Ндс включать в стоимость что значит: для чайников. Что это такое простыми словами

Цена товара включает ндс \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Цена товара включает ндс

Подборка наиболее важных документов по запросу Цена товара включает ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Купля-продажа:
• 3-НДФЛ при продаже имущества
• 3-НДФЛ при продаже недвижимости
• 62.02 счет
• 62.1
• Акт о браке товара
• Ещё…

• НДС:
• 18210301000010000110
• 18210301000011000110
• 18210301000012100110
• 18210301000013000110
• 18210401000011000110
• Ещё…

Судебная практика: Цена товара включает ндс

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 424 «Цена» ГК РФ
(ООО «Журнал «Налоги и финансовое право»)Как указал суд, признавая позицию заказчика необоснованной, если согласованная сторонами договорная цена товара не включает НДС, то предъявленная подрядчиком к взысканию сумма НДС подлежит взысканию с заказчика на основании прямого указания налогового законодательства. При этом суммы НДС, предъявленные подрядчику, применяющему УСН, его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Это означает, что для подрядчика, применяющего УСН, суммы «входящего» НДС не исключаются из состава его издержек на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Цена товара включает ндс

Путеводитель по договорной работе. Поставка. Риски поставщика при заключении договораЕсли в договоре не предусмотрено, что цена товара не включает НДС, суд может сделать вывод о том, что стоимость товара согласована с учетом налога. Такая позиция со ссылкой на п. п. 1, 4 ст. 168 НК РФ отражена в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость». Как следует из п. 17 Постановления, если в договоре не указано, что цена товара не включает сумму налога, и иное не следует из прочих условий договора и обстоятельств, предшествующих его заключению, то предполагается, что стоимость товара рассчитана с учетом НДС.

Нормативные акты: Цена товара включает ндс

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 21.11.2022)4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных абзацем вторым пункта 1, пунктами 2 — 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 — 3, 5.2 статьи 161 настоящего Кодекса и при исчислении налога налоговыми агентами в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации электронной, бытовой техники и автомобилей в соответствии с пунктом 5. 1 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей в соответствии с пунктом 11 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 — 4 и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

Не включили НДС в цену заказа. Смогу ли я взыскать НДС с заказчика сверх стоимости договора?

Ответ: нет. Если вы обратитесь с таким требованием, вам откажут в иске

Общий принцип. Заказчик обязан выплатить ту сумму, которая зафиксирована в договоре. То есть если в договоре указан миллион, вот его компания и платит.

 

На споры из-за НДС распространяется тот же принцип. На практике это значит: если подрядчик забыл включить НДС в стоимость договора или ошибочно решил, что ему не нужно платить налог, — это его ответственность и ее нельзя переложить на заказчика. 

Правило. Если в договоре не оговорен НДС, считается, что налог уже включен в стоимость договора. Это значит, что подрядчик не вправе взыскивать с заказчика деньги на уплату НДС сверх стоимости договора. 

• Обоснование: за корректность учета налогов отвечает тот, кто их платит
• Логика Верховного суда: НДС&nbsp— часть расходов подрядчика, поэтому он сам отвечает за итоговую сумму договора
• Если про НДС не забыли, а просто ошиблись?
• Советы бизнесу: сразу закладывайте НДС в состав расходов и фиксируйте возможность попросить НДС с Заказчика, если налоговая его потребует

Обоснование: за корректность учета налогов отвечает тот, кто их платит

Верховный суд разобрал спор о НДС на примере судебного дела в строительной сфере. Цитата:

«Судебная практика, сформированная в период действия Закона Российской Федерации от 06.12.1991 № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и начала действия главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса, признавала, что продавец товаров (работ, услуг) вправе взыскать с покупателя не уплаченные при расчетах за реализованный товар суммы, составляющие НДС, если при указании договорной цены стороны не сделали оговорку о включении НДС в соответствующую сумму, независимо от наличия в договоре условия о возможности увеличения цены.

Данный подход нашел отражение в пункте 9 информационного письма № 9 и пункте 15 информационного письма № 51, на которые сослались суды по настоящему делу.

Между тем Пленум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в пункте 17 постановления от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» (далее – постановление № 33) занял иной подход, отметив, что бремя надлежащего учета сумм НДС при определении окончательного размера указанной в договоре цены, ее выделения в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой лежит только на одной из сторон сделки — на продавце как налогоплательщике».

Как визуализация данных помогает побеждать в суде

В материале рассказываем про ключевую особенность нашей фирмы.

Перейти к статье

Ещё один комментарий Верховного суда — о подрядчиках на упрощенной системе налогообложения. В этом случае затраты на НДС при оплате своим поставщикам тоже входят в состав именно его затрат. Эти затраты не перекладываются на Заказчика. Делая такой вывод Верховный суд сослался на два документа — это письма Госстроя

1 и Минрегиона². Цитата из одного из них:

«С переходом на упрощенную систему налогообложения организации продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов, конструкций, оборудования, а также другим организациям за оказание услуг.

В целях обеспечения возмещения затрат подрядных организаций по уплате ими НДС при определении сметной стоимости строительства и расчетах за выполненные работы, сумма необходимых средств для покрытия указанных затрат принимается в размере, устанавливаемом законодательством, от сметной стоимости материалов, конструкций и оборудования, включаемых в стоимость строительной продукции».

¹ Письмо Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10

² Письмо Минрегиона России от 16.01.2012 № 1076-08/ДШ-05

Логика Верховного суда: НДС&nbsp— часть расходов подрядчика, поэтому он сам отвечает за итоговую сумму договора

До мая 2014 года в случае спора из-за НДС суды занимали сторону подрядчиков. Президиум ВАС РФ указывал:

«9. Продавцом товаров (работ, услуг) могут быть взысканы с покупателя не уплаченные при расчетах за реализованный товар суммы, составляющие налог на добавленную стоимость»³;

«15. Налог на добавленную стоимость взыскивается сверх цены работ, если он не был включен в расчет это цены»⁴.

³ п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 10.12.1996 № 9

⁴ п. 15 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51

30 мая 2014 года Высший арбитражный суд поменял свою позицию по этому вопросу и решил, что НДС нужно учитывать в своих расходах.

Если подрядчик не включил налог в стоимость договора — сам виноват.

«По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой.

При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце, как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода»⁵.

На деле эти решения значат вот что: если раньше за ошибку подрядчика мог расплачиваться заказчик, то к лету 2014 года переложить ответственность стало труднее или почти невозможно.

⁵ п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33

В декабре 2020 года Верховный суд в очередной раз рассмотрел спор из-за НДС и повторил позицию ВАС РФ от 30 мая 2014 года:

1. НДС — часть расходов подрядчика, таких же, как любые другие, например зарплата, аренда, закупка топлива.
2. Если подрядчик неправильно рассчитал стоимость заказа, например не включил какие-то расходы, это целиком его ответственность. Заказчик не обязан расплачиваться за его ошибку.

На практике это значит, что, если в стоимость не включить НДС, потом не получится взыскать деньги на уплату налога. Если подрядчик обратится в суд, он встанет на сторону заказчика.

Если про НДС не забыли, а просто ошиблись?

Верховный суд разобрал еще одну спорную ситуацию с НДС. Может быть такое: предприниматель помнил о налоге, но решил, что именно для расчетов по конкретной сделке не нужно платить НДС, поэтому не стал включать его в стоимость договора.

Мнение ВС об ошибке с НДС: если поставщик или подрядчик неправильно понял закон в части уплаты налога — это его ответственность. Незнание не освобождает от ответственности верно указывать стоимость договора.

Правда, есть одна оговорка, и о ней дальше.

Советы бизнесу: сразу закладывайте НДС в состав расходов и фиксируйте возможность попросить НДС с Заказчика, если налоговая его потребует

Убедитесь, что включили НДС в стоимость договора. Причем, до того, как заказчик его подпишет. Если не сделать это сразу, потом с заказчика уже ничего не взыскать.
Если считаете, что не должны платить НДС, но не уверены в этом, советуем подстраховаться. Для этого пропишите в договоре условие: налоговая начислила НДС → партнер обязан выплатить компании сумму в размере доначисления.

Пример фраз для договора:

3.2. Общая стоимость работ может быть изменена по согласованию сторон в следующих случаях:

3.2.1. При доначислении со стороны фискального органа налога, который не учитывался между сторонами при формировании стоимости работ. При наступлении данного обстоятельства заказчик обязуется возместить подрядчику сумму налога в течение 5 рабочих дней с момента наступления обязательства поставщика перечислить налог в пользу бюджета.

3.2.2. (…)

Что означает включая НДС

Включая НДС относится к цене, которая уже включает стоимость налога в размере 20% в Великобритании.

В некоторых юрисдикциях обязательно, чтобы отображаемая цена товаров или услуг включала НДС.

Содержание

• 1 Что означает включение НДС?
• 2 Сколько составляет НДС в Великобритании?
• 3 Что значит с НДС и без НДС?
• 4 Плюс НДС означает включение НДС?
• 5 НДС уже включен?
• 6 Включает НДС или не включает?
• 7 Как рассчитать НДС по включенной сумме?
• 8 Нужно ли указывать цены с учетом НДС?
• 9 Нужно ли указывать НДС в счете?
• 10 Как работает НДС в счете-фактуре?
• 11 В чем разница между включенным НДС и добавленным НДС?
• 12 Включен ли НДС в цену UK?
• 13 Что не включено в НДС?
• 14 Включают ли онлайн-цены НДС?
• 15 Должен ли быть включен налог в цену?
• 16 Сколько стоит НДС в Великобритании?
• 17 Как добавить НДС?
• 18 Облагается ли налогом НДС?
• 19 Как добавить НДС к счету?
• 20 Как рассчитывается налог на добавленную стоимость?
• 21 Как рассчитывается НДС?
• 22 Как добавить налог к ​​цене?
• 23 Что значит, когда написано, что налог включен?
• 24 Кто платит налог на добавленную стоимость?
• 25 Как работает НДС для бизнеса?
• 26 Почему мы платим НДС?
• 27 Добавляете ли вы НДС к стоимости доставки?
• 28 Взимается ли НДС с себестоимости или продажной цены?
• 29 Можно ли продавать товары с включенным налогом?
• 30 Должен ли я добавить налог с продаж в счет?
• 31 Сколько денег вы должны заработать, чтобы заплатить НДС?
• 32 Какой порог НДС на 2021 2022?
• 33 Могу ли я стать плательщиком НДС, если мой оборот ниже порога?
• 34 Платят ли предприятия НДС?
• 35 Повысится ли НДС в 2021 году?
• 36 Как мне вернуть НДС в Великобритании?
• 37 НДС Объяснение налога на добавленную стоимость
• 38 Ведение учета НДС
• 39 Исключая и включая НДС
• 40 С учетом НДС и без учета НДС | Примеры расчета

Что означает включение НДС?

Включая НДС означает, что сумма НДС включена (включая НДС) в цену, которую вы видите и платите, это означает, что другие налоги не добавляются.

Сколько стоит НДС в Великобритании?

Текущая ставка НДС в Великобритании по состоянию на октябрь 2022 года составляет 20 %, сниженная ставка для некоторых товаров и услуг, например, детских автокресел и бытовой энергии, составляет 5 %.

Что означает с НДС и без НДС?

НДС — это налог, который покупатели в Великобритании должны платить при покупке большинства товаров или услуг. НДС не применяется к продажам за пределами Европейского Союза. Цена с пометкой Excl. Налог означает, что цена не включает НДС.

Плюс НДС означает включение НДС?

Что означает плюс НДС? Плюс НДС означает, что цена не включает НДС (налог на добавленную стоимость). В Великобритании это 20%, поэтому «плюс НДС» означает «на 20% больше с учетом налога».

НДС уже включен?

НДС уже включен? Любой подлежащий уплате НДС уже включен в цену того, что вы покупаете в магазине. При оплате налог не добавляется.

Включает НДС или не включает?

Термин «с учетом НДС» используется при описании цены, которая уже включает налог, а термин «без учета НДС» используется при описании цены, к которой еще необходимо добавить налог для получения окончательной стоимости.

Как рассчитать НДС по включенной цифре?

Чтобы рассчитать НДС в обратном направлении просто: возьмите сумму, которую вы хотите вычислить в обратном направлении, разделите ее на 1,2 (1.+ НДС в процентах), затем вычтите разделенное число из исходного числа, которое затем равняется НДС. Например, 60 фунтов стерлингов / 1,2 (ставка НДС в Великобритании) = 50 фунтов стерлингов (цена без НДС)

Нужно ли указывать цены с учетом НДС?

Потребители обычно должны платить НДС и, как правило, не могут его возместить. Если клиенты являются потребителями, все цены, указанные в объявлениях, должны включать НДС в указанную цену. Когда НДС включен в указанную цену, необязательно включать соответствующее заявление.

Нужно ли указывать НДС в счете?

Да, НДС должен быть указан в счете-фактуре, вам также необходимо указать свой номер плательщика НДС на случай, если клиент захочет его проверить. Счета-фактуры должны содержать дополнительную информацию о взимаемых налоговых ставках и общей сумме причитающихся налогов. .

Чек: Как выписать счет

Как работает НДС в счете?

НДС действует в счетах-фактурах путем добавления цены товаров или услуг в ваш счет-фактуру. Ваш идентификационный номер плательщика НДС должен быть указан во всех счетах-фактурах, которые вы выставляете клиентам, а также сумма взимаемого НДС и другие стандартные элементы.

В чем разница между включением НДС и добавлением НДС?

Включая НДС – это сумма брутто. Без учета НДС и сумма плюс НДС являются чистым показателем (добавить НДС).

Включен ли НДС в цену UK?

НДС — это налог, который вы платите за большинство товаров и услуг. … НДС обычно включен в цену, которую вы видите в магазинах, но есть некоторые исключения.

Что не включено в НДС?

НДС не включен, потому что НДС варьируется от страны к стране. Например, иногда она может варьироваться от 5% до 25%, поэтому, чтобы быть более точным в цене, НДС не включает. Например, в Германии 19% НДС, а во Франции 20% НДС.

Включают ли цены онлайн НДС?

Как упоминалось выше, большинство товаров, продаваемых через Интернет, облагаются НДС по ставке 20%. Это стандартная ставка НДС, и она применяется к подавляющему большинству продаж. Тем не менее, некоторые продукты оплачиваются по сниженной ставке в размере 5%. … Итак, если ваш клиент находится в Великобритании, продажа должна включать 20% НДС.

Должен ли налог быть включен в цену?

Цены с учетом налогов, как правило, выгодны вашим клиентам. Если вы включаете налог в цену товара, они видят то, что платят. Это может быть особенно полезно в ситуации с наличными деньгами, такой как торговая выставка или художественная ярмарка.

Сколько стоит НДС в Великобритании?

Ставки НДС на товары и услуги

	% НДС	Какая ставка применяется к
Стандартная ставка	20%	Большинство товаров и услуг
Льготный тариф	5%	Некоторые товары и услуги, например, детские автокресла и электроэнергия для дома
Нулевая ставка	0%	Товары и услуги с нулевой ставкой, например, большинство продуктов питания и детская одежда

Проверить: Государственные ставки НДС Великобритании на 2022 год

Как добавить НДС?

Добавление НДС к сумме нетто:

Просто умножьте сумму нетто на 1 + процент НДС (т. е. умножьте на 1,20, если НДС равен 20%), и вы получите сумму брутто. Или умножьте на процент НДС, чтобы получить значение НДС.

Означает ли, что НДС включен?

№

С учетом НДС означает, что указанная цена не включает НДС и должна быть добавлена ​​к общей цене.

Как добавить НДС к счету?

Как добавить НДС к ценам. Для каждой ставки НДС существует очень простая формула. Вы умножаете свою цену на 1,05 для ставки НДС 5%, на 1,20 для ставки НДС 20% или оставляете цену как есть для ставки НДС 0%. Вы не добавляете НДС к продуктам или услугам, не входящим в сферу охвата или освобожденным от НДС, которые вы можете продавать.

Чек: Что такое э-счета

Как рассчитывается налог на добавленную стоимость?

Цены с учетом НДС

Чтобы рассчитать цену с учетом стандартной ставки НДС (20%), умножьте цену без НДС на 1,2. Чтобы рассчитать цену с учетом пониженной ставки НДС (5%), умножьте цену без НДС на 1,05.

Как рассчитывается НДС?

Возьмите валовую сумму любой суммы (предметов, которые вы продаете или покупаете) – то есть общую сумму, включая НДС – и разделите ее на 117,5, если ставка НДС составляет 17,5%. (Если ставка отличается, добавьте 100 к процентной ставке НДС и разделите на это число.)

Как добавить налог к ​​цене?

Умножьте стоимость товара или услуги на налог с продаж, чтобы узнать общую стоимость. Уравнение выглядит следующим образом: стоимость товара или услуги x налог с продаж (в десятичной форме) = общий налог с продаж. Добавьте общий налог с продаж к стоимости товара или услуги, чтобы получить общую стоимость.

Что значит, когда написано, что налог включен?

Включение налога означает, включает ли цена пункта меню применимые налоги с продаж, или налоги должны быть добавлены к этой цене отдельной строкой в ​​чеке

Кто платит налог на добавленную стоимость?

Продавец взимает НДС с покупателя, а продавец уплачивает этот НДС правительству. Однако, если покупатели не являются конечными пользователями, а приобретенные товары или услуги являются расходами для их бизнеса, налог, уплаченный ими за такие покупки, может быть вычтен из налога, который они взимают со своих клиентов.

Как работает НДС для бизнеса?

НДС означает налог на добавленную стоимость и является общим налогом, взимаемым практически со всех проданных товаров и услуг. Простой принцип НДС заключается в том, что потребители платят налог на продукты, которые они покупают, в зависимости от стоимости продукта. Ставки НДС основаны на процентах, что означает, что чем выше цена, тем больше платит потребитель.

Почему мы платим НДС?

НДС, или налог на добавленную стоимость, взимается с продажи товаров и услуг в Великобритании. Это разновидность «налога на потребление», поскольку он взимается с товаров, которые люди покупают, а также является «косвенным налогом», поскольку он взимается предприятиями от имени правительства.

Добавляете ли вы НДС к стоимости доставки?

Да

Если вы взимаете плату с клиента за доставку, то ваш клиент должен заплатить НДС со стоимости доставки, если вы являетесь зарегистрированным плательщиком НДС. Всегда рассчитывайте НДС на основе промежуточной суммы заказа плюс стоимость доставки.

Взимается ли НДС с себестоимости или продажной цены?

Торговец, зарегистрированный как плательщик НДС, фактически платит НДС только на одном этапе, когда он продает свои товары. Этот налог является единственной суммой, влияющей на его продажную цену, которая включает НДС. НДС, уплаченный им как часть покупной цены, взимается с него его поставщиками.

Проверить: Строительные компании Правила НДС

Можно ли продавать товары с включенным налогом?

Да, все розничные продажи в Великобритании обычно включают товары с включенным налогом. Примеры материальной личной собственности включают в себя такие предметы, как мебель, подарочные изделия, игрушки, антиквариат, одежда и так далее. … Некоторые продажи и покупки освобождены от налога с продаж и использования.

Должен ли я добавить налог с продаж в счет?

Общее эмпирическое правило заключается в том, что вы должны собирать и платить налог с продаж по ставке вашего штата за продажи клиентам в штате или в других штатах, где у вас есть коммерческое присутствие. Ознакомьтесь с законом штата о налоге с продаж для подтверждения.

Сколько денег вы должны заработать, чтобы заплатить НДС?

85 000 фунтов стерлингов

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот, облагаемый НДС, превышает 85 000 фунтов стерлингов («порог»), или вы знаете, что это произойдет. Ваш облагаемый НДС оборот – это сумма всего проданного товара, не освобожденного от НДС. Вы также можете зарегистрироваться добровольно.

Какой порог НДС на 2021 2022?

85 000 фунтов стерлингов

На 2021 и 2022 годы порог НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот ниже порога, у вас не будет юридических обязательств по уплате НДС. Однако вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если: ваш оборот, облагаемый НДС, превышает текущий порог в 85 000 фунтов стерлингов (для 2021/22 налогового года).

Могу ли я стать плательщиком НДС, если мой оборот ниже порога?

Да

Предприятие может добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если его оборот ниже порогового значения, и таким образом он может фактически сэкономить на налоге, особенно если его основными клиентами или заказчиками являются организации, которые могут сами возмещать НДС.

Читать: Когда мне нужно зарегистрироваться как плательщик НДС

Платят ли предприятия НДС?

Вы можете взимать НДС только в том случае, если ваш бизнес зарегистрирован как плательщик НДС. НДС взимается с таких вещей, как: бизнес-продажи — например, когда вы продаете товары и услуги. наем или одалживание товаров кому-либо.

Повысится ли НДС в 2021 году?

Повышение ставки НДС с 1 октября 2021 года распространяется на предприятия гостиничного бизнеса, и ставка НДС будет увеличена с 5% до 12,5%. Ставка была снижена до 5% 15 июля 2020 года в рамках правительственного пакета мер по оказанию помощи бизнесу во время пандемии COVID-19.

Как вернуть НДС в Великобритании?

Как получить возмещение НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление товаров и услуг, который взимается на каждом этапе цепочки поставок, где создается добавленная стоимость, от первоначального производства до точки продажи. Сумма НДС, которую платит пользователь, основана на стоимости продукта за вычетом любых затрат на материалы в продукте, которые уже облагались налогом на предыдущем этапе.

Ключевые выводы

• Налог на добавленную стоимость, или НДС, добавляется к продукту в каждой точке цепочки поставок, где к нему добавляется стоимость.
• Сторонники НДС утверждают, что они увеличивают государственные доходы, не наказывая богатых, взимая с них больше через подоходный налог. Критики говорят, что НДС возлагает чрезмерное экономическое бремя на налогоплательщиков с низкими доходами.
• Хотя многие промышленно развитые страны имеют НДС, Соединенные Штаты не являются одной из них.

Общие сведения о налоге на добавленную стоимость (НДС)

НДС основан на потреблении, а не на доходах. В отличие от прогрессивного подоходного налога, который взимает больше налогов с богатых, НДС взимается одинаково с каждой покупки. Более 160 стран используют систему НДС. Чаще всего встречается в Европейском Союзе (ЕС). Тем не менее, это не без противоречий.

Защитники говорят, что НДС увеличивает государственные доходы, не взимая дополнительных сборов с богатых налогоплательщиков, как это делают налоги на прибыль. Он также считается более простым и стандартизированным, чем традиционный налог с продаж, с меньшим количеством проблем с соблюдением требований.

Критики утверждают, что НДС, по сути, является регрессивным налогом, который возлагает чрезмерное экономическое бремя на потребителей с низкими доходами, одновременно увеличивая бюрократическую нагрузку на предприятия. Как критики, так и сторонники НДС обычно утверждают, что это альтернатива подоходному налогу. Это не обязательно так, потому что во многих странах есть как подоходный налог, так и НДС.

Как работает налог на добавленную стоимость

НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе производства, распределения и продажи товара. Налог исчисляется и взимается на каждом этапе. Это отличается от системы налога с продаж, в которой налог начисляется и уплачивается только потребителем в самом конце цепочки поставок.

Скажем, например, конфета под названием Dulce производится и продается в воображаемой стране Alexia. Alexia имеет 10 % НДС.

Вот как будет работать НДС:

1. Производитель Дульсе покупает сырье за ​​2 доллара плюс НДС в размере 20 центов, подлежащий уплате правительству Алексии, на общую сумму 2,20 доллара.
2. Затем производитель продает Dulce розничному продавцу за 5 долларов плюс НДС в размере 50 центов, что в сумме составляет 5,50 долларов. Производитель отдает Alexia только 30 центов, что составляет общую сумму НДС на данный момент за вычетом предшествующего НДС, взимаемого поставщиком сырья. Обратите внимание, что 30 центов также равны 10 % валовой прибыли производителя в размере 3 долларов США.
3. Наконец, розничный торговец продает Dulce потребителям за 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, что в сумме составляет 11 долларов. Продавец отдает Alexia 50 центов, что составляет общую сумму НДС на данный момент (1 доллар США) за вычетом предыдущих 50 центов НДС, взимаемых производителем. 50 центов также представляют собой 10% валовой прибыли ритейлера на Dulce.

История налога на добавленную стоимость

НДС был в значительной степени европейским детищем. Он был введен французским налоговым органом Морисом Лоре в 1954 году, хотя идея налогообложения каждого этапа производственного процесса, как говорят, впервые была предложена столетием ранее в Германии.

Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), имеют систему НДС. Соединенные Штаты остаются заметным исключением.

Согласно одному исследованию Международного валютного фонда (МВФ), любая страна, которая переходит на НДС, сначала ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений. Однако в долгосрочной перспективе исследование пришло к выводу, что введение НДС в большинстве случаев увеличило государственные доходы и оказалось эффективным.

НДС получил негативную окраску в некоторых частях мира, что даже нанесло политический ущерб его сторонникам. На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х годов, был лишен должности избирателями, когда баллотировался на переизбрание. Однако в годы, последовавшие за его введением, население в конце концов приняло этот налог. В итоге Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником расширения НДС.

НДС часто делится на стандартную и пониженную ставки, причем последняя обычно применяется к товарам и услугам, которые считаются предметами первой необходимости.

НДС и налог с продаж

Основное различие между НДС и налогом с продаж заключается в том, что налог с продаж уплачивается только один раз: в начальной точке продажи. Это означает, что только розничный покупатель платит налог с продаж.

Вместо этого НДС взимается несколько раз в процессе производства готовой продукции. Каждый раз, когда добавляется стоимость или производится продажа, налог на добавленную стоимость взимается и перечисляется правительству.

НДС и налоги с продаж могут принести примерно одинаковую сумму дохода. Различия заключаются в моменте, когда деньги выплачиваются и кем.

Вот пример, который предполагает (опять же) НДС в размере 10%:

• Фермер продает пшеницу пекарю за 30 центов. Пекарь платит 33 цента; дополнительные 3 цента представляют собой НДС, который фермер отправляет правительству.
• Пекарь использует пшеницу для выпечки хлеба и продает буханку в местный супермаркет за 70 центов. Супермаркет платит 77 центов, включая НДС 7 центов. Пекарь отправляет 4 цента правительству; остальные 3 цента заплатил фермер.
• Наконец, супермаркет продает буханку хлеба покупателю за 1 доллар. Из 1,10 доллара, уплаченных покупателем, или базовой цены плюс НДС, супермаркет отправляет 3 цента правительству.

Как и в случае с традиционным 10-процентным налогом с продаж, правительство получает 10 центов с продажи в 1 доллар. НДС отличается тем, что он уплачивается на разных этапах цепочки поставок; фермер платит 3 цента, пекарь — 4 цента, а супермаркет — 3 цента.

Однако НДС предлагает преимущества по сравнению с национальным налогом с продаж. Отследить намного проще. Точный налог, взимаемый на каждом этапе производства, известен.

При налоге с продаж вся сумма выдается после продажи, что затрудняет распределение по конкретным этапам производства. Кроме того, поскольку НДС облагается только каждой добавленной стоимостью, а не продажей самого продукта, обеспечивается гарантия того, что один и тот же продукт не облагается двойным налогом.

Особые указания: НДС и США

В Соединенных Штатах было много споров о замене существующей системы подоходного налога федеральным НДС. Защитники утверждают, что это увеличит государственные доходы, поможет финансировать основные социальные услуги и сократит дефицит федерального бюджета. Совсем недавно за введение НДС выступал кандидат в президенты 2020 года Эндрю Ян.

В 1992 году Бюджетное управление Конгресса (CBO) провело экономическое исследование по внедрению НДС. В то время CBO пришел к выводу, что НДС добавит годовой доход всего на 150 миллиардов долларов, или менее 3% национального производства. Если скорректировать эти цифры до долларов 2022 года, получится примерно 297 миллиардов долларов.

Используя эти приближения, можно подсчитать, что НДС может увеличить государственные доходы на сумму от 250 до 500 миллиардов долларов. Конечно, эти цифры не учитывают всех внешних воздействий системы НДС. НДС изменит структуру производства в Соединенных Штатах, поскольку не все фирмы будут в равной степени способны покрывать возросшие затраты на производство.

Также неизвестно, послужит ли дополнительный доход предлогом для того, чтобы занять больше денег или снизить налоги в других областях (потенциально делая бюджет с НДС нейтральным).

Институт государственной политики Бейкера при Университете Райса совместно с Ernst & Young провел макроэкономический анализ НДС в 2010 году. Основные выводы заключались в том, что НДС сократит розничные расходы на 2,5 триллиона долларов в течение 10 лет, экономика может потерять до 850 000 рабочих мест только за первый год, а НДС будет иметь «значительные эффекты перераспределения», которые нанесут ущерб нынешним работникам.

Три года спустя в отчете Brookings Institution за 2013 год Уильям Гейл и Бенджамин Харрис предложили ввести НДС, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны, возникшие в результате Великой рецессии. Они подсчитали, что 5-процентный НДС может сократить дефицит на 1,6 триллиона долларов в течение 10 лет и увеличить доходы, не искажая возможности сбережений и инвестиций.

Плюсы и минусы НДС

В дополнение к фискальным аргументам сторонники НДС в Соединенных Штатах предполагают, что замена нынешней системы подоходного налога федеральным НДС будет иметь другие положительные эффекты.

Минусы

• НДС создает более высокие расходы для предприятий.

• Это может способствовать уклонению от уплаты налогов.

• Перенесенные расходы ведут к повышению цен, что особенно обременительно для потребителей с низкими доходами.

Pro: закрытие налоговых лазеек

Сторонники утверждают, что НДС не только значительно упростит сложный федеральный налоговый кодекс и повысит эффективность Налоговой службы (IRS), но и значительно затруднит уклонение от уплаты налогов.

НДС будет собирать доход со всех товаров, проданных в Соединенных Штатах, включая покупки в Интернете.

Pro: более сильный стимул к заработку

Если НДС заменяет подоходный налог в США, он устраняет препятствующие успеху жалобы, предъявляемые к прогрессивным налоговым системам: граждане получают больше денег, которые они зарабатывают, и облагаются налогом только при покупке товаров.

Это изменение не только дает более сильный стимул к заработку; это также поощряет сбережения и препятствует легкомысленным тратам (по крайней мере, теоретически).

Против: более высокие затраты для бизнеса

Потенциальные недостатки НДС включают увеличение затрат для владельцев бизнеса по всей производственной цепочке. Поскольку НДС рассчитывается на каждом этапе процесса продажи, бухгалтерский учет сам по себе приводит к увеличению нагрузки на компанию, которая затем перекладывает дополнительные расходы на потребителя.

Это становится более сложным, когда транзакции являются не только локальными, но и международными. В разных странах могут быть разные интерпретации расчета налога. Это не только добавляет еще один уровень бюрократии, но также может привести к ненужным задержкам транзакций.

Против: поощрение уклонения от уплаты налогов

Хотя система НДС может быть проще в обслуживании, ее внедрение обходится дороже. Уклонение от уплаты налогов может продолжаться и даже стать широко распространенным, если широкая общественность не поддержит его искренне.

В частности, малые предприятия могут уклоняться от уплаты НДС, спрашивая своих клиентов, требуется ли им квитанция, добавляя, что цена приобретенного продукта или услуги ниже, если не выдается официальная квитанция.

Конфликт: конфликты между государственными и местными органами власти

В Соединенных Штатах федеральный НДС также может вызвать конфликты с правительствами штатов и местными органами власти по всей стране, которые в настоящее время устанавливают свои собственные налоги с продаж.

Против: более высокие цены

Критики отмечают, что потребители обычно платят более высокие цены с учетом НДС. Хотя НДС теоретически распределяет налоговое бремя на добавленную стоимость товара по мере его продвижения по цепочке поставок от сырья до конечного продукта, на практике повышенные затраты обычно перекладываются на потребителя.

Возврат НДС

Если вы являетесь нерезидентом, приехавшим в другую страну и уплачивающим там налог на добавленную стоимость, вы можете иметь право на возмещение НДС на определенные товары. Часто некоторые покупки, такие как еда, отели и туристические достопримечательности, не соответствуют требованиям; однако покупка одежды, ювелирных изделий, поделок и т. д. может иметь право на возмещение. Это позволяет совершать покупки без налогов. Вам нужно будет сохранить квитанции или другие доказательства покупки (иногда будет специальная квитанция об уплате НДС) и заполнить документы в аэропорту или другом порту отправления перед отъездом. Обратите внимание, что за эту услугу обычно взимается плата за обслуживание, поэтому вы не получите обратно все свои налоги с НДС, потраченные на квалифицированные покупки.

Возмещение НДС, как правило, будет отправлено вам по почте в вашей национальной валюте; но в некоторых крупных портах и ​​аэропортах вы можете получить возмещение сразу после того, как сотрудник таможни проштампует ваши формы.

Чтобы избежать административного бремени в отношении предметов небольшой стоимости, страны могут устанавливать минимальную стоимость для получения возмещения. Например, ЕС требует не менее 175 евро (или эквивалент в национальной валюте за пределами еврозоны) для общей покупки, но отдельные страны ЕС могут устанавливать более низкие пороговые значения.

Что делает налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — фиксированный налог, взимаемый с товара. В некоторых отношениях он похож на налог с продаж, за исключением того, что в случае налога с продаж вся сумма, причитающаяся правительству, уплачивается потребителем в точке продажи. При НДС части суммы налога уплачиваются разными сторонами сделки.

Есть ли в США налог на добавленную стоимость (НДС)?

Нет, в США нет НДС. Федеральное правительство собирает деньги в основном через систему подоходного налога. Штаты и местные органы власти устанавливают и собирают свои собственные налоги с продаж. Местные органы власти в основном полагаются на налоги на имущество.

Кому выгоден НДС, а кому нет?

Более состоятельные потребители могут в конечном счете выйти вперед, если НДС заменит подоходный налог. Как и в случае с другими фиксированными налогами, воздействие НДС в меньшей степени ощутят на себе богатые и в большей — бедные, которые тратят большую часть своего дохода на предметы первой необходимости.

Короче говоря, потребители с более низкими доходами будут платить гораздо более высокую долю своих доходов в виде налогов с системой НДС, согласно таким критикам, как Центр налоговой политики.

Можно ли исправить негативное влияние НДС на людей с низкими доходами?

Да, в какой-то степени. Правительство может исключить некоторые основные товары для дома, продукты питания или лекарства из НДС или установить значительно более низкую ставку НДС. Он также может предоставлять скидки или кредиты гражданам с низким доходом, чтобы компенсировать последствия налога.

Взимается ли в США НДС?

Единственной крупной экономикой без НДС являются Соединенные Штаты. Это связано с тем, что каждый штат в США имеет свой собственный режим налогообложения с продаж (при этом некоторые города или округа дополнительно взимают налог с продаж), а не федеральный налог с продаж. Система НДС в США потребует согласия и тесной координации между всеми 50 штатами, чтобы ее ввести в действие, что вряд ли произойдет.

Практический результат

Налог на добавленную стоимость, или НДС, является распространенной формой налога на потребление, который взимается на каждом этапе производства продукта от продажи сырья до его окончательной покупки потребителем. Более 170 стран мира, включая все страны Европейского Союза, взимают НДС с товаров и услуг.