Бухгалтер по расчету заработной платы для чайников: Работа бухгалтером по расчету заработной платы в Москве

Что должен знать бухгалтер по заработной плате

Содержание
Особенности начисления зарплаты и возможные проблемы Общие требования к бухгалтеру-расчетчику Ответственность «зарплатника» за ошибки Как проверить квалификацию «расчетчика»

Расчет заработной платы и налогов с нее — один из самых сложных разделов бухгалтерии. Любые нарушения в учете влекут за собой серьезные последствия. Если же речь идет о зарплате — цена ошибки существенно возрастает. Поэтому очень важно, чтобы на этом участке работал квалифицированный специалист. Рассмотрим, какими компетенциями должен обладать бухгалтер-расчетчик.

Если не вникать глубоко в организацию бухгалтерской службы, то ее структура представляется следующим образом: есть главбух, который контролирует всё, и есть рядовые специалисты, каждый из которых отвечает за свой участок работы.

Однако упомянутые участки могут весьма отличаться как по трудоемкости, так и по возможным последствиям при нарушениях.

Одной из самых сложных областей учета, несомненно, является расчет зарплаты. За ошибки в этой области может последовать наказание как по налоговому, так и по трудовому законодательству. А при серьезных нарушениях к виновным могут быть применены и уголовные санкции.

От профессионализма расчетчика зависит очень много: от лояльности сотрудников до налоговой безопасности фирмы в целом. Цена ошибок может оказаться существенно выше, чем на других участках учета. Однако не все руководители это своевременно понимают. Нередко осознание важности данного участка работы приходит только после применения к организации штрафных санкций.

Примером легкомысленного отношения руководства компаний к начислению зарплаты является то, что на бухгалтера-расчетчика нередко «вешают» еще и кадровое делопроизводство.

А ведь кадровый учет — это не какой-то довесок, а самостоятельный и очень серьезный раздел. Конечно, для начисления зарплаты необходимо знать соответствующие разделы ТК РФ.

Но для того, чтобы полноценно вести кадровую документацию, этого недостаточно.

Почему бухгалтер не может и не должен вести кадровое делопроизводство

Поэтому попытка усидеть на двух стульях часто приводит к тому, что обоим участкам не уделяется должного внимания, и к организации применяются санкции за нарушения как налогового, так и трудового законодательства.

А в малых предприятиях нередко за весь бухучет и кадры вообще отвечает один специалист. В этом случае риск ошибок возрастает многократно.

Поэтому, если у компании нет возможности нанять профессионального кадровика, то лучше передать этот участок на аутсорсинг

Если для ведения всех остальных разделов учета обычно достаточно собственно бухгалтерских знаний, то бухгалтер-зарплатник должен быть еще специалистом по налогам и отчасти даже юристом.

С налогами все понятно: те, кто считают зарплату, обычно начисляют и сопутствующие обязательные платежи, а также заполняют отчетность по ним.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Если же говорить о юридических знаниях, то речь здесь идет не только о Трудовом Кодексе. Ведь кроме собственно начисления зарплаты и налогов расчетчикам часто приходится иметь дело с различными видами удержаний: алименты, штрафные санкции и т.п. Чтобы верно отразить эти суммы в учете, нужно хорошо разбираться в нормативных актах, которые регулируют их взыскание.

Таким образом, специалист по зарплате должен уметь эффективно работать на пересечении бухгалтерского, налогового и трудового законодательства.

Говоря об ответственности сотрудника, ведущего зарплатный участок, нужно отметить, что она делится на две части: внешнюю и внутреннюю.

По УК РФ и КоАП РФ за все нарушения в деятельности предприятия обычно отвечает директор. Хотя в большинстве статей, предусматривающих применение санкций, и говорится об абстрактных должностных лицах, но на практике рядовых сотрудников очень редко привлекают к административной или уголовной ответственности.

Обычно проверяющие используют специалистов компании в качестве свидетелей, чтобы доказать вину директора или главбуха.

Внутренние санкции, предусмотренные ТК РФ, также бывают двух видов:

1. Дисциплинарная ответственность.

   В зависимости от тяжести нарушения она делится на три «уровня»: замечание, выговор и увольнение (ст. 192 ТК РФ). Причем, если выбор между первыми двумя видами наказания остается за руководством компании, то произвольно уволить сотрудника за любой проступок закон не позволяет.

   Статья 81 ТК РФ определяет общие основания для увольнения по инициативе работодателя. Одним из них является несоответствие занимаемой должности. Но для принятия решения здесь недостаточно одной (или нескольких) допущенных ошибок. Низкая квалификация работника должна быть подтверждена результатами аттестации.

2. Материальная ответственность.

   Чаще всего ошибки при расчете зарплаты влекут за собой финансовые потери для организации: административные и налоговые штрафы, пени за просрочку обязательных платежей и т. п.

При этом остаётся спорным вопрос, причиняет ли работник ущерб работодателю, если по его вине организация была привлечена к административной ответственности.

Согласно судебной практике, наложенный на организацию штраф по вине работника не является основанием для возникновения материальной ответственности. Следовательно, привлечение работника к материальной ответственности за штраф, наложенный на организацию, в судебной практике может быть расценен как неправомерный. Сотрудник, которого принуждают к уплате штрафа, может обратиться в суд (который, скорее всего, встанет на его сторону).

Ответственность бухгалтера по заработной плате

Все кадровые решения в компании принимает директор, но, конечно, он при этом учитывает мнение руководителей подразделений. Поэтому, прибыв на собеседование, бухгалтер по заработной плате будет общаться в первую очередь с главбухом.

Руководитель финансовой службы должен проверить знания соискателя в следующих областях:

1. Общие принципы бухучета: счета, двойная запись, проводки.
2. Трудовое и налоговое законодательство.
3. Порядок начисления зарплаты, включая особые ситуации: больничные, отпуска, увольнение и т.п.
4. Расчет и уплата налогов, страховых взносов с ФОТ, а также составление отчетности по ним.
5. Использование программного обеспечения для расчета зарплаты.

Необходимо обратить внимание на знания соискателя в тех областях, которые важны для конкретной организации.

Например, если коллектив преимущественно женский, то, скорее всего, будет немало декретных выплат, поэтому бухгалтер должен досконально знать этот участок. Если специфика работы связана с нестандартными способами организации труда (например, вахтовый метод или работа в вечернее время и в выходные), то специалисту по зарплате необходимо хорошо разбираться в методике начисления соответствующих выплат.

Также существует множество видов программного обеспечения для расчета зарплаты.

Поэтому на собеседовании бухгалтера по зарплате следует проверить на знание именно той программы, которая используется на данном предприятии.

Если у сотрудника есть положительные рекомендации с предыдущих мест работы — это, конечно, плюс.

Для специалистов без опыта квалификацию в некоторой степени можно оценить на основе отметок по профильным предметам и среднего балла по диплому. Хотя объективность этого метода достаточно условна и сильно зависит от уровня учебного заведения.

Не так уж редко и сам главбух может не владеть какими-либо нюансами в области расчета зарплаты.

В этом случае при оценке квалификации соискателя поможет тестирование или привлечение внешних консультантов

Трудовое и налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому и после приема на работу полезно периодически проводить аттестацию специалистов, для чего тоже удобно использовать тесты.

Если руководство компании хочет иметь беспроблемный учет, не сталкиваясь при этом с проверкой сотрудников, то бухгалтерию можно передать на аутсорсинг. Преимущества этого варианта проявятся не только на этапе отбора (ведь тогда им заниматься вообще не придется), но и в дальнейшем:

1. Сотрудники 1C-WiseAdvice не распыляются на несколько участков, а специализируются на определенных функциях. Так, если речь идет о расчете зарплаты, то вы можете быть уверены, что имеете дело с профессионалом, владеющим всеми тонкостями этой процедуры.
2. Если все-таки были допущены ошибки, то мы полностью компенсируем финансовые потери заказчика (штрафы, пени), возникшие по нашей вине.
3. Указанная компенсация выплачивается даже тем клиентам, которые уже прекратили с нами сотрудничество. Срок давности для этой выплаты — три года после сдачи последнего отчета.

Подводя итог, заметим, что бухгалтер по расчету заработной платы отвечает за один из самых сложных и опасных с точки зрения санкций участков учета.

Курсы для бухгалтера по расчету заработной платы — курс в Контур.Школе

• Научитесь правильно устанавливать и выплачивать зарплату. Разберетесь, что такое основная, компенсационная и стимулирующая части зарплаты
• Узнаете нюансы исчисления и расчета среднего заработка
• Научитесь правильно производить удержания из зарплаты
• Разберетесь в оплате труда при суммированном учете рабочего времени, в работе с подотчетными лицами
• Научитесь рассчитывать зарплату через спецпрограмму
• Разберетесь, как платить налоги и страховые взносы. Сможете выполнять расчеты в сложных ситуациях, с использованием любой автоматизированной системы или без нее. Без штрафов и претензий трудовой инспекции

Общайтесь с экспертами

Во время обучения эксперты Контур. Школы ответят на ваш вопрос в течение двух рабочих дней.

Скачивайте авторские материалы

Пользуйтесь методическими материалами во время обучения и после, они останутся с вами навсегда.

Бессрочная лицензия

---

Лицензированный учебный центр онлайн-образования для коммерческих организаций и учреждений государственного сектора.

10 лет безупречной репутации

---

Мы обучили более 570 000 специалистов в сфере закупок, бухучета, кадров, охраны труда, маркетинга и продаж.

Соответствие профстандарту

---

Программы курсов прошли проверку Департамента образования города Москвы и соответствуют профстандарту.

Отзывы учеников

Орлова Анна Геннадьевна

Бухгалтер-расчетчик, 05 августа 2022

Все кратко, доступно и сразу практическая часть с примерами

Дедюхина Татьяна Сергеевна

Главный бухгалтер, 30 июля 2022

Всё понравилось. Продолжительность занятий, контрольные вопросы после каждой темы, итоговые тесты после каждого блока, лекторы и возможность общения с ними.

Целомудрова Ольга Валериевна

Главный бухгалтер, 28 февраля 2022

Все понравилось: программа, насыщенность материалами, разносторонний подход. Вступительное слово куратора. Лекторы замечательные. Очень интересно, актуально, познавательно.

Рудакова Наталья Викторовна

Главный специалист, 22 февраля 2022

Материал преподносился в доступной форме, и лектор акцентировал внимание на ключевых моментах. Юлия Бусыгина отличный преподаватель, было очень интересно её слушать, а лекции легко запоминаются…

Читать далее

Часто задаваемые вопросы

Для зачисления на курс нужно оплатить обучение, пройти регистрацию на сайте Контур. Школы, заполнить анкету персональных данных и дождаться ее проверки. Срок проверки анкеты составляет от 1 до 3 рабочих дней. Вся информация есть в инструкции пользователя.

Причин может быть несколько. Для уточнения информации по данному вопросу Вы можете обратиться в службу технической поддержки пользователей: 8 800-500-95-51 (круглосуточно, бесплатно) [email protected]

Для доступа к урокам курса нужно пройти регистрацию и заполнить анкету персональных данных. Если анкета не заполнена, перейдите в раздел «Мое обучение» и нажмите на кнопку «Моя анкета». Заполните все необходимые поля и загрузите документы. После этого сохраните Ваши данные и нажмите на кнопку отправить. Срок проверки анкеты составляет от 1 до 3 рабочих дней. Если до обучения на курсе осталось менее 3 дней, напишите куратору на почту [email protected], с просьбой оперативно проверить анкету. В случае, если анкета не пройдет проверку, Вам на электронную почту придет уведомление о том, что нужно исправить. Если анкета пройдет проверку, то Вам придет уведомление о том, что анкета подтверждена. Не пришло уведомление на почту в папку «Входящие»? Проверьте папку «Спам».

Обучение проходит на сайте Контур.Школы. Для комфортного обучения нужно иметь хорошую скорость интернета на Вашем компьютере, планшете или смартфоне, а также аудиогарнитуру. Перед началом обучения обязательно убедитесь, что Ваш компьютер соответствует техническим требованиям. Для этого можете записаться на наш бесплатный курс.

Да, обучение можно пройти с помощью мобильного телефона или планшета, используя мобильный браузер для выхода в сеть или приложение Контур.Школа. Инструкцию по установке приложения, в соответствии с типом Вашего мобильного устройства, Вы можете скачать по ссылкам: для IOS, для Android. В приложении можно смотреть уроки, проходить тестирование и задавать вопросы куратору. Еще можно познакомиться с программой выбранного курса, преподавателями, расписанием уроков. Полезное дополнение — Вы можете просматривать прогресс своего обучения.

Все просто: вы можете посмотреть его в записи. А вопросы задать по почте или на странице урока в комментариях.

В программе курса указано полное расписание занятий учебных групп для каждого периода обучения. Расписание курса можно скачать на странице курса.

Преподаватели и эксперты курса проводят только письменные консультации и только по вопросам, которые возникают в течение обучения на курсе. Ответ на вопрос придет в письменном виде на Вашу электронную почту. В рамках Регламента работы сервиса «Вопросы эксперту» не предусмотрено предоставление индивидуальных консалтинговых услуг.

Мы вышлем его заказным письмом Почтой России сразу после того, как закончится период доступа к онлайн-курсу. Если письмо не придет в течение месяца, обратитесь к куратору, и он поможет найти ваш документ.

Обратите внимание: документ выдается только в случае успешного прохождения итоговой аттестации по курсу.

Данные о выданных документах мы передаем в Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации (ФИС ФРДО). Более подробную информацию об этом Вы можете найти в статье. Также в Контур.Школе ведется внутренний реестр обученных слушателей и выданных документов. Данный реестр закрыт для публичного доступа. На основании информации, включенной в реестр, мы отвечаем на официальные запросы о подтверждении выданных документов и выдаем дубликаты.

Для налогового вычета нужны следующие документы:

• закрывающие документы — оформляет и направляет специалист сервисного центра. Для запроса получения оригиналов документов (акт, счет, договор) Вам нужно обратиться к менеджеру, с которым Вы заключали договор на обучение;
• лицензия учебного центра — выписка из реестра лицензий.

Портал открытых данных Правительства Москвы чтобы получить информацию о лицензии на осуществление образовательной деятельности АНО ДПО «Учебный центр СКБ Контур», введите ИНН 7715091714. с 1 января 2021 года в сфере лицензирования произошел переход к «реестровой модели», который установил отказ от лицензий на бумажном носителе в пользу предоставления лицензии путем внесения записи в реестр лицензий (ст. 15 и п. 2 ст. 21 ФЗ № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»)

Если вы используете все попытки сдать итоговый тест, но не наберете нужное количество баллов, вы получите электронный сертификат о пройденном обучении, без указания результата тестирования.

Любые вопросы организационного характера вы сможете задать куратору курса 8-495-66-00-618, [email protected]. Вопросы по теме обучения — преподавателю на страницах уроков. Если возникнут сложности с доступом или трансляцией — поможет круглосуточная служба технической поддержки 8-800-500-95-51, [email protected].

Пошаговое руководство для работодателей

Учет заработной платы — это запись и отслеживание всех транзакций по заработной плате. Эти операции включают в себя выплаты заработной платы работникам, вычеты и налоги, удерживаемые из заработной платы сотрудников, а также долю работодателей в взносах на пособия и налогах.

Для начала вам нужно настроить план счетов и собирать отчеты из вашей системы расчета заработной платы. Наличие правильной информации обеспечит точность ваших записей в журнале заработной платы и избавит вас от необходимости вносить исправления позже.

Вот пять шагов по учету заработной платы:

1. Настройка Плана счетов

Регистрация заработной платы в ваших бухгалтерских книгах включает проверку того, что суммы точно разнесены по счетам заработной платы. Прежде чем вы сможете записывать платежную ведомость, вам необходимо настроить счета заработной платы в списке планов счетов.

Определение: План счетов — это список счетов, который используется для классификации финансовых операций, которые производит ваш бизнес.

Счета, которые необходимо настроить для отслеживания заработной платы, обычно представляют собой счет расходов или счет пассивов. Расходы — это затраты, которые вы понесли в результате ведения бизнеса, например, расходы на заработную плату и медицинское страхование. Пассив — это деньги, которые вы должны другим. Расходы могут быть обязательствами, хотя и временными, до тех пор, пока они не будут оплачены.

Например, компенсация работникам признается в качестве расхода по истечении периода времени, покрываемого премией. В то время, если платеж не был произведен, сумма становится долгом и должна регистрироваться как обязательство до тех пор, пока она не будет выплачена страховой компании.

Помните: Любые суммы, которые вы удерживаете из заработной платы сотрудников для покрытия их обязательств по выплате пособий или налогов, никогда не должны регистрироваться как коммерческие расходы, потому что это не так.

Ниже приведен список счетов, которые обычно необходимо настроить в плане счетов для отслеживания всех действий, связанных с выплатой заработной платы, а также краткое описание каждого счета. Есть некоторые счета, которые вам могут не понадобиться, например, медицинская страховка, если она не предлагается, и другие, которые необходимы, например, федеральный подоходный налог, подлежащий уплате, в соответствии с законами о заработной плате.

Загрузите список для дальнейшего использования.

Gross Wage Expense	Expense
Health Insurance Expense	Expense
401(k) Match Expense	Расход
Федеральный налог у источника	Ответственность
FICA Tax Payable	Liability
FUTA Payable	Liability
SUTA Payable	Liability
State Задолженность по инвалидности1	Ответственность
Компенсация работникам к оплате	Ответственность
Employee Health Insurance Payable	Liability
401(k) Employee Contribution	Liability
Accrued Vacation Payable	Liability
Начисленная задолженность по болезни	Ответственность

Счета, которые необходимо настроить для отслеживания заработной платы:

• Расходы на общую заработную плату: Включите сумму, которую вы выплачиваете сотруднику за каждый платежный период, до того, как будут сделаны какие-либо вычеты.
• Расходы на медицинское страхование: Включите общую сумму медицинского страхования, которую вы платите своему поставщику страховых услуг (например, Blue Cross). Это может включать медицинские, зрительные и стоматологические услуги; если у вас несколько транзакций, мы рекомендуем создавать вспомогательные учетные записи для каждого типа страхования, чтобы их было легче отслеживать.
• 401(k) Сопоставление расходов: Если вы предлагаете своим сотрудникам план 401(k), укажите в этом счете количество взносов, которые вы сделали, чтобы соответствовать взносам ваших сотрудников. Эти деньги будут выплачены инвестиционной компании, отвечающей за обслуживание компании 401(k) (например, Fidelity).
• Удержание федерального налога: Этот счет должен отражать общую сумму подоходного налога, удержанного вами со всех зарплат сотрудников. Вы будете переводить эти средства в IRS в соответствии с установленными ими сроками. Вы должны удерживать из зарплаты сотрудников каждый платежный период и оставлять деньги на этом счете до тех пор, пока вы не переведете их в IRS для оплаты.
• Удержание налога штата: Выполняет ту же функцию, что и удержание федерального налога, за исключением того, что вместо федерального налога взимается штат. Если ваши сотрудники обязаны платить местные налоги, вам также следует создать для этого отдельную учетную запись.
• FICA Налог к ​​уплате: На этом счете будут накапливаться вычеты из заработной платы сотрудников в счет налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Вы переведете эти средства в IRS в установленные сроки.
• СУТА К оплате: В этот счет должны быть включены налоги штата по безработице, которые вы несете ответственность за уплату. Деньги должны оставаться на этом счете до тех пор, пока вы не переведете их для оплаты.
• Задолженность штата по инвалидности: Этот счет должен включать налоги штата по инвалидности, которые вы удержали с сотрудников, если это применимо.
• Компенсация работникам: В этом счете необходимо отразить сумму причитающейся компенсации работникам.
• Медицинское страхование сотрудников К оплате: Этот счет будет включать сумму, удержанную из зарплаты сотрудников для медицинского страхования. Этот счет уменьшит сумму медицинского страхования, выплачиваемого работодателем.
• 401(k) Взнос сотрудников: Все взносы сотрудников 401(k), удерживаемые из зарплаты, будут накапливаться на этом счете. Эти деньги будут выплачены инвестиционной компании, отвечающей за обслуживание компании 401(k) (например, Fidelity).
• Начисленная отпускная: Если вы предлагаете своим сотрудникам оплачиваемый отпуск, вам необходимо отслеживать количество времени, которое они заработали в бухгалтерских книгах. Если сотрудник зарабатывает определенное количество часов отпуска за каждый платежный период, вы должны записать его стоимость как накопленный отпуск, поскольку это деньги, которые вы должны сотруднику. Если бы они уволились или вы их уволили, вам пришлось бы включить все начисленные отпускные в их последнюю зарплату.

2. Сбор отчетов по заработной плате

После того, как вы создали свой план счетов, вы готовы делать записи в журнале учета заработной платы. Конечно, прежде чем вы действительно сможете опубликовать транзакцию в бухгалтерских книгах, транзакция должна быть совершена. Обычная транзакция, которую вы должны публиковать, — это запись в журнале расчета заработной платы; вы должны создать его после обработки платежной ведомости, чтобы запись основывалась на фактическом событии, которое произошло. Прежде чем вводить какую-либо информацию, вам необходимо собрать надежные исходные документы, такие как реестр заработной платы и другие отчеты о заработной плате.

• Реестр платежной ведомости: В нем отображаются сведения обо всех транзакциях по заработной плате, которые произошли в течение платежного периода (включая имена, даты выплат, суммы платежей и т. д.)
• Счета за медицинское страхование: Ежемесячный счет от страховой компании с разбивкой расходов по сотрудникам и административными сборами
• Отчеты по налогам на заработную плату: Они показывают разбивку налогов, которые вы должны, плюс налоги, которые вы удержали из зарплаты сотрудников

Если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы, такое как Gusto, вы можете легко получить эти отчеты из их системы всего за несколько простых щелчков. Поскольку Gusto может помочь вам составить планы медицинского страхования напрямую через свою платформу, вы можете легко получать отчеты, которые включают не только ваши платежные ведомости и суммы налогов, но и ваши расходы на медицинское страхование. Попробуйте сегодня в течение 30 дней.

Посетите Gusto

3. Запись записей в журнале расчета заработной платы

Журнальная запись лучше всего описывается как запись дебета и кредита. Обычно он включает дату вступления в силу, сумму дебета и сумму кредита. Если вы используете бухгалтерскую программу, такую ​​как QuickBooks, вам не нужно часто вводить записи журнала, потому что QuickBooks делает это за вас «за кулисами», когда вы создаете счет для клиента или оплачиваете счет.

Однако, если вы используете ручную систему учета, вам потребуется создать записи в журнале.

При записи платежной ведомости вы, как правило, дебетуете валовую заработную плату, кредитуете все пассивные счета и кредитуете кассовый счет. Валовая заработная плата будет отражена в вашем отчете о прибылях и убытках или доходах, а пассивы и денежные счета будут включены в ваш балансовый отчет.

Запись в журнале для записи расходов на заработную плату в размере 10 000 долларов США

Суммарная заработная плата	$10,000
Federal Tax Withholding		$1,000
FICA Tax Payable		$2,000
Employee Health Страховая задолженность		$1,000
401(k) Взносы сотрудников		$ 2009
Денежные средства		$ 4000

. во время бронирования. Например, когда вы расходуете валовой заработок сотрудника, вы можете быть не готовы перечислить связанные с ним расходы по налогу на заработную плату, такие как FICA (Social Security & Medicare).

В этом случае вы будете кредитовать пассивный счет или кредиторскую задолженность до тех пор, пока не будете готовы заплатить. В приведенной выше записи мы забронировали 2000 долларов США к уплате налогов FICA.

Когда вы будете готовы заплатить налоговому органу, будь то каждые две недели или один раз в месяц, вам нужно будет дебетовать счет налоговой задолженности FICA, чтобы очистить счет от суммы, которую вы собираетесь заплатить, и зачислить Наличными, так как деньги будут уходить.

Налог к ​​уплате FICA	$ 200,000
Денежные средства		$ 2000

. отпуск. Допустим, сотрудник получает 10 дней отпуска каждый год и получает оплату в двухнедельный период. Вы можете рассчитать количество часов отпуска, которые этот сотрудник будет накапливать за каждый период оплаты, следующим образом:

10 дней отпуска x восемь часов = 80 часов

(количество часов отпуска за каждый год)

80 часов / 26 недель (период оплаты в год) = 3,08 часа

(количество часов отпуска )

Для начисления отпуска по книгам необходимо использовать запись в журнале. Ниже приведен пример записи в журнале, которую мы записали бы для сотрудника, который получает заработную плату в размере 30 долларов в час.

30 $ x 3,08 часа = 92,40 $

Gross Wage Expense	$92.40
Vacation Payable		$92. 40

Journal Entry to Record Accrued Sick Pay

Similar to accrued vacation pay , вам также необходимо отслеживать сумму больничного, которую сотрудник заработал в книгах. Вы можете установить, какую сумму пособий по болезни сотрудник будет получать за период оплаты (как мы сделали в приведенном выше примере с начисленными отпускными).

Предположим, что этот сотрудник заработал один час оплаты по болезни из расчета 30 долларов в час. Our journal entry would be as follows:

Gross Wage Expenses	$30.00
Sick Payable		$30.00

Accrued Payroll

The accrued payroll На счете хранятся любые чистые суммы заработной платы (причитающиеся работникам), которые были отнесены на расходы, но еще не выплачены.

Например: Предположим, что Элле платят каждые две недели (10 рабочих дней) по 100 долларов в день за работу, выполненную с понедельника по пятницу.

100 долларов в день x 10 дней = 1000 долларов. в конце каждого месяца — в данном случае 30 ноября. Только часть зарплаты Эллы будет расходоваться за семь дней, которые она проработала до 30 ноября.

100 долларов США в день x семь дней = 700 долларов США

Когда вы или ваш бухгалтер закроете книги за ноябрь, 700 долларов США должны быть зарегистрированы в качестве кредита, подлежащего выплате на вашем счете начисленной заработной платы. Когда 3 декабря вы полностью погасите остаток в размере 1 000 долларов США, вы погасите остаток, списав со счета 700 долларов США.

4. Проводка записей журнала заработной платы в Главную книгу

После того, как вы закончите вносить записи в журнал, вы должны проверить их на предмет точности, прежде чем официально заносить в главную книгу — многие системы не позволят вам отменить запись.

Сравните цифры с данными, которые вы собрали в своей системе расчета заработной платы. Связана ли запись общих валовых расходов на заработную плату с вашими общими расходами на заработную плату за период? Обязательно подтвердите, что ваши дебеты равны вашим кредитам (базовые системы бухгалтерского учета должны это подтвердить).

Если у вас есть поддержка, рекомендуется назначить по крайней мере одного или двух других сотрудников в качестве вторичных рецензентов — кого-то из бухгалтерии или кого-то, кто не будет представлять конфликт интересов. Это гарантирует, что ваши записи в журнале будут иметь дополнительные взгляды на них, прежде чем они будут опубликованы; это также может быть полезно, если вы отсутствуете в день, когда необходимо публиковать записи в журнале расчета заработной платы.

5. Согласование платежной ведомости с Главной бухгалтерской книгой

Последним этапом расчета заработной платы является сверка заработной платы. Согласование платежной ведомости — это процесс, которому вы следуете, чтобы убедиться, что ваши счета заработной платы в главной книге точно отражают транзакции, которые произошли в системе заработной платы. Это также поможет вам убедиться, что вы находитесь в рамках бюджета в течение всего года. Мы дали вам несколько советов на предыдущих шагах, чтобы помочь вам проверить себя на этом пути, но сверка платежной ведомости — это более глубокий подход.

Большинство компаний делают это как минимум раз в месяц и обязательно в конце года. Ежемесячная сверка на регулярной основе гарантирует, что у вас будет время внести корректирующую запись в журнал до того, как книги будут закрыты за месяц, что значительно облегчит будущие аудиты заработной платы и исследования.

Практический результат

Если вы перегружены изучением множества аспектов расчета заработной платы, вы не одиноки. Важно выбрать качественную бухгалтерскую программу, которая упростит документирование транзакций. Вы поблагодарите себя, когда возникнет необходимость аудита, или вам просто нужно будет подготовить отчет о доходах или движении денежных средств на конец года.

Заработная плата для чайников — Руководство по расчету заработной платы

Что первое приходит вам на ум, когда вы слышите слово «заработная плата»? Многие владельцы бизнеса склонны ассоциировать это с выдачей зарплаты своим сотрудникам. Однако это только один аспект расчета заработной платы. Помимо этого, фонд заработной платы также отвечает за другие вещи, такие как подача и удержание налогов. Обработка вычетов из заработной платы, таких как гарниры и другие льготы, также является частью платежной ведомости.

Как вы, наверное, уже поняли, платежная ведомость состоит из множества разных вещей. Вот почему стоит внимательно изучить эту часть управления бизнесом и ознакомиться со всем, что она охватывает.

Расчет заработной платы является чрезвычайно важной частью бизнеса как по финансовым, так и по юридическим причинам. На самом деле, исследование, проведенное Национальной ассоциацией малого бизнеса (NBSA) Америки в 2014 году, утверждает, что налоги на заработную плату были признаны наиболее обременительными с финансовой точки зрения. В то же время он также занял второе место в рейтинге самых обременительных в административном отношении федеральных налогов среди малого бизнеса.

Если вы хотите, чтобы ваш малый бизнес процветал, вам нужно стать экспертом по расчету заработной платы или, по крайней мере, ознакомиться со всей системой расчета заработной платы. Эта всеобъемлющая статья поможет вам в этом. В этом руководстве мы рассмотрим, что такое начисление заработной платы, почему это важно, где о нем можно узнать, как настроить систему начисления заработной платы для вашего бизнеса и многое другое.

Что такое начисление заработной платы?

Возможно, вы уже имеете представление о том, что такое начисление заработной платы. Но это не обязательно означает, что это точное описание. Вот почему в этом разделе будет определено, что такое начисление заработной платы, чтобы убедиться, что у вас есть верная информация о значении этого слова и о том, что оно влечет за собой.

Заработная плата — это общая сумма всех компенсаций, которые предприятие обязано выплатить своим работникам за определенный период или на определенную дату. Он включает в себя заработную плату, заработную плату, чистую заработную плату и премии. В большинстве случаев начислением заработной платы занимается бухгалтерия. Однако, если вы представляете малый бизнес, вы можете поручить начисление заработной платы штатным сотрудникам или помощнику.

Важность начисления заработной платы

Начисление заработной платы считается одной из наиболее важных финансовых частей бизнеса. Причина в том, что оказывает серьезное влияние на чистую прибыль вашей компании. Кроме того, начисление заработной платы также зависит от нескольких факторов, таких как этика и закон. Из-за этих факторов, связанных с начислением заработной платы, для любого бизнеса крайне важно вести точный учет своей заработной платы.

Компенсация

Из-за расходов, необходимых для компенсации заработной платы или оклада каждого работника, фонд заработной платы обычно составляет самую большую часть франшизы для любого бизнеса. Периоды начисления заработной платы могут варьироваться в зависимости от таких ситуаций, как больничные или оплата сверхурочных.

Налоги

Помимо компенсации работникам за их работу, фонд заработной платы также включает в себя урегулирование налоговых обязательств. В то же время он также несет ответственность за налоги, которые должны платить сотрудники. Хорошим примером этого является удержание налога. Это налоги, которые работодатель удерживает из заработной платы каждого работника. Другим является подоходный налог, который назначается федеральным государством и местными органами власти.

И работник, и работодатель обязаны также платить налоги на заработную плату, такие как Medicare и Social Security. Согласно недавнему заявлению IRS, «текущая налоговая ставка для Medicare составляет 1,45% как для работника, так и для работодателя, или 2,9%».% в целом. С другой стороны, текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% как для работодателя, так и для работника, или всего 12,4%.

Налог на пособие по безработице — это еще один обязательный фонд заработной платы для компенсации работникам, потерявшим работу. В США существуют системы на уровне штатов и на федеральном уровне для оценки и сбора налогов на заработную плату. Наиболее распространенная обратная связь, которую может показать платежная ведомость, заключается в том, приносит ли бизнес прибыль. Расчет заработной платы может определить, получает ли бизнес прибыль или теряет деньги.

Если последнее, то это означает, что компания слишком много тратит на оплату труда сотрудников. Если это так, то бизнесу, возможно, придется рассмотреть вопрос об увольнении некоторых своих сотрудников, чтобы стать более прибыльным. Это может звучать неправильно; но с точки зрения бизнеса это имеет большой смысл.

Как владелец бизнеса вы должны иметь точную и последовательную ведомость заработной платы. Таким образом, вы сможете правильно платить своим сотрудникам, удерживать нужную сумму налогов и лучше понимать общий денежный поток вашей компании.

Где узнать о расчете заработной платы

Прежде чем вы начнете понимать важность расчета заработной платы, вам предстоит многому научиться. Чтобы стать мастером расчета заработной платы, вам необходимо узнать следующее:

• Номера ваших налоговых счетов . Сюда должны входить ваши налоговые счета штата и счета по безработице, федеральный идентификационный номер служащего, а также местные подоходные и школьные налоги. .
• Применяемые налоговые ставки для вашего бизнеса — это может быть что-то вроде стартового уровня безработицы для вашего бизнеса.
• Расчет заработной платы, вычитание налоговых удержаний
• Расчет депозитов федерального налога на заработную плату, например, FICA и федерального подоходного налога.
• Федеральные налоговые депозиты. Ваш бизнес может начаться как ежемесячный вкладчик. Имейте в виду, что IRS может пересмотреть этот график.
• Как вносить федеральные и местные налоговые депозиты через такие системы, как EFTPS.
• Как подавать, обрабатывать и заполнять все федеральные налоги и налоги штата.

Другие полезные разделы для изучения платежной ведомости включают следующее:

• Законы и положения о минимальной заработной плате и сверхурочных в вашем штате.
• Требования к ведению учета IRS.
• Обработка вычетов, таких как компенсация и медицинское страхование.
• Обращение с выплатой заработной платы, например, алиментами.

Настройка системы начисления заработной платы

На этом этапе мы хотели бы предположить, что вы должны хорошо знать обязанности и факторы, касающиеся начисления заработной платы. Оплата труда сотрудников, заполнение правильных форм и уплата налогов — вот некоторые из этих факторов. Имея информацию, которая у вас уже есть, пришло время приступить к настройке системы начисления заработной платы. Как правило, у вас есть в общей сложности четыре варианта на выбор:

• Руководство «Сделай сам» – система «сделай сам» держит в ваших руках платежную ведомость. Однако это занимает очень много времени.
• Программное обеспечение для расчета заработной платы своими руками – Программное обеспечение для расчета заработной платы даст вам возможность быстро платить своим сотрудникам, а также управлять налогами по своему усмотрению. Однако вам нужно будет научиться правильно и эффективно использовать программное обеспечение.
• Наймите профессионального бухгалтера . Основным преимуществом получения бухгалтерского учета для контроля ваших обязанностей по начислению заработной платы является удобство. Бухгалтеры знакомы с обязанностями по расчету заработной платы. Однако недостатком является то, что это может быть дорогостоящим, и вы отказываетесь от контроля над своей заработной платой.
• Передайте расчет заработной платы на аутсорсинг . У вас также есть возможность передать свои обязанности по расчету заработной платы на аутсорсинг, а специальное агентство обработает их за вас. Это может облегчить некоторые из рабочих нагрузок, которые у вас есть на вашей тарелке. Однако это могут быть расходы, и вы отдаете свою зарплату в чужие руки. Это не рекомендуется, если вы на 100% не доверяете фирме, которую вы нанимаете, для расчета заработной платы.

Какую бы систему вы ни выбрали, также важно иметь следующее:

• Полностью заполненная форма I-9 — эта форма подтверждает юридический статус ваших сотрудников. В то же время вы также должны потребовать от своих сотрудников заполнить форму W-4 для удержания налогов.
• Варианты оплаты — дайте своим сотрудникам возможность получать оплату чеком или прямым депозитом.
• Своевременные отчеты — сообщайте о своих доходах и удержаниях по каждому сотруднику, а также об общей сумме удержаний в соответствующие налоговые органы. Убедитесь, что вы отправляете отчеты вовремя.

Планируете установить собственную систему? Вот что вам нужно для начала:

Идентификационный номер работодателя (EIN)

Чтобы подать заявку на получение идентификационного номера работодателя, обратитесь в IRS или запишитесь на прием через Интернет. Ваш идентификационный номер сотрудника, также известный как налоговый идентификатор работодателя или форма SS-4, необходим, поскольку он требуется, когда вы отчитываетесь о налогах в IRS.

Удостоверения личности штата/местные

В зависимости от вашего бизнеса вам может понадобиться удостоверение личности в некоторых штатах, чтобы начать платить налоги. Чтобы определить, требуется ли в вашем штате удостоверение личности, посетите официальный веб-сайт Администрации малого бизнеса и ознакомьтесь с их Руководством по налогам штата. Это подробное руководство предоставит вам необходимую информацию, а также подробную информацию о налогах, таких как компенсация работникам, регистрация в налоговой инспекции или налоги по безработице.

Сотрудник против. Независимый подрядчик

Обратите внимание, что существуют различия между тем, как вы платите своим штатным сотрудникам и как вы платите независимым подрядчикам. Вот почему очень важно знать, как оба этих сотрудника могут повлиять на вашу заработную плату. Опять же, проконсультируйтесь с IRS и попросите их помочь вам понять, чем сотрудники отличаются от независимых подрядчиков.

Платежный период

Следующим шагом будет определение платежного периода для вашей компании. В США наиболее распространенным типом платежного периода является конец месяца. Есть и полумесячные (дважды в месяц – 1-го и 15-го или 15-го и 30-го числа). Существует также еженедельно и раз в две недели (каждые две недели).

Поскольку бухгалтеры составляют ежемесячные отчеты, они часто предпочитают полумесячные периоды, которые в сумме составляют 24 платежных периода в течение года. Пособия и другие аспекты заработной платы также ежемесячно. Это означает, что полумесячный период оплаты упрощает управление этими отчислениями. Опять же, вы сами решаете, какой период оплаты более удобен для вас и ваших сотрудников. Убедитесь, что вы проводите исследования и консультируетесь с другими предприятиями.

Вознаграждение работникам

Необходимы точные платежные записи. Вот почему вы должны убедиться, что у вас есть надежная система для точного отслеживания рабочего времени сотрудников. Он также должен включать в себя то, как вы справляетесь с оплачиваемым отпуском, вознаграждением сотрудников и другими деловыми вычетами.

Как рассчитать заработную плату для сотрудников

Теперь, когда у вас есть четкое представление о том, что такое заработная плата и из чего она состоит, пришло время научиться ее рассчитывать. Когда вы знаете подробности обо всех удержанных пособиях и затратах на пособия ваших сотрудников, вы можете рассчитать окончательную заработную плату для своего бизнеса и опубликовать ее в бухгалтерских книгах.

Для почасовых сотрудников

Имейте в виду, что расчет заработной платы зависит от их ставки. Для почасовых сотрудников первое, что вам нужно сделать, это собрать записи о времени от каждого человека, который получает почасовую оплату.

Некоторые компании используют табель учета рабочего времени, в то время как другие используют табели учета рабочего времени для создания необходимых записей о рабочем времени. В большинстве случаев руководитель каждого отдела просматривает записи рабочего времени каждого сотрудника перед отправкой их записей бухгалтеру или счетоводу.

Имея на руках записи, ответственный теперь должен будет рассчитать брутто-зарплату для каждого работника. Например, если сотрудник с почасовой оплатой отработал 45 часов и получает 20 долларов в час, вы можете рассчитать валовую заработную плату следующим образом:0003

• 40 обычных часов x 20 долларов в час = 800 долларов
• 5 сверхурочных часов x 20 долларов в час x 1,5 ставка сверхурочных = 150 долларов также подготовить расчет заработной платы для наемных работников.