.Коэффициент 1,00x означает, что CFADS за период равен общей сумме обслуживания долга за тот же период. Коэффициент больше 1,00x означает, что имеется достаточный денежный поток для выплаты основной суммы долга и процентов.

DSCR = CFADS / плановое обслуживание долга

Обслуживание долга по графику = проценты + погашение основного долга

Коэффициент покрытия срока ссуды (LLCR)

В отличие от показателей периода за периодом, таких как DSCR, LLCR измеряет, сколько раз дисконтированный CFADS в течение запланированного срока ссуды может погасить остаток непогашенной задолженности.

LLCR = NPV (CFADS в течение срока кредита) / перенесенный остаток долга (b / f).

Полный расчет LLCR можно найти в этом соответствующем руководстве по финансовому моделированию для LLCR.

Распространенные ошибки в расчетах CFADS

Важно проверить, что каждая статья денежного потока, ведущая к строке CFADS, имеет правильный приоритет по отношению к другим статьям и моделируется в соответствии со списком условий. Ниже перечислены распространенные ошибки моделирования CFADS.

• Неправильные и n-n элементы денежного потока включаются в расчет CFADS, например: амортизация, остатки денежных средств и остатки на резервных счетах.
• При моделировании субординированного или мезонинного долга важно включать денежный поток, доступный на соответствующем уровне старшинства. Для каждого уровня трудового стажа может потребоваться рассчитать разные CFADS.
• Расчеты CFADS, рассчитанные на основе EBITDA, являются предупреждением о том, что разработчик модели не имеет опыта в моделировании проектного финансирования и требует тщательной проверки.

Corality Academy: кампус Corality по финансовому моделированию

В кампусе Corality Financial Modeling Campus есть множество других руководств и бесплатных ресурсов, связанных с финансовым моделированием.

Некоторые из наиболее популярных курсов по этой теме:

Рекомендуемые курсы

Рекомендуемые примеры использования

SolarCentury

Mazars помогает Solarcentury с 2016 года в разработке транзакционного и операционного проекта, а также…

10 стратегий по увеличению денежного потока бизнеса

Раскрытие информации рекламодателям: наши объективные обзоры и контент частично поддерживаются партнерскими отношениями, и мы придерживаемся строгих правил для сохранения редакционной честности.

Ищете облегчение денежного потока из-за пандемии коронавируса? Есть несколько вариантов финансирования для малого бизнеса.Следите за последними новостями в нашем центре ресурсов по COVID-19.

Если вы читаете этот блог, то уже знаете, насколько важен денежный поток. Денежный поток — это основа вашего бизнеса. Положительный денежный поток означает, что вы можете успешно вести и развивать свой бизнес, а отрицательный денежный поток — что ж, это плохие новости.

Но что делать, если у вас отрицательный денежный поток? Как увеличить положительный денежный поток и привести свой бизнес в нужное русло? Вы пришли в нужное место.

10 лучших способов улучшить денежный поток

Ключ к увеличению денежного потока — это не только увеличение притока денежных средств, но и ограничение их оттока. Это означает, что вам нужно управлять своими расходами не меньше, чем продажами. Прочтите десять практических советов, которые помогут вам улучшить денежный поток вашего бизнеса.

1. Немедленно отправляйте счета

Продажи и счета-фактуры — это жизненная сила малого бизнеса. Вы не получите оплату, если не отправите счета. Это так просто.

Убедитесь, что вы всегда в курсе выставления счетов своим клиентам. Чем быстрее вы отправляете счета, тем быстрее поступают наличные. Если ваш текущий процесс выставления счетов утомителен, подумайте о переходе на облачное бухгалтерское приложение с привлекательными и простыми в создании счетами. Такие программы, как QuickBooks Online и Zoho Books, предлагают отличные возможности выставления счетов, которые могут помочь вам ускорить процесс выставления счетов и увеличить денежный поток.

Наши всесторонние обзоры программного обеспечения для бухгалтерского учета охватывают продукты QuickBooks, Xero, Freshbooks, Sage и другие лучшие облачные и локально устанавливаемые бухгалтерские решения, представленные сегодня на рынке.Если вы хотите быстро взглянуть на главных претендентов, ознакомьтесь с нашей сравнительной таблицей программного обеспечения для бухгалтерского учета.

2. Привлечение клиентов к своевременной оплате счетов

Еще один ключ к увеличению вашего денежного потока — это заставить ваших клиентов вовремя оплачивать свои счета. Мы знаем, что легче сказать, чем сделать, но существует множество практических стратегий, которые увеличивают вероятность получения более быстрой оплаты.

AASB 107 — Отчет о движении денежных средств

Получение копии данного стандарта бухгалтерского учета

Этот стандарт доступен на веб-сайте AASB: www.aasb.gov.au.

Совет по стандартам бухгалтерского учета Австралии

Почтовый ящик 204

Collins Street West

Victoria 8007

АВСТРАЛИЯ

Телефон: (03) 9617 7637

Электронная почта: [email protected]

9000 : Www.aasb.gov.au

Другие запросы

Телефон: (03) 9617 7600

Электронная почта: [email protected]

АВТОРСКИЕ ПРАВА

© Австралийское Содружество, 2015

Этот стандарт AASB содержит Материалы об авторских правах Фонда МСФО.Воспроизведение в Австралии в неизменном виде (с сохранением этого уведомления) разрешено для личного и некоммерческого использования при условии включения ссылки на источник. Запросы и запросы относительно воспроизведения и прав в коммерческих целях в Австралии следует направлять Директору по финансам и администрации Совета по стандартам бухгалтерского учета Австралии, почтовый ящик 204, Collins Street West, Victoria 8007.

Все существующие права на этот материал зарезервированы. Австралия.Воспроизведение за пределами Австралии в неизменном виде (с сохранением этого примечания) разрешено только для личного и некоммерческого использования. Дополнительную информацию и запросы на получение разрешения на воспроизведение в коммерческих целях за пределами Австралии следует направлять в Фонд МСФО по адресу www.ifrs.org.

ISSN 1036-4803

Содержание

СРАВНЕНИЕ С IAS 7

СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

AASB 107

Цель

Заявление о

1

Преимущества информации о движении денежных средств 4

Определения 6

Денежные средства и их эквиваленты 7

Представление отчета о движении денежных средств 10

Операционная деятельность 13

Инвестиционная деятельность 16

Финансовая деятельность 17

Отчетность о движении денежных средств от операционной деятельности 18

Отчетность о движении денежных средств от счета-фактуры хозяйственная и финансовая деятельность 21

Отчетность о движении денежных средств на чистой основе 22

Денежные потоки в иностранной валюте 25

Проценты и дивиденды 31

Налоги на прибыль 35

Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия 37

Смена собственников доли в дочерних компаниях и других предприятиях 39

Неденежные операции 43

Компоненты денежных средств и их эквивалентов 45

Раскрытие прочей информации 48

Дата вступления в силу 53

Начало действия законодательного инструмента Aus58.1

Отзыв рекомендаций AASB Aus58.2

Приложение

Сниженные требования к раскрытию информации в Австралии

Иллюстративные примеры

A Отчет о движении денежных средств для организации, отличной от финансового учреждения

B Отчет о движении денежных средств для финансового учреждения

Удален текст МСФО 7

доступен на веб-сайте AASB

Основание для выводов МСБУ 7

Австралийский стандарт бухгалтерского учета AASB 107 Отчет о движении денежных средств изложен в параграфах .2 и Приложение A. Все параграфы имеют одинаковую силу. Абзацы жирным шрифтом излагают основные принципы. МСФО (IFRS) 107 следует рассматривать в контексте других Международных стандартов бухгалтерского учета, включая МСФО (IFRS) 1048 «Интерпретация стандартов », в котором определены МСФО (IFRS) 1057 «Применение МСФО ». В отсутствие четких указаний МСФО (IFRS) 108 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки » предоставляет основу для выбора и применения учетной политики.

Сравнение с МСФО 7

МСБУ 107 Отчет о движении денежных средств включает МСБУ 7 «Отчет о движении денежных средств », выпущенный Советом по международным стандартам финансовой отчетности (СМСФО). Параграфы, специфичные для Австралии (которые не включены в МСФО (IAS) 7), помечены префиксом «Aus». Пункты, применимые только к некоммерческим организациям, начинаются с определения их ограниченной применимости.

Уровень 1

Коммерческие организации, соответствующие МСФО (IFRS) 107, также соответствуют МСФО (IAS) 7.

Соблюдение некоммерческими организациями МСФО (IAS) 7 будет зависеть от того, содержат ли какие-либо пункты «Aus», которые конкретно относятся к некоммерческим организациям, дополнительные указания или применимые требования, несовместимые с МСФО 7.

Уровень 2

Компании, готовящие финансовую отчетность общего назначения в соответствии с МСФО — сокращенные требования к раскрытию информации (уровень 2), не будут соблюдать МСФО.

AASB 1053 Применение уровней МСФО объясняет два уровня требований к отчетности.

Стандарт бухгалтерского учета AASB 107

Совет по Австралийским стандартам бухгалтерского учета составляет Стандарт бухгалтерского учета AASB 107 «Отчет о движении денежных средств » в соответствии с разделом 334 Закона о корпорациях от 2001 г. .

Стандарт бухгалтерского учета AASB 107

Отчет о движении денежных средств

Информация о денежных потоках предприятия полезна для предоставления пользователям финансовой отчетности основы для оценки способности предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты, а также потребностей организация для использования этих денежных потоков.Экономические решения, принимаемые пользователями, требуют оценки способности предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты, а также сроков и определенности их генерирования.

Целью настоящего стандарта является требование предоставления информации об исторических изменениях денежных средств и их эквивалентов предприятия посредством отчета о движении денежных средств, в котором классифицируются денежные потоки за период от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

1 Предприятие должно подготовить отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями настоящего стандарта и представлять его как неотъемлемую часть своей финансовой отчетности за каждый период, за который представляется финансовая отчетность.

2 [Удален AASB]

3 Пользователи финансовой отчетности организации заинтересованы в том, как организация генерирует и использует денежные средства и их эквиваленты. Это имеет место независимо от характера деятельности организации и независимо от того, можно ли рассматривать денежные средства как продукт организации, как это может иметь место в случае финансового учреждения. Организации нуждаются в денежных средствах по одним и тем же причинам, какими бы разными ни были их основные виды деятельности, приносящие доход.Им нужны наличные деньги для ведения своей деятельности, для оплаты своих обязательств и для обеспечения прибыли своим инвесторам.

Преимущества информации о движении денежных средств

4 Отчет о движении денежных средств, когда он используется вместе с остальной финансовой отчетностью, предоставляет информацию, которая позволяет пользователям оценить изменения в чистых активах организации, ее финансовой структуре (включая ее ликвидность и платежеспособность) и его способность влиять на суммы и сроки денежных потоков, чтобы адаптироваться к меняющимся обстоятельствам и возможностям.Информация о движении денежных средств полезна при оценке способности предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты и позволяет пользователям разрабатывать модели для оценки и сравнения приведенной стоимости будущих денежных потоков различных предприятий. Это также повышает сопоставимость отчетности об операционных показателях различных организаций, поскольку устраняет последствия использования разных методов учета для одних и тех же операций и событий.

5 Историческая информация о денежных потоках часто используется как индикатор суммы, сроков и определенности будущих денежных потоков.Это также полезно для проверки точности прошлых оценок будущих денежных потоков и для изучения взаимосвязи между прибыльностью и чистым денежным потоком, а также воздействия изменения цен.

6 В настоящем стандарте используются следующие термины в указанных значениях:

Денежные средства включают денежные средства в кассе и депозиты до востребования.

Эквиваленты денежных средств — это краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения, которые легко конвертируются в известные суммы денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости.

Денежные потоки — это приток и отток денежных средств и их эквивалентов.

Операционная деятельность — это основная приносящая доход деятельность предприятия, а также прочая деятельность, не являющаяся инвестиционной или финансовой.

Инвестиционная деятельность — это приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций, не включенных в эквиваленты денежных средств.

Финансовая деятельность — это деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе внесенного капитала и заемных средств предприятия.

Денежные средства и их эквиваленты

7 Эквиваленты денежных средств удерживаются для погашения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или других целей. Для того чтобы инвестиция могла считаться эквивалентом денежных средств, она должна быть легко конвертируемой в известную сумму денежных средств и подвергаться незначительному риску изменения стоимости. Следовательно, инвестиция обычно квалифицируется как денежный эквивалент только в том случае, если у нее короткий срок погашения, например, три месяца или меньше с даты приобретения.Вложения в акции исключаются из эквивалентов денежных средств, если они по сути не являются эквивалентами денежных средств, например, в случае привилегированных акций, приобретенных в течение короткого периода их погашения и с определенной датой погашения.

8 Банковские займы обычно считаются финансовой деятельностью. Однако в некоторых странах банковские овердрафты, подлежащие погашению по требованию, являются неотъемлемой частью управления денежными средствами организации. В этих обстоятельствах банковские овердрафты включаются в состав денежных средств и их эквивалентов.Характерной чертой таких банковских соглашений является то, что сальдо банковского счета часто колеблется от положительного до перерасхода.

9 Денежные потоки исключают движение между статьями, которые представляют собой денежные средства или их эквиваленты, поскольку эти компоненты являются частью управления денежными средствами предприятия, а не его операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Управление денежными средствами включает вложение избыточных денежных средств в их эквиваленты.

Представление отчета о движении денежных средств

10 Отчет о движении денежных средств должен отражать денежные потоки за период, классифицированные по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

11 Предприятие представляет свои денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности способом, наиболее подходящим для его бизнеса. Классификация по видам деятельности предоставляет информацию, которая позволяет пользователям оценить влияние этой деятельности на финансовое положение предприятия и сумму его денежных средств и их эквивалентов. Эта информация также может быть использована для оценки взаимосвязей между этими действиями.

12 Одна транзакция может включать денежные потоки, которые классифицируются по-разному.Например, когда погашение ссуды денежными средствами включает как проценты, так и капитал, элемент процентов можно классифицировать как операционную деятельность, а элемент капитала — как финансовую деятельность.

Операционная деятельность

13 Сумма денежных потоков, возникающих в результате операционной деятельности, является ключевым показателем того, в какой степени операции предприятия генерируют достаточные денежные потоки для погашения ссуд, поддержания операционной способности предприятия, выплаты дивидендов и осуществлять новые инвестиции без привлечения внешних источников финансирования.Информация о конкретных компонентах прошлых операционных денежных потоков полезна в сочетании с прочей информацией при прогнозировании будущих операционных денежных потоков.

14 Денежные потоки от операционной деятельности в основном возникают от основной приносящей доход деятельности предприятия. Следовательно, они обычно возникают в результате операций и других событий, которые используются при определении прибыли или убытка. Примерами денежных потоков от операционной деятельности являются:

(а) денежные поступления от продажи товаров и оказания услуг;

(b) денежные поступления от роялти, сборов, комиссионных и других доходов;

(c) денежные выплаты поставщикам за товары и услуги;

(d) денежные выплаты сотрудникам и от имени сотрудников;

(e) денежные поступления и выплаты страховой организации по страховым премиям и требованиям, аннуитетам и другим страховым выплатам;

(f) денежные выплаты или возмещение налога на прибыль, если только они не могут быть конкретно отнесены к финансовой или инвестиционной деятельности; и

Тестовый банк Бухгалтерский учет 25-я глава Editon Warren 16 — Отчет о движении денежных средств

Глава 16 — Отчет о движении денежных средств

Студент:

1. Отчет о движении денежных средств не является одним из основных финансовых отчетов.Верно Неверно

2. Денежные средства, как термин, используемый для отчета о движении денежных средств, могут обозначать либо денежные средства, либо их эквиваленты. Верно Неверно

3. Отчет о движении денежных средств является необязательным финансовым отчетом. Верно Неверно

4. Отчет о движении денежных средств показывает влияние операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании на денежные средства. виды деятельности. Верно Неверно

5. Отчет о движении денежных средств сообщает об основных источниках денежных поступлений фирмы и основных направлениях использования денежных выплат. на период.Верно Неверно

6. Денежные потоки от операционной деятельности как часть отчета о движении денежных средств включают денежные операции, которые входить в определение чистой прибыли. Верно Неверно

7. Чтобы получить денежные потоки от операций, необходимо преобразовать отчет о прибылях и убытках по методу начисления. кассовому методу бухгалтерского учета. Верно Неверно

8. Денежные потоки от инвестиционной деятельности в составе отчета о движении денежных средств включают поступления от продажи земля.Верно Неверно

9. Денежные потоки от финансовой деятельности в составе отчета о движении денежных средств включают выплаты дивидендов. Верно Неверно

10. Денежные потоки от инвестиционной деятельности в составе отчета о движении денежных средств включают платежи по покупка казначейских акций. Верно Неверно

11. Денежные потоки от инвестиционной деятельности в составе отчета о движении денежных средств включают поступления от выпуск облигаций к оплате.Верно Неверно

12. Существует две альтернативы отражению денежных потоков от операционной деятельности в отчете о движении денежных средств: (1) прямой метод и (2) косвенный метод. Верно Неверно

13. Прямой метод составления раздела операционной деятельности отчета о движении денежных средств основных классы валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат. Верно Неверно

14. При прямом методе представления денежных потоков от операционной деятельности основным источником денежных средств являются полученные денежные средства. от клиентов.Верно Неверно

15. Основным недостатком прямого метода представления денежных потоков от операционной деятельности является то, что Накопление необходимых данных часто требует больших затрат. Верно Неверно

16. Основным недостатком косвенного метода отражения денежных потоков от операционной деятельности является то, что Подчеркивается разница между чистой суммой денежных потоков от операционной деятельности и чистой прибылью. Верно Неверно

25. Если земля стоимостью 145 000 долларов США была продана за 205 000 долларов США, прибыль в размере 60 000 долларов США от продажи будет добавлена ​​к чистой прибыли. в разделе «Операционная деятельность» отчета о движении денежных средств (составленного косвенным методом).Верно Неверно

26. При подготовке раздела отчета о движении денежных средств от операционной деятельности по косвенным метода чистое уменьшение запасов с начала до конца периода добавляется к чистой прибыли за Период. Верно Неверно

27. При определении денежных потоков от операционной деятельности для отчета о движении денежных средств по косвенным По методу амортизационные расходы за период добавляются к чистой прибыли за период.Верно Неверно

28. При подготовке раздела отчета о движении денежных средств от операционной деятельности по косвенным По методу амортизации дисконта по облигациям за период вычитается из чистой прибыли за период. Верно Неверно

29. Если в течение года были выплачены денежные дивиденды в размере 135 000 долларов и компания продала 1000 обыкновенных акций по цене 30 долларов за акцию, в отчете о движении денежных средств будет отражен чистый денежный поток от финансовой деятельности как 165000 долларов.Верно Неверно

30. Объявление и выплата дивидендов по акциям должны отражаться в отчете о движении денежных средств. Верно Неверно

31. Если 800 акций обыкновенных акций номиналом 40 долларов США продаются за 43 000 долларов США, 43 000 долларов США будут отражены в денежной форме. раздел «потоки от финансовой деятельности» отчета о движении денежных средств. Верно Неверно

32. Если 475 000 долларов США облигаций к оплате будут проданы по цене 101, 475 000 долларов будут отражены в составе денежных потоков от финансирования. раздел деятельности отчета о движении денежных средств.Верно Неверно

33. Чистая прибыль за год составила 51 000 долларов США. Накопленный амортизационный баланс увеличился на 14 000 долларов США за год. Не было продаж основных средств и изменений в безналичных оборотных активах или обязательствах. Под косвенным По методу денежный поток от операций составляет 37 000 долларов США. Верно Неверно

34. Чистая прибыль за год составила 29 500 долларов США. Дебиторская задолженность увеличилась на 2500 долларов США, а кредиторская задолженность увеличился на 5400 долларов. При косвенном методе денежный поток от операционной деятельности составляет 32 400 долларов США.Верно Неверно

35. Здание стоимостью 153 000 долларов США и накопленной амортизацией 42 000 долларов США было продано за 11 долларов США, усиление. При использовании косвенного метода денежные средства, полученные от этой инвестиционной деятельности, составили 121 000 долларов США. Верно Неверно

36. При косвенном методе расходы, не влияющие на денежные средства, добавляются к чистой прибыли в операционной раздел деятельности отчета о движении денежных средств. Верно Неверно

37. Денежные средства, уплаченные для приобретения собственных акций, должны быть показаны в отчете о движении денежных средств от инвестирования. виды деятельности.Верно Неверно

38. Погашение облигаций будет показано как отток денежных средств в разделе «Инвестиции» отчета о денежных средствах. потоки. Верно Неверно

39. Закупка оборудования путем выписки шестимесячного примечания должна быть показана в отчете о движении денежных средств по раздел инвестиционной деятельности. Верно Неверно

40. При подготовке отчета о движении денежных средств правильным порядком отражения денежных операций является Финансирование, Операционная, Инвестиционная. Верно Неверно

49. Для определения денежных выплат по налогу на прибыль для отчета о движении денежных средств прямым методом, увеличение в сумме налога на прибыль к уплате добавляется расход по налогу на прибыль.Верно Неверно

50. Свободный денежный поток — это денежный поток от операционной деятельности за вычетом денежных средств, использованных для приобретения основных средств для поддержания производственной мощность и денежные средства, использованные для выплаты дивидендов. Верно Неверно

51. Свободный денежный поток — это показатель операционного денежного потока, доступного для корпоративных целей после предоставления достаточный прирост основных средств для поддержания текущей производственной мощности и дивидендов. Верно Неверно

52. Что из перечисленного не является одним из четырех основных финансовых отчетов? А.баланс Б. отчет о движении денежных средств C. отчет об изменениях в финансовом положении D. Отчет о прибылях и убытках

53. Какая из следующих концепций денежных средств не подходит для использования при подготовке отчета о движении денежных средств? A. наличными Б. денежные средства и фонды денежного рынка В. денежные средства и их эквиваленты D. наличные деньги и казначейские облигации США

54. Что из следующего можно найти в отчете о движении денежных средств? A. денежные потоки от операционной деятельности Б. общие активы C. общие изменения в акционерном капитале Д.изменения нераспределенной прибыли

55. В отчете о движении денежных средств раздел о движении денежных средств от операционной деятельности будет включать: A. поступления от выпуска акционерного капитала Б. поступления от продажи инвестиций C. платежи за приобретение инвестиций D. Денежные поступления от продаж

56. Привилегированные акции, выпущенные в обмен на землю, будут отражены в отчете о движении денежных средств в A. Денежные потоки от финансовой деятельности раздел Б.раздел денежных потоков от инвестиционной деятельности C. отдельный график D. Денежные потоки от операционной деятельности раздел

57. Денежные средства, уплаченные для покупки долгосрочных инвестиций, будут отражены в отчете о движении денежных средств в A. раздел денежных потоков от операционной деятельности Б. Денежные потоки от финансовой деятельности раздел C. раздел денежных потоков от инвестиционной деятельности D. отдельный график

58. Что из следующего не было бы найдено в Списке безналичных инвестиций и финансовой деятельности, сообщается в конце Отчета о движении денежных средств? А.оборудование, приобретенное в обмен на вексель к оплате Б. Облигации к оплате, обмененные на основной капитал C. покупка казначейских акций D. Акционерный капитал, выпущенный для приобретения основных средств

59. Что из нижеперечисленного не означает отток денежных средств и, следовательно, не будет отражено в отчет о движении денежных средств как об использовании денежных средств? A. покупка внеоборотных активов Б. покупка казначейских акций C. списание актива, который был полностью амортизирован D. Выплата денежных дивидендов

60. Что из следующего представляет собой приток денежных средств и, следовательно, должно быть отражено в отчете о денежный поток? А.погашение долговых обязательств Б. приобретение казначейских акций C. объявление дивидендов по акциям D. Выпуск долгосрочного долга

61. Десятилетняя облигация была выпущена по номинальной стоимости за 250 000 долларов наличными. Эта транзакция должна быть отражена в выписке денежные потоки по A. инвестиционная деятельность Б. Финансовая деятельность C. безналичное инвестирование и финансовая деятельность D. Операционная деятельность

68. В отчете о движении денежных средств, подготовленном косвенным методом, денежные потоки от операционной деятельности раздел будет включать А.поступления от продажи вложений Б. Амортизация премии по облигациям к уплате C. Выплата денежных дивидендов D. поступления от выпуска основного капитала

69. Отчет о движении денежных средств бесполезен для: А. планирование будущей инвестиционной и финансовой деятельности Б. определение способности компании выплачивать долги В. определение способности компании выплачивать дивиденды D. Расчет чистой стоимости компании

70. Денежные поступления, полученные от выпуска закладных к оплате, будут классифицироваться как А.инвестиционная деятельность. Б. Операционная деятельность. C. либо финансовая, либо инвестиционная деятельность. D. Финансовая деятельность.

71. Порядок представления деятельности в отчете о движении денежных средств: A. Операционная деятельность, инвестирование и финансирование. Б. Операционная деятельность, финансирование и инвестирование. C. Финансирование, деятельность и инвестирование. D. Финансирование, инвестирование и управление.

72. Финансовая деятельность включает А. ссужать деньги. Б. приобретение инвестиций. C. выпуск долга. Д.приобретение долгосрочных активов.

73. Инвестиционная деятельность включает A. Получение денежных средств по выданным кредитам. Б. Получение наличных от клиентов. C. получение капитала от собственников. D. возврат ранее взятых денег.

74. Денежные поступления от процентов и дивидендов классифицируются как A. Финансовая деятельность Б. Операционная деятельность. C. инвестиционная деятельность. D. Финансовая или инвестиционная деятельность.

75. Амортизация заводского оборудования будет отражена в отчете о движении денежных средств, подготовленном косвенным метод в А.раздел денежных потоков от финансовой деятельности Б. раздел денежных потоков от инвестиционной деятельности C. отдельный график D. Денежные потоки от операционной деятельности раздел

76. Что из следующего следует добавить к чистой прибыли при расчете чистого денежного потока от операционной деятельности косвенным методом? A. увеличение запасов Б. уменьшение кредиторской задолженности C. Объявленные и выплаченные дивиденды по привилегированным акциям D. уменьшение дебиторской задолженности

77. Что из следующего следует вычесть из чистой прибыли при расчете чистого денежного потока от операционной деятельность с использованием косвенного метода? А.расходы на амортизацию Б. доход от продажи земли C. убыток от продажи оборудования D. Объявленные и выплаченные дивиденды

78. Что из перечисленного ниже увеличивает денежные средства? A. Расходы на амортизацию Б. приобретение казначейских акций C. заимствование денег путем выпуска шестимесячной векселя D. объявление денежных дивидендов

79. Что из перечисленного ниже не может быть классифицировано как операционная деятельность? A. процентные расходы Б. подоходный налог C. выплата дивидендов Д.коммерческие расходы

84. Следующая информация доступна из финансовой отчетности за текущий период:

Чистая прибыль 175 $, Расходы на амортизацию 28, Увеличение дебиторской задолженности 16, Уменьшение кредиторской задолженности 21,

Чистый денежный поток от операционной деятельности с использованием косвенного метода составляет 166 австралийских долларов, Б. $ 184, 110 долл. США, D. $ 240,

85. В отчете о движении денежных средств раздел о движении денежных средств от инвестиционной деятельности будет включать А.поступления от выпуска основного капитала Б. выплаты дивидендов C. выплаты по погашению долговых обязательств D. Поступления от продажи вложений

86. Здание балансовой стоимостью 54 000 долларов продано за 63 000 долларов наличными. Используя косвенный метод, это Сделка должна быть отражена в отчете о движении денежных средств следующим образом: A. Увеличение на 54 000 долларов от инвестиционной деятельности B. увеличение на 63000 долларов от инвестиционной деятельности и вычет из чистой прибыли 9 долларов, C. увеличение на 9000 долларов в результате инвестиционной деятельности Д.увеличение на 54 000 долларов США от инвестиционной деятельности и прибавка к чистой прибыли в размере 9 9 000 долларов США5

87. Денежные средства, уплаченные за оборудование, будут отражены в отчете о движении денежных средств в A. раздел денежных потоков от операционной деятельности Б. Денежные потоки от финансовой деятельности раздел C. раздел денежных потоков от инвестиционной деятельности D. отдельный график

88. Если при продаже (за наличные) офисного оборудования, имеющего балансовую стоимость 55000 долларов, получена прибыль в размере 11000 долларов, Общая сумма, отраженная в разделе о движении денежных средств от инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств, составляет А.44 доллара, Б. 11 долларов, C. 55 долларов США, D. $ 66,

89. Какие из следующих типов операций будут отражены как поток денежных средств от инвестиционной деятельности на Отчет о движении денежных потоков? A. Выпуск облигаций к оплате Б. выпуск акционерного капитала C. покупка казначейских акций D. покупка внеоборотных активов

90. Земля стоимостью 140 000 долларов была продана за 173 000 долларов наличными. Прибыль от продажи отражена в доходе отчет в составе прочих доходов. В отчете о движении денежных средств, какую сумму следует указывать в качестве инвестиционной активность от продажи земли? А.173 $, Б. 140 долларов, 313 долларов США, D. $ 33,

91. Оборудование с первоначальной стоимостью 75 000 долларов США и накопленной амортизацией 20 000 долларов США было продано с убытком 7000 долларов. В результате этой транзакции денежные средства будут A. увеличить на 48 долларов, Б. уменьшение на 7 долларов, C. увеличить на 55 долларов, D. Уменьшение на $ 27

92. В отчете о движении денежных средств раздел о движении денежных средств от финансовой деятельности будет включать: A. поступления от продажи инвестиций Б. платежи за приобретение инвестиций С.поступления от векселя к получению D. поступления от выпуска основного капитала

93. В отчете о движении денежных средств раздел о движении денежных средств от финансовой деятельности будет включать все следующие за исключением A. поступления от продажи облигаций к оплате Б. выплаты дивидендов C. платежи за покупку казначейских акций D. Выплата процентов по облигациям к уплате

99. Отчет о движении денежных средств за текущий период включает текущие:

Остаток денежных средств на начало периода 310 долларов США, Денежные средства от операционной деятельности 185, Денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности 43, Денежные средства, использованные в финансовой деятельности 97,

Остаток денежных средств на конец периода составляет А.45 долларов, Б. 635 долларов, C. 355 долларов США, D. $ 125,

100. Что из следующего следует вычесть из чистой прибыли при расчете чистого денежного потока от операционной деятельность с использованием косвенного метода? A. уменьшение запасов Б. уменьшение кредиторской задолженности C. Объявленные и выплаченные дивиденды по привилегированным акциям D. уменьшение дебиторской задолженности

101. Что из следующего следует добавить к чистой прибыли при расчете чистого денежного потока от операционной деятельность с использованием косвенного метода? А.расходы на амортизацию Б. увеличение запасов C. прибыль от продажи оборудования D. Объявленные и выплаченные дивиденды

102. Чистая прибыль, указанная в отчете о прибылях и убытках за текущий год, составила 250 000 долларов. Амортизация учтенные на основных средствах и амортизация патентов за год составили 40 000 долларов США и 9 000 долларов США, соответственно. Остатки на счетах текущих активов и текущих обязательств на конец и начало года следующие:

Что такое кассовый чек? (с иллюстрациями)

Кассовый чек — это простой документ, подтверждающий транзакцию, который часто выдается во время завершения продажи.Разумеется, многие предприятия выдают такие квитанции. Хотя распечатанный документ обычно представляет собой простую запись транзакции, некоторые примеры могут быть очень подробными.

Квитанция свидетельствует о совершении покупки.

Обычно кассовый чек служит двум целям.Во-первых, этот документ служит для поставщика постоянной записью. Это позволяет упорядоченно разносить продажи на ежедневной основе, а также предоставлять документ, который можно использовать для корректировки текущих уровней запасов. Во-вторых, квитанция предоставляет клиенту постоянную запись транзакции, которую можно использовать для поддержания финансовой отчетности клиента в актуальном состоянии.

В эпоху цифровых технологий многие интернет-магазины предлагают электронные квитанции.

Во многих розничных сетях квитанции выдаются с помощью функции печати на кассовом аппарате. Поставщик суммирует товары, приобретенные клиентом, добавляет все применимые налоги и записывает денежные средства, полученные от клиента. Если требуется изменение, в документе обычно указывается сумма возврата клиенту.Поскольку сегодня большинство кассовых аппаратов производят две записи о продаже, и продавец, и клиент имеют постоянную запись о транзакции.

Кассир вносит сдачу для покупателя перед печатью чека.

Появление покупок в Интернете привело также к созданию электронных квитанций. Многие онлайн-компании предоставляют клиенту возможность распечатать запись о транзакции, как только платеж будет одобрен. Кроме того, нередко продавец также отправляет по электронной почте копию кассового чека, часто включая детали продажи в теле письма.

Многие компании предлагают клиентам квитанции по электронной почте.

Практически каждый чек будет включать основную информацию о характере продажи. Эта важная деталь будет включать дату транзакции, список цен на приобретенные товары, промежуточную сумму, применимые налоги и окончательную сумму.Некоторые формы также предоставляют цены за единицу и расширенные цены при покупке нескольких единиц одного и того же предмета, а также подробное описание каждого предмета.

В ресторанах обычно выдают чеки. .