Основные проводки по учету НДС: восстановление, отражение НДС
15 Авг 2019
Все расчеты, связанные с налогообложением, в бухгалтерском учете отражаются на счете 68, для удобства распределения операций к нему могут быть открыты отдельные субсчета. В статье описываются основные проводки, а также приводятся примеры расчетов по НДС.
Какой счет предназначен для отражения НДС
Для того чтобы отразить в проводках операции, связанные с НДС, к основному счету 68 открывается отдельный субсчет 02 – «Расчеты по НДС». Именно он участвует в проводках, составленных при расчетах с налогов на добавленную стоимость, а для действий с другими налогами применяются другие субсчета.
В корреспонденции с 68.02 также принимают участие 2 счета — 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и 90.3 «Налог на добавленную стоимость». Первый счет отвечает за входной налог, начисленный за приобретенные товары услуги или выполненные работы, а второй используется для отражения налога, подлежащего к выплате в бюджет, с проданных товаров, услуг или предоставленных работ.
Отражение НДС в проводках при реализации товаров
В данном случае в корреспонденцию со счетом 68.02 встанет счет 90.3. Так как налог подлежит выплате от организации в бюджет, то счет 68 встанет в кредит проводки и выглядеть она будет следующим образом:
Дт 90.3 Кт 68.02 — начисление НДС при реализации
В том случае, если покупатель вносит аванс, то продавец также в течение 5 календарных дней обязан оформить и передать ему счет-фактуру, в котором прочитывается сумма налога. Данное действие обязательно отражается в бухгалтерском учете, при использовании счета 76.ВА «Расчеты по НДС с авансов полученных», и проводка будет выглядеть так:
Дт 76.ВА Кт 68.02 — НДС начислен с аванса, перечисленного в счет будущей поставки
После отгрузки товаров или в случае возврата аванса продавцом будет принят к вычету налог, ранее начисленный на предоплату. Проводка составляется следующая:
Дт 68.02 Кт 76 ВА —
налог на добавленную стоимость, начисленные на аванс, принят к вычетуОтражение входного НДС
Входными суммами называется налог, которые будет предъявлен организации от поставщика при отгрузке своих товаров. Расчеты с поставщиками формируются на счете 60, с ним и составляется проводка:
Дт 19 Кт 60 — НДС, выставленный поставщиком, учтен
После того, как выставленный налог принимается к вычету, эта операция отражается проводкой:
Дт 68.02 Кт 19 — налог принят к вычету
Данные правила могут быть изменены в случае, если организация применяет упрощенную систему налогообложения, тогда счет 19 можно не использовать. Такие моменты обязательно должны быть зафиксированы в учетной политике. Также выделяются категории приобретаемых товаров или услуг, НДС от которых к вычету не принимается, его сумма сразу включается в их стоимость.
Восстановление входного НДС
Операция по восстановлению суммы входной НДС будет оформляться такими проводками:
Дт 19 Кт 68.02 — принятый ранее НДС восстановлен
Дт 90.3 Кт 19 — списание восстановленной суммы
Исключение могут составлять случаи, когда был уплачен аванс при передаче имущества, которое идет в счет уставного капитала сторонней организации.
Отражение уплаты НДС в бюджет
Перевод налога в бюджет происходит с расчетного счета организации, который формируется на счете 51. При перечислении НЛС в бюджет бухгалтерией составляются проводки:
Дт 68.02 Кт 51 — уплата НДС в бюджет
Операция возмещения налога из бюджета оформляется так:
Дт 51 Кт 68.02 — ранее уплаченная сумма НДС возвращена на расчетный счет
Дт 68 Кт 68.02 — суммы, начисленные по НДС, возмещены в счет платежей по другим налогам.
Все проводки составлены исходя из Инструкции к плану счетов.
Следующая новостьУчет НДС. Хочу разобраться. — Учебный центр Профи Рост
Бухгалтера организаций практически все работают с помощью программы 1С Бухгалтерия. В момент проведения тех или иных документов в программе многие даже недопонимают какие проводки должны сформироваться в Оборотно-сальдовой ведомости при проведении документов. Это очень опасно, ведь влечет за собой неправильное исчисление налогов, искажение данных.
Особенно тщательно нужно «следить» за Оборотно-сальдовой ведомостью бухгалтерам которые работают в организациях применяющих Общую систему налогообложения. Ведь они являются плательщиком НДС (налог на добавленную стоимость), а автоматическая встречная проверка сделок по НДС теперь проходит поквартально, поэтому ошибки выявляются ИФНС мгновенно.
Какие трудности могут поджидать начинающего и практикующего бухгалтера при учете НДС?
- Выгрузка банка.
Если предприятие находится на Общей системе налогообложения выгрузка банка должна осуществляться ежедневно. В чем может возникнуть проблема?
Когда на счет организации поступает предоплата от покупателя в программе формируется проводка:
Дт 51 Кт 62,02
С полученного аванса предприятие обязано исчислить НДС к уплате, т.е. нужно выписать счет-фактуру на аванс и провести проводку:
Дт 76,АВ Кт 68,02
В программе счет-фактуры на аванс можно выписывать автоматически, с помощью обработки «Помощник по учету НДС» (находится во вкладке «Операции»). Если этого не сделать собъется нумерация исходящих счет-фактур, а это нарушение.
- НДС при реализации (НДС к уплате).
В момент оформления документов на отгрузку товаров (ТОРГ-12 + счет-фактура или один УПД(универсальный передаточный документ, который содержит в себе данные товарной накладной и счет-фактуры вместе)) формируется проводка
Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3 Узнать подробнееСвязанный курс
Дт 90,03 Кт 68,02
Это НДС по реализации исчислен к уплате. Трудности могут возникнуть только в нумерации счет-фактур (см. п.1).
- НДС от поставщика (входящий НДС или НДС к вычету).
Бухгалтер может поставить НДС к вычету если:
А) Оформлен договор
Б) ТМЦ оприходован, поставлен на баланс, услуга потреблена
В) Первичные документы правильно оформлены
На этом этапе по входящим документам сформируются проводки:
По товарной накладной: Дт10(41) Кт 60,01
Дт19 Кт60,01 – Выделен НДС
По счет-фактуре: Дт68,02 Кт19 – НДС поставлен к вычету
Очень часто бухгалтера допускают ошибку при приобретении ТМЦ через подотчетное лицо. При проведении авансового отчета если в чеке указан НДС, его необходимо выделить (а они включают в стоимость ТМЦ), но поставить к вычету бухгалтер его не может т.к. отсутствует счет-фактура, поэтому необходимо списать данную сумму налога на прочие расходы:
Дт 91.02 Кт 71
Кстати эта сумма не принимается к расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.
- Учимся считать НДС по ОСВ (оборотно-сальдовой ведомости).
Когда по окончанию квартала все документы Вами уже проведены, перед тем как сформировать Декларацию посчитайте налог вручную по ОСВ, затем сформируйте отчетную форму и сравните «Свои» цифры с тем, что заполнит Вам программа 1С.
Алгоритм подсчета НДС по ОСВ описан ЗДЕСЬ.
/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
@2018
28.05.2018
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета
Бычий рынок грядет: 2 идеально растущие акции упали на 60% и на 68%, чтобы купить сейчас и держать вечно
Инвесторы боролись с особенно жестоким фондовым рынком в прошлом году. На самом деле, три основных финансовых индекса США продемонстрировали наихудшие годовые результаты со времен Великой рецессии 2008 года. Промышленный индекс Доу-Джонса упал на 9%, индекс S&P 500 с широкой базой упал на 19%, а индекс , ориентированный на высокие технологии, упал на 9%. Nasdaq Composite упал на 33%.
Все три индекса в некоторой степени восстановились в этом году, но эталонный S&P 500 все еще находится на медвежьем рынке, и многие акции роста все еще торгуются значительно ниже своих максимумов. Например, акции Atlassian (TEAM -3,49%) и Cloudflare (NET -5,67%) упали примерно на 60% и 68% соответственно.
Конечно, не все упавшие акции стоит покупать, но у Atlassian и Cloudflare хорошие позиции для восстановления во время следующего бычьего рынка. Вот почему сейчас идеальное время для покупки этих акций роста.
Atlassian: лидер в области программного обеспечения для повышения производительности и совместной работы
Австралийская компания-разработчик программного обеспечения Atlassian разочаровала инвесторов своим последним отчетом о прибылях и убытках. Во втором квартале 2023 финансового года (закончившегося 31 декабря 2022 г.): выручка выросла всего на 27 % до 873 млн долларов США, что является существенным замедлением роста по сравнению с 37% роста в предыдущем году, а свободный денежный поток упал на 24 % до 146 млн долларов США. К сожалению, руководство ожидает дальнейшего ухудшения ситуации, поскольку компания продолжает бороться с экономическими препятствиями. Прогноз предполагает рост выручки всего на 22% в третьем квартале.
Ближайшая картина может быть не очень приятной, но Atlassian может снова ускорить рост, когда экономические условия улучшатся. Его программные продукты повышают производительность бизнеса, облегчая совместную работу и оптимизируя рабочие процессы между различными командами. Это ценностное предложение применимо практически к любой отрасли и станет актуальным только по мере того, как цифровая трансформация приведет к появлению новых технологий, а удаленная работа усложнит совместную работу.
У Atlassian несколько уникальная стратегия выхода на рынок. Он в значительной степени опирается на каналы продаж самообслуживания и маркетинг из уст в уста, что позволяет снизить расходы на продажи и маркетинг. В конечном счете это означает, что Atlassian может инвестировать в разработку продуктов больше, чем ее коллеги, и это преимущество помогло компании добиться сильного присутствия в нескольких вертикалях программного обеспечения. В прошлом году консалтинговая компания 9 признала Atlassian лидером в области программного обеспечения для управления ИТ-услугами и корпоративного гибкого планирования.0003 Гартнер . Более того, в настоящее время он занимает 12-е место в списке лучших мировых продавцов программного обеспечения, согласно исследовательской компании G2.
Этот успех можно объяснить широким спектром платформы. Atlassian — единственный поставщик программного обеспечения для управления работой, который удовлетворяет потребности технических групп (разработка, эксплуатация) и нетехнических групп (маркетинг, управление персоналом). Atlassian также переносит группы ИТ-обслуживания на ту же платформу, что и группы разработчиков программного обеспечения.
Эти уникальные качества дают компании существенное преимущество по двум причинам. Во-первых, широкая полезность Atlassian означает, что клиенты могут стандартизировать единую платформу, что избавляет от необходимости работать с несколькими поставщиками. Во-вторых, Atlassian может привлечь новых клиентов практически через любой отдел, а затем распространить их на весь бизнес.
Менеджмент оценивает адресный рынок в 29 миллиардов долларов, и эта цифра ежегодно растет на 14%. Atlassian имеет хорошие возможности для того, чтобы извлечь выгоду из этой возможности, и в настоящее время акции торгуются примерно в 14 раз выше продаж, что меньше среднего трехлетнего показателя в 28 раз выше продаж. По этой цене инвесторы должны сегодня купить небольшую позицию в этих акциях роста.
2. Cloudflare: лидер в области программного обеспечения для сетей доставки контента
Компания Cloudflare, занимающаяся облачными вычислениями, представила еще один солидный финансовый отчет за четвертый квартал. Количество клиентов выросло на 16% и достигло примерно 162 000, в то время как средний клиент тратит на 22% больше за последний год. В свою очередь, выручка в четвертом квартале выросла на 42% до 275 миллионов долларов, а денежный поток от операционной деятельности увеличился9.2 % до 78 миллионов долларов.
Эти результаты особенно впечатляют в условиях сложной экономической ситуации, и компания, вероятно, могла бы ускорить рост в более благоприятных условиях.
Забегая вперед, инвестиционный тезис прост: Cloudflare предоставляет широкий спектр облачных сервисов, которые повышают производительность и безопасность критически важных бизнес-приложений и ИТ-инфраструктуры, а также устраняют затраты на локальное сетевое оборудование. Несмотря на жесткую конкуренцию со стороны крупных поставщиков, таких как Amazon Web Services, Cloudflare имеет сильное присутствие в нескольких облачных вертикалях, и у компании хорошие возможности для захвата доли рынка в других.
Почему? Cloudflare обладает двумя ключевыми преимуществами: скоростью и масштабируемостью. Он управляет самой быстрой облачной сетью и платформой для разработчиков на планете. Это привело к лидерству в области программного обеспечения для сетей доставки контента и платформ для периферийной разработки, но скорость в сочетании с бесплатными ценами также привела к ошеломляющим масштабам. Cloudflare обрабатывает почти 18 % всего интернет-трафика и предоставляет услуги безопасности для 20 % Интернета, что дает компании непревзойденное понимание проблем с производительностью и безопасностью в Интернете. Cloudflare может использовать эти данные для улучшения своих продуктов, создавая сетевой эффект, который должен помочь ей набрать обороты в других облачных вертикалях, особенно в области безопасности с нулевым доверием.
В связи с этим Forrester Research недавно признал Cloudflare лидером в области брандмауэров для веб-приложений, а Gartner признал компанию лидером в области защиты веб-приложений и API. Таким образом, Cloudflare вторгается в сферу безопасности, но компания все еще только царапает поверхность своего адресуемого рынка стоимостью 125 миллиардов долларов. С учетом того, что акции торгуются примерно в 23 раза выше продаж, что является выгодной сделкой по сравнению со средним показателем за три года в 42 раза, эти акции стоит покупать сегодня.
Джон Макки, бывший генеральный директор Whole Foods Market, дочерней компании Amazon, является членом совета директоров The Motley Fool. Тревор Дженневин занимает должности в Amazon.com. Пестрый дурак имеет должности и рекомендует Amazon.com, Atlassian и Cloudflare. The Motley Fool рекомендует Gartner. У Motley Fool есть политика раскрытия информации.
Российские аккаунты в Твиттере переходят к Стрельба в школе Флориды: Двусторонний: NPR0058
В Твиттере российские тролли, боты и влиятельные лица стремятся углубить разногласия после последней стрельбы в школе.Двусторонний
Люди собираются на мемориал через день после смертельной стрельбы в Паркленде, штат Флорида. Эксперты предупреждают, что русские используют трагедию в социальных сетях. Кэролайн Коул / LA Times через Getty Images скрыть заголовок
переключить заголовок
Кэролайн Коул / LA Times через Getty Images
Люди собираются на мемориал через день после смертельной стрельбы в Паркленде, штат Флорида. Эксперты предупреждают, что русские используют трагедию в социальных сетях.
Кэролайн Коул / LA Times через Getty Images
Когда в среду появились новости о стрельбе в школе в Паркленде, штат Флорида, сотни аккаунтов в Твиттере, которые, как считается, находятся под влиянием России, изменились.
Многие писали в Твиттере о таких местах, как Сирия и Украина — странах, где Россия стремится усилить свое влияние. Внезапно аккаунты перешли на такие хэштеги, как #guncontrol, #guncontrolnow и #gunreformnow. Количество твитов с упоминанием имени Николаса Круза, подозреваемого в стрельбе, резко возросло.
Для Брета Шафера, аналитика Hamilton 68, сайта, отслеживающего российское влияние в Твиттере, эта схема становится слишком знакомой. Hamilton 68 следит за 600 учетными записями российского правительства, российских троллей, ботов и лиц, симпатизирующих российской точке зрения. Данные, собранные сайтом за последние несколько месяцев, свидетельствуют о том, что российские аккаунты в социальных сетях теперь регулярно улавливают разделяющие или трагические новости, чтобы взбесить определенные слои американского общества.
«Кремль не заботится о контроле над оружием в Америке, у них нет шкуры в этой игре», — говорит Шафер. Соответственно, некоторые отчеты, отслеженные Hamilton 68, изрыгают крайнюю риторику в поддержку оружия. Другие нападают на Национальную стрелковую ассоциацию. «Если мы займем крайнюю гиперпартийную позицию, это только еще больше разлучит нас», — говорит Шафер.
Американские спецслужбы все больше беспокоят российские аккаунты в соцсетях. На слушаниях за день до стрельбы директор национальной разведки Дэн Коутс предупредил, что кибервойна, в том числе в социальных сетях, вызывает у него «самую большую озабоченность».
«Честно говоря, Соединенные Штаты подверглись нападению, — заявил Коутс сенатскому комитету по разведке. Противники «стремятся посеять раскол в Соединенных Штатах и ослабить лидерство США».
Ежегодная оценка угроз разведывательным сообществом, также опубликованная во вторник, предупреждает, что Россия, в частности, будет использовать социальные сети, «чтобы попытаться усугубить социальные и политические разногласия в Соединенных Штатах». В отчете прогнозируется, что эти атаки, вероятно, будут направлены на предстоящие промежуточные выборы 2018 года.
Шафер говорит, что русские аккаунты, отслеживаемые его организацией, теперь идут по проторенному пути.